24周年

財稅實務 高薪就業(yè) 學歷教育
APP下載
APP下載新用戶掃碼下載
立享專屬優(yōu)惠

安卓版本:8.7.50 蘋果版本:8.7.50

開發(fā)者:北京正保會計科技有限公司

應用涉及權(quán)限:查看權(quán)限>

APP隱私政策:查看政策>

HD版本上線:點擊下載>

2016年注會《公司戰(zhàn)略》知識點:我國的內(nèi)部控制

來源: 正保會計網(wǎng)校論壇 編輯: 2016/03/10 13:50:37 字體:

  知識點:我國的內(nèi)部控制

  1、我國的內(nèi)控目標:

  合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務報告及相關(guān)信息真實完整、提高經(jīng)營效率和效果、促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。

  2、我國的內(nèi)控5要素:

  內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動,信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督

  3、控制環(huán)境應當堅持一下原則(最好記憶):

 ?。?)企業(yè)對誠信和道德價值觀做出承諾

 ?。?)董事會獨立于管理層,對內(nèi)部控制的制定及其績效實施監(jiān)控

 ?。?)管理層在董事會的監(jiān)督下,建立目標實現(xiàn)過程中所涉及的組織架構(gòu)、報告路徑以及適當?shù)臋?quán)力和責任。

 ?。?)企業(yè)致力于吸引、發(fā)展和留住優(yōu)秀人才,以配合企業(yè)目標達成。

 ?。?)企業(yè)根據(jù)其目標,使員工各自擔負起內(nèi)部控制的相關(guān)責任。

  4、我國內(nèi)控基本規(guī)范的關(guān)于內(nèi)部環(huán)境要素的要求:

 ?。?)董事會負責內(nèi)部控制的建立健全和有效實施

 ?。?)監(jiān)事會對董事會建立與實施內(nèi)部控制進行監(jiān)督

  (3)經(jīng)理層負責組織領(lǐng)導企業(yè)內(nèi)部控制的的日常運行

 ?。?)應當在董事會下設立審計委員會。

 ?。?)內(nèi)部審計機構(gòu)對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷,應當按照企業(yè)內(nèi)部審計工作程序進行報告,對于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控重大缺陷,有權(quán)直接向董事會及其審計委員會、監(jiān)事會報告。可以越過管理層。

  5、我國內(nèi)部控制基本規(guī)范對風險評估要素的要求:

  企業(yè)開展風險評估,應當準確識別與實現(xiàn)控制目標相關(guān)的內(nèi)部風險和外部風險,確定相應的風險承受度,包括整體風險承受能力和業(yè)務層面的可接受風險水平

  企業(yè)應當采用定性與定量相結(jié)合的方法,按照風險發(fā)生的可能性及其影響程度等,對識別的風險進行分析和排序,確定關(guān)注重點和優(yōu)先控制的風險。組成風險分析團隊。

  為了方便備戰(zhàn)2016注冊會計師考試的學員,正保會計網(wǎng)校論壇學員為大家分享了注冊會計師考試《公司戰(zhàn)略與風險管理》知識點,希望對廣大考生有幫助。

論壇

回到頂部
折疊
網(wǎng)站地圖

Copyright © 2000 - odtgfuq.cn All Rights Reserved. 北京正保會計科技有限公司 版權(quán)所有

京B2-20200959 京ICP備20012371號-7 出版物經(jīng)營許可證 京公網(wǎng)安備 11010802044457號