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中級(jí)會(huì)計(jì)職稱中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)練習(xí)題:當(dāng)期所得稅計(jì)量

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:上好佳 2020/06/19 17:32:44 字體:

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甲公司 2×19年實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入1000萬元,當(dāng)年廣告費(fèi)用發(fā)生了200萬元,稅法規(guī)定每年廣告費(fèi)用的應(yīng)稅支出不得超過當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的15%,稅前利潤為400萬元,所得稅率為25%,當(dāng)年罰沒支出為1萬元,當(dāng)年購入的交易性金融資產(chǎn)截止年末增值了10萬元,假定無其他納稅調(diào)整事項(xiàng),則當(dāng)年的凈利潤為( )萬元。

A.299.75

B.300

C.301

D.289.75

查看答案解析
【答案】
A
【解析】

①應(yīng)稅所得=400+1+50-10=441(萬元); ②應(yīng)交所得稅=441×25%=110.25(萬元); ③遞延所得稅資產(chǎn)借記12.5萬元(=50×25%); ④遞延所得稅負(fù)債貸記2.5萬元(=10×25%); ⑤所得稅費(fèi)用=110.25-12.5+2.5=100.25(萬元) ⑥凈利潤=400-100.25=299.75(萬元)。 【拓展】 ①當(dāng)年遞延所得稅凈收益為10萬元(12.5-2.5); ②所得稅費(fèi)用=(稅前利潤±永久性差異)×25%

中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)

考試時(shí)長:180分鐘

考試時(shí)間:8:30-11:30   

考試題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題、多項(xiàng)選擇題、判斷題、計(jì)算分析題、綜合題

考試特點(diǎn):《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》算是中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試中難度較大、內(nèi)容較多的一科,科目中很多內(nèi)容相互關(guān)聯(lián),并且題目覆蓋面廣、計(jì)算量大、考查方式靈活、綜合性較強(qiáng)。建議考生把較多的時(shí)間放在此科目,提前備考,打好基礎(chǔ)。培養(yǎng)獨(dú)立思考分析問題的能力,理解記憶知識(shí)點(diǎn)。

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