中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》每日一練：所得稅（01.23）

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單選題

甲企業(yè)采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行所得稅核算，2×19年所得稅稅率為33%，根據(jù)稅法規(guī)定，自2×20年1月1日起所得稅稅率改為25%。假定未來(lái)期間能產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵減可抵扣暫時(shí)性差異。2×19年初庫(kù)存商品的賬面余額為40萬(wàn)元，已提減值準(zhǔn)備為2萬(wàn)元；應(yīng)收賬款的賬面余額為130萬(wàn)元，已提壞賬準(zhǔn)備15萬(wàn)元。2×19年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為200萬(wàn)元，本年度末庫(kù)存商品的賬面余額為45萬(wàn)元，已提減值準(zhǔn)備為5萬(wàn)元，應(yīng)收賬款年末余額為120萬(wàn)元，已提壞賬準(zhǔn)備20萬(wàn)元。2×19年6月2日購(gòu)入的丙公司股票作為交易性金融資產(chǎn)核算，初始成本為30萬(wàn)元，年末公允價(jià)值為50萬(wàn)元。2×19年初甲企業(yè)開(kāi)始研發(fā)某專(zhuān)利，于當(dāng)年的7月1日研發(fā)成功并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，研究費(fèi)支付了100萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)費(fèi)用支付了300萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)費(fèi)用全部符合資本化條件，注冊(cè)費(fèi)、律師費(fèi)支付了20萬(wàn)元，稅法中規(guī)定企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的75%加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的175%計(jì)算每期攤銷(xiāo)額。假定會(huì)計(jì)和稅務(wù)對(duì)此專(zhuān)利權(quán)的攤銷(xiāo)口徑均為5年期。無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，2×19年“所得稅費(fèi)用”為（　）萬(wàn)元。

A、29.87 

B、34.23 

C、33.73 

D、58.3 

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