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上海市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)關(guān)于開(kāi)展2016年度注冊(cè)會(huì)計(jì)師任職資格檢查的通知滬會(huì)協(xié)〔2016〕2號(hào)
各會(huì)計(jì)師事務(wù)所、分所:
根據(jù)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)(以下簡(jiǎn)稱“中注協(xié)”)《注冊(cè)會(huì)計(jì)師任職資格檢查辦法》(會(huì)協(xié)〔2008〕9號(hào))、《關(guān)于開(kāi)展2016年度注冊(cè)會(huì)計(jì)師任職資格檢查工作的通知》(會(huì)協(xié)〔2015〕83號(hào))規(guī)定,為進(jìn)一步提高本市注冊(cè)會(huì)計(jì)師專業(yè)能力和誠(chéng)信水平,提升協(xié)會(huì)行業(yè)管理水平和服務(wù)效能,推動(dòng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)健康發(fā)展,上海市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)(以下簡(jiǎn)稱“市注協(xié)”)于即日起開(kāi)展2016年度注冊(cè)會(huì)計(jì)師任職資格檢查(以下簡(jiǎn)稱“年檢”)工作。請(qǐng)各會(huì)計(jì)師事務(wù)所、分所(以下簡(jiǎn)稱“事務(wù)所”)按照本通知要求,認(rèn)真組織落實(shí),積極開(kāi)展自查工作,并及時(shí)向市注協(xié)報(bào)送年檢材料?,F(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下:
一、切實(shí)做好檢查工作
(一)結(jié)合實(shí)際,準(zhǔn)確劃定應(yīng)檢人數(shù)
各事務(wù)所要確保應(yīng)檢注冊(cè)會(huì)計(jì)師全部參加年檢。在確定參加年檢的注冊(cè)會(huì)計(jì)師人數(shù)時(shí),應(yīng)與行業(yè)管理信息系統(tǒng)的相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì),并及時(shí)更正、更新行業(yè)管理信息系統(tǒng)中的事務(wù)所、注冊(cè)會(huì)計(jì)師和合伙人(股東)等信息,認(rèn)真檢查數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性,確保行業(yè)管理信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)與實(shí)際相符。
?。ǘ┩怀鲋攸c(diǎn),保證檢查效果
依據(jù)年檢辦法及相關(guān)規(guī)定,與執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查相結(jié)合,開(kāi)展全面檢查。重點(diǎn)關(guān)注專職執(zhí)業(yè)情況,重點(diǎn)檢查注冊(cè)會(huì)計(jì)師的社保參保證明、工資清單、聘用合同、人事檔案托管證明、業(yè)務(wù)工作底稿等,檢查核實(shí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師履行會(huì)員義務(wù)、繼續(xù)教育、專職執(zhí)業(yè)等情況。
重點(diǎn)關(guān)注以下六個(gè)方面情形:
1.涉及投訴舉報(bào)事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師;
2.受刑事處罰、行政處罰及行業(yè)懲戒事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師;
3.2015年新設(shè)立會(huì)計(jì)師事務(wù)所的合伙人(股東);
4.中小會(huì)計(jì)師事務(wù)所的合伙人(股東);
5.協(xié)會(huì)代管的注冊(cè)會(huì)計(jì)師;
6.已離開(kāi)事務(wù)所未及時(shí)辦理注冊(cè)會(huì)計(jì)師關(guān)系變更的注冊(cè)會(huì)計(jì)師。
?。ㄈ﹪?yán)肅處理,提高行業(yè)誠(chéng)信水平
