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中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)練習(xí)題:遞延所得稅資產(chǎn)減值

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:上好佳 2020/06/19 17:29:47 字體:

相信自己,一定能有能力完成自己想完成的目標(biāo)!堅(jiān)持努力,一定會(huì)成功!網(wǎng)校為大家準(zhǔn)備了2020年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)練習(xí)題,每天多學(xué)一點(diǎn)點(diǎn),考試更從容!

甲公司在2018年共發(fā)生凈虧損8000萬(wàn)元,按照稅法規(guī)定,該虧損可用于抵減以后5個(gè)年度的應(yīng)納稅所得額。2018年末,甲公司預(yù)計(jì)其在未來(lái)5年內(nèi)能夠產(chǎn)生應(yīng)納稅所得額10000萬(wàn)元。甲公司在2019年實(shí)際產(chǎn)生的應(yīng)納稅所得額為零。2019年末,甲公司預(yù)計(jì)其在未來(lái)4年能夠產(chǎn)生的應(yīng)納稅所得額為6000萬(wàn)元。甲公司適用的所得稅稅率為25%。假定無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng),則甲公司在2019年末應(yīng)做的會(huì)計(jì)處理是( )。

A.調(diào)增遞延所得稅資產(chǎn)賬面價(jià)值1500萬(wàn)元

B.調(diào)減遞延所得稅資產(chǎn)賬面價(jià)值1500萬(wàn)元

C.調(diào)減遞延所得稅資產(chǎn)賬面價(jià)值2000萬(wàn)元

D.調(diào)減遞延所得稅資產(chǎn)賬面價(jià)值500萬(wàn)元

查看答案解析
【答案】
D
【解析】

甲公司在2018年末應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)=8000×25%=2000(萬(wàn)元);甲公司在2019年末對(duì)該遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行復(fù)核時(shí),發(fā)現(xiàn)其在未來(lái)4年內(nèi)很可能無(wú)法取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以利用遞延所得稅資產(chǎn)的利益,所以應(yīng)當(dāng)減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值,減記的金額=(8000-6000)×25%=500(萬(wàn)元)。

拿到中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)就業(yè)方向

財(cái)務(wù)類(lèi)工作

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