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中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》每日一練：暫時(shí)性差異（01.19）

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯： 2024/01/19 10:42:48　字體：大 小

夢想是不會(huì)發(fā)光的，發(fā)光的是永不停歇，追逐夢想的我們。備考中級(jí)會(huì)計(jì)，刷題是必不可少的步驟。正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校每天都會(huì)提供《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》練習(xí)題，助大家做好題，決勝中級(jí)會(huì)計(jì)！

多選題

下列交易或事項(xiàng)中，不產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的有（?。?。

A、企業(yè)對(duì)銷售的商品計(jì)提產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用于當(dāng)期確認(rèn)160萬元的預(yù)計(jì)負(fù)債 

B、企業(yè)為關(guān)聯(lián)方提供債務(wù)擔(dān)保確認(rèn)了預(yù)計(jì)負(fù)債2 600萬元 

C、企業(yè)當(dāng)期計(jì)入成本費(fèi)用的職工工資總額為1 000萬元，尚未支付 

D、稅法規(guī)定的收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則一致，會(huì)計(jì)確認(rèn)合同負(fù)債1 500萬元 

查看答案解析
【答案】
ABCD
【解析】
選項(xiàng)A，企業(yè)因計(jì)提產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用確認(rèn)160萬元的預(yù)計(jì)負(fù)債，因此預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值=160萬元，預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)=預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值-未來允許稅前抵扣的金額 =160-160=0，因此預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，所以產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異；選項(xiàng)B，企業(yè)因提供債務(wù)擔(dān)保確認(rèn)了預(yù)計(jì)負(fù)債2 600萬元，這里的預(yù)計(jì)負(fù)債未來期間不允許稅前扣除，因此預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)稅基=2 600-0=2 600（萬元），賬面價(jià)值＝計(jì)稅基礎(chǔ)，不產(chǎn)生暫時(shí)性差異；選項(xiàng)C，應(yīng)付職工薪酬賬面價(jià)值=1 000萬元，未來期間允許稅前抵扣的金額為0，所以應(yīng)付職工薪酬的計(jì)稅基礎(chǔ)=1 000-0=1 000（萬元），賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)相等，不產(chǎn)生暫時(shí)性差異；選項(xiàng)D，稅法規(guī)定的收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則一致，會(huì)計(jì)確認(rèn)合同負(fù)債1 500萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)與賬面價(jià)值相等，不產(chǎn)生暫時(shí)性差異。

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中級(jí)會(huì)計(jì)職稱：每日一練《財(cái)務(wù)管理》（01.19）

中級(jí)會(huì)計(jì)職稱：每日一練《經(jīng)濟(jì)法》（01.19）

中級(jí)會(huì)計(jì)職稱每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會(huì)有相應(yīng)知識(shí)點(diǎn)的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專業(yè)點(diǎn)評(píng)，每周根據(jù)大家的測試結(jié)果，對(duì)于正確率較低的題目進(jìn)行一下點(diǎn)評(píng)，以幫助大家理解。祝大家考試順利！

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