市注協(xié)將根據(jù)本市實(shí)際情況,對(duì)2015年新設(shè)立的事務(wù)所、涉及注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格投訴舉報(bào)的事務(wù)所進(jìn)行實(shí)地檢查;對(duì)2015年度受到刑事處罰、行政處罰及行業(yè)懲戒的注冊(cè)會(huì)計(jì)師和相關(guān)事務(wù)所,實(shí)施重點(diǎn)檢查。對(duì)于檢查中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的,依照《注冊(cè)會(huì)計(jì)師注冊(cè)辦法》、《會(huì)計(jì)師事務(wù)所審批和監(jiān)督暫行辦法》、《注冊(cè)會(huì)計(jì)師任職資格檢查辦法》、《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)會(huì)員執(zhí)業(yè)違規(guī)行為懲戒辦法》、《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師和會(huì)計(jì)師事務(wù)所信息披露制度》、《上海市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)會(huì)員執(zhí)業(yè)違規(guī)行為懲戒及處理辦法》等的有關(guān)規(guī)定予以處理。
(四)加強(qiáng)協(xié)作,提高檢查效率
加強(qiáng)與行業(yè)監(jiān)管、培訓(xùn)、財(cái)務(wù)等工作的協(xié)調(diào),關(guān)注注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)懲戒、繼續(xù)教育、會(huì)費(fèi)繳納、綜合評(píng)價(jià)、執(zhí)業(yè)會(huì)員轉(zhuǎn)非執(zhí)業(yè)會(huì)員等情況,共同完成年檢工作。
二、年檢范圍
凡2015年12月31日前批準(zhǔn)注冊(cè)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)會(huì)員,均應(yīng)接受年檢。2016年批準(zhǔn)注冊(cè)的,自下一年度起接受年檢。
三、年檢條件
?。ㄒ唬┓簿哂邢铝星樾沃坏淖?cè)會(huì)計(jì)師,年檢不予通過(guò)
1.依法被撤銷(xiāo)注冊(cè),或者吊銷(xiāo)注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)的;
2.未在事務(wù)所專職執(zhí)業(yè)的;
3.自行停止執(zhí)行注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)滿一年的;
4.完全喪失民事行為能力的;
5.受到刑事處罰的;
6.以欺騙、賄賂等不正當(dāng)手段取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)的;
7.其他不適合擔(dān)任中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師情形的。
?。ǘ┓簿哂邢铝星樾沃坏淖?cè)會(huì)計(jì)師,暫緩?fù)ㄟ^(guò)年檢
1.不履行會(huì)員義務(wù)且情節(jié)嚴(yán)重的;
2.所在事務(wù)所在接受暫停執(zhí)業(yè)處罰期間的;
3.本人在接受暫停執(zhí)業(yè)處罰期間的;
4、所在事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)信息指標(biāo)填寫(xiě)不完整、與行業(yè)管理信息系統(tǒng)相關(guān)信息不一致的;
5.其他需暫緩?fù)ㄟ^(guò)年檢情形的。
四、應(yīng)報(bào)送的年檢材料
?。ㄒ唬┯墒聞?wù)所申報(bào)年檢的注冊(cè)會(huì)計(jì)師
1.事務(wù)所開(kāi)展自查工作的情況報(bào)告(含發(fā)文編號(hào))。
2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)原件(請(qǐng)按照證書(shū)編號(hào)由小到大順序排列,換證證書(shū)單列)。
3.《會(huì)計(jì)師事務(wù)所基本情況表》(附表1)。
4.《股東(合伙人)基本情況表》(附表2)。
5.《2016年度注冊(cè)會(huì)計(jì)師任職資格檢查基本情況表》(附表3)。
6.《2016年度注冊(cè)會(huì)計(jì)師任職資格檢查基本情況匯總表》(附表4,表內(nèi)人員類(lèi)型列必須選擇填寫(xiě))。
7.《2016年度注冊(cè)會(huì)計(jì)師未參加本所任職資格檢查人員匯總表》(附表5)。
8.《2016年度注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)換證申請(qǐng)匯總表》(附表6)。
9.《2016年度注冊(cè)會(huì)計(jì)師任職資格檢查材料接收回執(zhí)》(附表7)。
10.2015年以來(lái)發(fā)生過(guò)合伙人(股東)人員變更的事務(wù)所,提供由工商行政管理部門(mén)出具的本所全體股東《檔案機(jī)讀材料》復(fù)印件。
11.每位注冊(cè)會(huì)計(jì)師在2015年度出具的業(yè)務(wù)報(bào)告兩份(復(fù)印件),不含會(huì)計(jì)報(bào)表及附注),如不能提供業(yè)務(wù)報(bào)告,則需說(shuō)明理由。
12.提交注冊(cè)會(huì)計(jì)師社保材料細(xì)則如下:
