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中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》每日一練：所得稅（01.22）
對(duì)于中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試而言，每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn)，基礎(chǔ)扎實(shí)一點(diǎn)點(diǎn)，日積月累，考試就會(huì)更容易一點(diǎn)點(diǎn)。正保會(huì)計(jì)網(wǎng)?！吨屑?jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》每日一練，助你一臂之力，趕快來練習(xí)吧！
多選題
下列有關(guān)所得稅的論斷中，正確的有（?。?。
A、其他債權(quán)投資的公允價(jià)值高于初始成本時(shí)形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，進(jìn)而產(chǎn)生遞延所得稅費(fèi)用
B、因罰沒支出形成的預(yù)計(jì)負(fù)債產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異
C、如果稅務(wù)認(rèn)定收到預(yù)收款即為收入實(shí)現(xiàn)，則合同負(fù)債賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異
D、無形資產(chǎn)開發(fā)支出允許資本化的部分在稅務(wù)上允許追計(jì)75%，形成可抵扣暫時(shí)性差異
查看答案解析
【答案】
CD 【解析】
選項(xiàng)
A，其他債權(quán)投資的公允價(jià)值波動(dòng)不影響損益，也就不會(huì)調(diào)整“所得稅費(fèi)用”；選項(xiàng)B，稅法規(guī)定罰沒支出不得稅前扣除，賬面價(jià)值等于計(jì)稅基礎(chǔ)，屬于永久性差異；選項(xiàng)C，會(huì)計(jì)上不確認(rèn)收入，而是確認(rèn)了合同負(fù)債，但稅法要現(xiàn)在確認(rèn)收入，未來期間會(huì)計(jì)將合同負(fù)債轉(zhuǎn)入收入時(shí)，不需要重復(fù)納稅，即未來期間準(zhǔn)予稅前扣除，即合同負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)為0，因此合同負(fù)債的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，形成可抵扣暫時(shí)性差異；選項(xiàng)D，假設(shè)賬面價(jià)值是100，計(jì)稅基礎(chǔ)＝100×175%＝175，賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異。
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中級(jí)會(huì)計(jì)職稱：每日一練《財(cái)務(wù)管理》（01.22）
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中級(jí)會(huì)計(jì)職稱每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會(huì)有相應(yīng)知識(shí)點(diǎn)的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專業(yè)點(diǎn)評(píng)，每周根據(jù)大家的測(cè)試結(jié)果，對(duì)于正確率較低的題目進(jìn)行一下點(diǎn)評(píng)，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
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