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青春就是拿來(lái)奮斗的!應(yīng)考2020年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng),努力就從現(xiàn)在開(kāi)始!正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校為大家整理了2020年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)練習(xí)題,學(xué)習(xí)從今天的中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)練習(xí)題開(kāi)始!
甲公司所得稅稅率為25%。2×19年年初“預(yù)計(jì)負(fù)債——產(chǎn)品質(zhì)量保證”賬面余額為500萬(wàn)元,“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額為125萬(wàn)元。2×19年計(jì)提產(chǎn)品保修費(fèi)用100萬(wàn)元, 2×19年實(shí)際發(fā)生產(chǎn)品保修費(fèi)用300萬(wàn)元。假設(shè)產(chǎn)品保修費(fèi)用在實(shí)際支付時(shí)可以稅前抵扣,不考慮其他因素,當(dāng)期遞延所得稅費(fèi)用為( )萬(wàn)元。
A.50
B.-50
C.75
D.25
預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值=500+100-300=300(萬(wàn)元);計(jì)稅基礎(chǔ)=300-300=0;賬面價(jià)值>計(jì)稅基礎(chǔ),其差額為300 萬(wàn)元,即為可抵扣暫時(shí)性差異期末余額。“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額=300×25%=75(萬(wàn)元),“遞延所得稅資產(chǎn)”科目發(fā)生額=75-125=-50(萬(wàn)元),所以遞延所得稅費(fèi)用為50萬(wàn)元。
中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
考試時(shí)長(zhǎng):180分鐘
考試時(shí)間:8:30-11:30
考試題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題、多項(xiàng)選擇題、判斷題、計(jì)算分析題、綜合題
考試特點(diǎn):《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》算是中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試中難度較大、內(nèi)容較多的一科,科目中很多內(nèi)容相互關(guān)聯(lián),并且題目覆蓋面廣、計(jì)算量大、考查方式靈活、綜合性較強(qiáng)。建議考生把較多的時(shí)間放在此科目,提前備考,打好基礎(chǔ)。培養(yǎng)獨(dú)立思考分析問(wèn)題的能力,理解記憶知識(shí)點(diǎn)。
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