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1.應納稅所得額與會計利潤
2.直接法計算應納稅所得額
應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損
3.間接法計算應納稅所得額
應納稅所得額=會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額
應納稅所得額的調(diào)增與調(diào)減
項目
|
會計準則
|
稅法
|
納稅調(diào)整
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舉例
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收入、利得 | √ | × | ↓ | 國債利息收入 |
× | √ | ↑ | 產(chǎn)品對外捐贈 | |
費用、損失 | √ | × | ↑ | 稅收滯納金 |
× | √ | ↓ | 無形資產(chǎn)研發(fā) |
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