中級(jí)會(huì)計(jì)職稱試題《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》：會(huì)計(jì)分錄（8.14）

　　中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試·計(jì)算題

　　甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為17%。2014年甲公司和乙公司發(fā)生如下交易：

　?。?）2014年1月3日，甲公司以銀行存款購(gòu)入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)款800萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為136萬(wàn)元，不需要安裝，當(dāng)日投入生產(chǎn)部門使用。該設(shè)備的預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為零。甲公司采用年限平均法對(duì)該設(shè)備計(jì)提折舊。

　?。?）甲公司和乙公司為了緩解資金周轉(zhuǎn)壓力，于2014年4月簽訂資產(chǎn)置換協(xié)議，甲公司以2014年1月3日購(gòu)入的固定資產(chǎn)交換乙公司原材料。

　?。?）合同約定，甲公司需要向乙公司支付銀行存款117萬(wàn)元。2014年4月20日，乙公司收到銀行存款117萬(wàn)元。2014年4月30日，雙方辦理完畢相關(guān)資產(chǎn)所有權(quán)劃轉(zhuǎn)手續(xù)，有關(guān)資料如下：

　?、偌坠緭Q出：固定資產(chǎn)的不含稅公允價(jià)值為1000萬(wàn)元；

　?、谝夜緭Q出：原材料賬面成本為900萬(wàn)元，已計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備50萬(wàn)元，公允價(jià)值為1100萬(wàn)元。

　?。?）甲公司換入存貨作為原材料核算，乙公司換入設(shè)備作為固定資產(chǎn)核算。

　　（5）假定該交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)且公允價(jià)值能夠可靠計(jì)量。甲公司開(kāi)出固定資產(chǎn)的增值稅專用發(fā)票，且固定資產(chǎn)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，處置固定資產(chǎn)時(shí)需要繳納增值稅銷項(xiàng)稅。

　　要求：

　?。?）編制2014年1月3日甲公司購(gòu)入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)分錄。

　?。?）編制2014年4月20日甲公司支付銀行存款的會(huì)計(jì)分錄。

　?。?）計(jì)算2014年4月30日甲公司換入原材料的成本。

　?。?）編制2014年4月30日甲公司換入原材料的會(huì)計(jì)分錄。

　?。?）編制2014年4月20日乙公司收到銀行存款的會(huì)計(jì)分錄。

　　（6）計(jì)算乙公司2014年4月30日換入固定資產(chǎn)的成本。

　?。?）編制乙公司2014年4月30日換入固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)分錄。

　　以上內(nèi)容是正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校從論壇為大家整理的2015年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱試題，希望對(duì)大家有所幫助。2015年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試的備考日益緊張，你準(zhǔn)備好了嗎？讓我們把握住今天，把握住最后的時(shí)間，努力吧！祝您夢(mèng)想成真！