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任何事情,什么時候開始都不晚,晚的是你從來都不敢開始!網(wǎng)校為大家準(zhǔn)備了2020年中級會計職稱中級會計實(shí)務(wù)練習(xí)題,每天多學(xué)一點(diǎn)點(diǎn),考試更從容!
甲公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行所得稅費(fèi)用的核算,該公司2×18年度利潤總額為4 000萬元,適用的所得稅稅率為15%,已知自2×19年1月1日起,適用的所得稅率變更為25%。2×18年發(fā)生的交易和事項中會計處理和稅收處理存在差異的有:本期計提國債利息收入500萬元;年末持有的交易性金融資產(chǎn)公允價值上升1 500萬元;年末持有的其他債權(quán)投資公允價值上升100萬元。假定2×18年1月1日不存在暫時性差異,則甲公司2×18年確認(rèn)的所得稅費(fèi)用為( )萬元。
A.660
B.1 060
C.675
D.627
稅法規(guī)定國債利息收入不納稅,因此要調(diào)減;稅法上也不認(rèn)可公允價值變動損益,這里交易性金融資產(chǎn)公允價值上升,也需要納稅調(diào)減,所以應(yīng)交所得稅=(4 000-500-1 500)×15%=300(萬元) 遞延所得稅負(fù)債=(1 500+100)×25%=400(萬元) 其他債權(quán)投資的遞延所得稅計入其他綜合收益,不影響所得稅費(fèi)用。 借:所得稅費(fèi)用 675 其他綜合收益 25 貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 300 遞延所得稅負(fù)債 400
拿到中級會計職稱就業(yè)方向
財務(wù)類工作
如果各位還相繼續(xù)在財務(wù)工作崗位繼續(xù)發(fā)展,那你可以往財務(wù)經(jīng)理、會計主管、財務(wù)分析師、預(yù)算主管、資金主管提升,可能之前你的工作只是簡單的會計工作,那在取得中級會計職稱后,這些工作方向是你不錯的選擇,職位,薪資都會為你提升不少。
審計類工作
如果你想改變一下現(xiàn)在的工作內(nèi)容,但又不想離開財務(wù)工作,審計工作是個不錯的選擇,相關(guān)性高,工作內(nèi)容也是基于會計工作,你可以從審計專員、助理慢慢走向?qū)徲嫿?jīng)理、主管,相信你的未來一樣會很精彩。
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