2016年注會(huì)《公司戰(zhàn)略》知識(shí)點(diǎn)：我國(guó)的內(nèi)部控制

　　知識(shí)點(diǎn)：我國(guó)的內(nèi)部控制

　　1、我國(guó)的內(nèi)控目標(biāo)：

　　合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整、提高經(jīng)營(yíng)效率和效果、促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。

　　2、我國(guó)的內(nèi)控5要素：

　　內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)，信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督

　　3、控制環(huán)境應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持一下原則（最好記憶）：

　　（1）企業(yè)對(duì)誠(chéng)信和道德價(jià)值觀做出承諾

　?。?）董事會(huì)獨(dú)立于管理層，對(duì)內(nèi)部控制的制定及其績(jī)效實(shí)施監(jiān)控

　?。?）管理層在董事會(huì)的監(jiān)督下，建立目標(biāo)實(shí)現(xiàn)過程中所涉及的組織架構(gòu)、報(bào)告路徑以及適當(dāng)?shù)臋?quán)力和責(zé)任。

　?。?）企業(yè)致力于吸引、發(fā)展和留住優(yōu)秀人才，以配合企業(yè)目標(biāo)達(dá)成。

　　（5）企業(yè)根據(jù)其目標(biāo)，使員工各自擔(dān)負(fù)起內(nèi)部控制的相關(guān)責(zé)任。

　　4、我國(guó)內(nèi)控基本規(guī)范的關(guān)于內(nèi)部環(huán)境要素的要求：

　?。?）董事會(huì)負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施

　?。?）監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)建立與實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督

　?。?）經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制的的日常運(yùn)行

　　（4）應(yīng)當(dāng)在董事會(huì)下設(shè)立審計(jì)委員會(huì)。

　　（5）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作程序進(jìn)行報(bào)告，對(duì)于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控重大缺陷，有權(quán)直接向董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)、監(jiān)事會(huì)報(bào)告。可以越過管理層。

　　5、我國(guó)內(nèi)部控制基本規(guī)范對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估要素的要求：

　　企業(yè)開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確識(shí)別與實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)，確定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)承受度，包括整體風(fēng)險(xiǎn)承受能力和業(yè)務(wù)層面的可接受風(fēng)險(xiǎn)水平

　　企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用定性與定量相結(jié)合的方法，按照風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及其影響程度等，對(duì)識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和排序，確定關(guān)注重點(diǎn)和優(yōu)先控制的風(fēng)險(xiǎn)。組成風(fēng)險(xiǎn)分析團(tuán)隊(duì)。

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