2015年注會(huì)考試《審計(jì)》知識(shí)點(diǎn)：針對(duì)外部審計(jì)的管理辦法

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知識(shí)點(diǎn)：針對(duì)外部審計(jì)的管理辦法

下面是針對(duì)外部審計(jì)的管理辦法：

1.公司總部及各分子公司應(yīng)當(dāng)設(shè)置專人負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)外部審計(jì)業(yè)務(wù)。

2.審計(jì)協(xié)調(diào)人應(yīng)在外部審計(jì)進(jìn)場(chǎng)前，與外部審計(jì)項(xiàng)目經(jīng)理溝通，獲得外部審計(jì)的審計(jì)計(jì)劃，合理安排公司資源積極配合。

3.審計(jì)協(xié)調(diào)人負(fù)有監(jiān)督外部審計(jì)人員保管資料的義務(wù)，避免外部審計(jì)人員在工作中隨意或無意放置我方重要資料，以免丟失或泄露資料內(nèi)容。

4.審計(jì)協(xié)調(diào)人應(yīng)提醒外部審計(jì)項(xiàng)目經(jīng)理，告誡下屬審計(jì)人員對(duì)審計(jì)獲得的信息保密，不得在工作場(chǎng)合外大聲討論我方審計(jì)業(yè)務(wù)。

5.向外部審計(jì)提供的資料均要做到簽章并注明時(shí)間、用途才能發(fā)放，重要資料需要按公司規(guī)定的權(quán)限范圍經(jīng)適當(dāng)負(fù)責(zé)人審批才能提供。

6.財(cái)務(wù)軟件可以向?qū)徲?jì)人員開放適當(dāng)?shù)目蛻舳?，開放站點(diǎn)數(shù)量不得影響財(cái)務(wù)部正常工作，并僅分配查詢權(quán)限。

7.涉及系統(tǒng)測(cè)試的，需要外部審計(jì)派出專業(yè)的IT審計(jì)師（需取得CISA資格或軟件工程師），經(jīng)我方信息管理部審批并派出系統(tǒng)管理員在場(chǎng)才允許測(cè)試。

8.不允許外部審計(jì)人員用審計(jì)軟件訪問我方數(shù)據(jù)；不允許查詢?nèi)藛T從軟件中導(dǎo)出數(shù)據(jù)；不允許外部存儲(chǔ)設(shè)備連接公司內(nèi)部電腦。

9.向外部審計(jì)提供經(jīng)打印裝訂的賬簿、記賬憑證等財(cái)務(wù)資料，公司應(yīng)審慎向外部審計(jì)人員提供內(nèi)部的電子資料。

10.外部審計(jì)人員如需找公司相關(guān)人員訪談或詢問，應(yīng)經(jīng)審計(jì)協(xié)調(diào)人同意并采用預(yù)約方式，以保證我方人員正常工作少受干擾。

11.外部審計(jì)人員如需復(fù)印資料，應(yīng)經(jīng)審計(jì)協(xié)調(diào)人同意，重要資料應(yīng)經(jīng)適當(dāng)負(fù)責(zé)人審批才能允許，并且復(fù)印件需簽章并注明時(shí)間、用途才能提供給外部審計(jì)人員。

12.外部審計(jì)項(xiàng)目組進(jìn)場(chǎng)前需要的資料清單和在離場(chǎng)前提供外部審計(jì)最終收集的資料清單均需要外部審計(jì)經(jīng)理簽字確認(rèn)，我方留一份存檔。

13.公司人員不得私自與外部審計(jì)人員接觸，以免溝通不暢，造成誤會(huì)。

14.公司接受外部審計(jì)，需要公司內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)外部審計(jì)的委托提供意見，并對(duì)外部審計(jì)人員的工作成果進(jìn)行評(píng)價(jià)。

15.不經(jīng)公司同意批準(zhǔn)不得吃請(qǐng)外部審計(jì)人員或外出舉行娛樂活動(dòng)。