(1)近期查詢的《上海市個(gè)人繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)核定表(實(shí)時(shí))》(需提供社保局的核定表原件);分所注冊(cè)會(huì)計(jì)師的人事關(guān)系在總所的,可提供當(dāng)?shù)厣绫C(jī)構(gòu)打印的在總所交納養(yǎng)老金憑證。
?。?)如注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能提供業(yè)務(wù)報(bào)告,事務(wù)所除提供社保局的核定表外,需再提供該注冊(cè)會(huì)計(jì)師勞動(dòng)手冊(cè)(勞動(dòng)用工備案)全部記錄頁(yè)復(fù)印件。
?。?)退休人員提供有效的聘用合同復(fù)印件(2015年度)。
(4)未達(dá)到法定退休年齡的退休人員,需另附退休證明復(fù)印件。
13.注冊(cè)會(huì)計(jì)師近兩個(gè)月工資清單(2015年11月-12月)。
14.事務(wù)所2016年度綜合評(píng)價(jià)信息表。
15.特殊事項(xiàng)說(shuō)明,即對(duì)完全喪失民事行為能力、受刑事處罰和已故的注冊(cè)會(huì)計(jì)師,應(yīng)當(dāng)作為特別事項(xiàng)予以說(shuō)明。
16.注冊(cè)會(huì)計(jì)師2016年度繳納個(gè)人會(huì)費(fèi),可于3月15日前與團(tuán)體會(huì)費(fèi)一并上繳。
?。ǘ┲苯酉蚴凶f(xié)申報(bào)年檢的注冊(cè)會(huì)計(jì)師
按照本通知第六條“年檢工作要求”之第8款規(guī)定,直接向市注協(xié)申報(bào)年檢的注冊(cè)會(huì)計(jì)師,應(yīng)當(dāng)提交上述第2、5、9、12項(xiàng)規(guī)定的材料、2016年度繳納個(gè)人會(huì)費(fèi)的收據(jù)復(fù)印件以及原事務(wù)所退工單或終止用工證明及勞動(dòng)手冊(cè)(勞動(dòng)用工備案)全部記錄頁(yè)(復(fù)印件)。
為便于歸檔保存,以上資料(除證書(shū)和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)核定表)請(qǐng)使用A4紙張打印,并將材料按各附表類(lèi)型分類(lèi)歸集(不需裝訂)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)原件在年檢通過(guò)并公告(2016年4月30日)后發(fā)還,年檢期間請(qǐng)將證書(shū)預(yù)先復(fù)印留存,如需外借證書(shū)原件,請(qǐng)事務(wù)所提供加蓋公章的借據(jù)。
五、年檢步驟
1.2016年1月20日前,各事務(wù)所組織本所注冊(cè)會(huì)計(jì)師學(xué)習(xí)本通知有關(guān)規(guī)定,開(kāi)展自查工作,并認(rèn)真填寫(xiě)相關(guān)年檢附表。
2.2016年2月25日前,事務(wù)所按照本通知第四項(xiàng)規(guī)定,將已審核的年檢材料及自查情況書(shū)面報(bào)告,一并報(bào)送市注協(xié)。
3.市注協(xié)對(duì)事務(wù)所報(bào)來(lái)的年檢材料進(jìn)行紙質(zhì)材料和網(wǎng)上信息的審查。
4.市注協(xié)對(duì)部分事務(wù)所進(jìn)行實(shí)地檢查。
5.市注協(xié)審查完畢,在《注冊(cè)會(huì)計(jì)師任職資格檢查基本情況表》上簽署審查意見(jiàn);為證書(shū)有效內(nèi)頁(yè)已使用完畢人員制作新證;在年檢通過(guò)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)上加蓋檢查專用章。
6.市注協(xié)在本市主要報(bào)刊及市注協(xié)網(wǎng)站上公布通過(guò)年檢的注冊(cè)會(huì)計(jì)師名單;同時(shí)將年檢結(jié)果以文件形式發(fā)至各事務(wù)所;發(fā)還注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)。
六、年檢工作要求
1.根據(jù)中注協(xié)通知的要求,事務(wù)所報(bào)送年檢材料之前,應(yīng)首先登錄中注協(xié)行業(yè)管理信息系統(tǒng)(),更正、更新行業(yè)管理信息系統(tǒng)中的事務(wù)所、注冊(cè)會(huì)計(jì)師和合伙人(股東)等信息,確保數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性,并在年檢后及時(shí)更新系統(tǒng)相關(guān)信息。
2.為了便于事務(wù)所提交年檢材料,注冊(cè)會(huì)計(jì)師人數(shù)超過(guò)50人(含)以上的事務(wù)所,送檢前請(qǐng)?zhí)崆耙惶祀娫捀嬷?cè)部,以便進(jìn)行合理安排。
3.對(duì)申請(qǐng)更換注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)的事務(wù)所需按照換證申請(qǐng)表(附表6)完整填寫(xiě),并將證書(shū)單獨(dú)提交。
