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中級會計職稱財務管理知識點：采用逐項分析法預測
2020中級會計職稱備考早已開始，你學習到哪了？如果你還沒開始備考，那就跟著小編來看中級會計職稱財務管理知識點吧！每天搞定一個中級會計職稱財務管理知識點，中級會計職稱財務管理知識點：采用逐項分析法預測整理出來了，拿去拿去。
中級會計職稱財務管理知識點——采用逐項分析法預測：
根據(jù)各資金占用項目（如現(xiàn)金、存貨、應收賬款、固定資產(chǎn)）和資金來源項目（如應付賬款）同產(chǎn)銷量的關系，計算出各分項目資金占用的不變資金（a）與變動資金（b），然后匯總在一起，計算出總的a和b，求出企業(yè)變動資金總額和不變資金總額，進而預測資金需求量。
【提示】由于負債是資金來源，匯總計算a和b時，應該減掉負債項目的a和b。
【例題】某企業(yè)歷年現(xiàn)金占用與銷售額之間的關系如表所示，需要根據(jù)兩者的關系，來計算現(xiàn)金占用項目中不變資金和變動資金的數(shù)額。
年 度 | 銷售收入X | 現(xiàn)金占用Y |
20×1 | 2000000 | 110000 |
20×2 | 2400000 | 130000 |
20×3 | 2600000 | 140000 |
20×4 | 2800000 | 150000 |
20×5 | 3000000 | 160000 |
根據(jù)資料，采用高低點法來計算現(xiàn)金占用項目中不變資金和變動資金的數(shù)額。
110000＝a＋b×2000000
160000＝a＋b×3000000
解得a＝10000，b＝0.05
因此，現(xiàn)金占用與銷售額之間的關系可以表述為：
Y現(xiàn)金=10000＋0.05X
根據(jù)上述思路，存貨、應收賬款、流動負債、固定資產(chǎn)等也可根據(jù)歷史資料作這樣的劃分，然后匯總列于表中：
項 目 | 年度不變資金（a） | 每一元銷售收入所需變動資金（b） |
流動資產(chǎn) 現(xiàn)金 應收賬款 存貨 小計 | 10000 60000 100000 170000 | 0. 05 0. 14 0. 22 0. 41 |
減：流動負債 應付賬款及應付費用 凈資金占用 固定資產(chǎn)（廠房、設備） 所需資金合計 | 80000 90000 510000 600000 | 0. 11 0. 30（注：0.41-0.11） 0 0. 30 |
根據(jù)上表的資料得出預測模型為：
Y＝600000＋0.30X
如果20×6年的預計銷售額為3500000元，則
20×6年的資金需要量＝600000＋0.30×3500000＝1650000（元）
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