4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師和事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對(duì)其提交年檢材料內(nèi)容的真實(shí)性負(fù)責(zé)。對(duì)于年檢中發(fā)現(xiàn)的弄虛作假情況,市注協(xié)將根據(jù)相關(guān)規(guī)定,視情節(jié)輕重給予行業(yè)內(nèi)通報(bào)批評(píng)或注銷(xiāo)注冊(cè)、撤銷(xiāo)注冊(cè)等處理。
5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師因病不能填寫(xiě)《注冊(cè)會(huì)計(jì)師任職資格檢查基本情況表》的,可委托本事務(wù)所內(nèi)的其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師代為填寫(xiě),并出具相關(guān)病歷或其他證實(shí)患病的材料。在注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽名欄,應(yīng)簽署被委托人本人姓名及注冊(cè)會(huì)計(jì)師編號(hào)。
6.截至2016年6月30日,對(duì)于無(wú)故不參加年檢、不履行會(huì)員義務(wù)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師,市注協(xié)將予以行業(yè)內(nèi)通報(bào)批評(píng)。截至2016年9月30日,對(duì)仍不參加年檢、不履行會(huì)員義務(wù)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師,市注協(xié)將予以公開(kāi)譴責(zé)。
7.事務(wù)所不為本所注冊(cè)會(huì)計(jì)師申報(bào)年檢的,接到注冊(cè)會(huì)計(jì)師的申訴后,市注協(xié)將要求事務(wù)所限期申報(bào)。超過(guò)規(guī)定期限,事務(wù)所仍未申報(bào)的,市注協(xié)將視情節(jié)給予行業(yè)內(nèi)通報(bào)批評(píng)或公開(kāi)譴責(zé)。
8.具有以下情形之一的注冊(cè)會(huì)計(jì)師,在規(guī)定的時(shí)間內(nèi),直接向注冊(cè)部提交《注冊(cè)會(huì)計(jì)師任職資格檢查基本情況表》及有關(guān)材料,參加個(gè)人年檢:
?。?)已與原事務(wù)所解除(終止)勞動(dòng)(聘用)合同,擬加入其他事務(wù)所或正在申請(qǐng)?jiān)O(shè)立事務(wù)所的。
(2)正在辦理事務(wù)所清算的責(zé)任人。
(3)市注協(xié)認(rèn)可的其他情形。
9.直接向市注協(xié)申報(bào)年檢的注冊(cè)會(huì)計(jì)師,經(jīng)審核通過(guò)年檢后,列入?yún)f(xié)會(huì)代管人員名單進(jìn)行公告。上述人員須辦理完轉(zhuǎn)所手續(xù)方可執(zhí)業(yè),協(xié)會(huì)代管期限為12個(gè)月。
10.市注協(xié)將對(duì)未通過(guò)年檢和不參加年檢的注冊(cè)會(huì)計(jì)師撤銷(xiāo)注冊(cè),收回其注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)。上述人員如為股東的,事務(wù)所應(yīng)當(dāng)為其辦妥退股手續(xù)、進(jìn)行工商備案登記,并將工商備案結(jié)果報(bào)送市注協(xié)和市財(cái)政局。
11.對(duì)年檢不合格的合伙人(股東),市注協(xié)將及時(shí)與財(cái)政部門(mén)溝通,涉及合伙人(股東)人數(shù)持續(xù)未達(dá)到事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可條件的,事務(wù)所應(yīng)予以強(qiáng)調(diào)說(shuō)明。
年檢聯(lián)系人:姬琰敏、彭陳林、胡志平
聯(lián)系電話:64227763、64227113、64227159
注冊(cè)部QQ群號(hào):142620207(申請(qǐng)加入時(shí),請(qǐng)注明事務(wù)所名稱、申請(qǐng)人姓名、聯(lián)系電話)。
年檢舉報(bào)電話為:64228466
特此通知。
附表1:《會(huì)計(jì)師事務(wù)所(分所)基本情況表》;
附表2:《股東(合伙人)基本情況表》;
附表3:《2016年度注冊(cè)會(huì)計(jì)師任職資格檢查基本情況表》;
附表4:《2016年度注冊(cè)會(huì)計(jì)師任職資格檢查基本情況匯總表》;
附表5:《2016年度注冊(cè)會(huì)計(jì)師未參加本所任職資格檢查人員匯總表》;
附表6:《2016年度注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)換證申請(qǐng)匯總表》;
附表7:《2016年度注冊(cè)會(huì)計(jì)師任職資格檢查材料接收回執(zhí)》。
附件1-7下載:2016年檢附表1-7.xls
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