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中級會計考試《經(jīng)濟法》答疑精華:視同銷售

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:Ava 2019/07/03 09:09:05 字體:

為幫助大家可以更好的備戰(zhàn)2019中級考試,正保會計網(wǎng)校特從中級會計職稱課程答疑板中精選了中級學員普遍出現(xiàn)的問題,并給出詳細答疑。以下是關(guān)于中級會計職稱《經(jīng)濟法》“抵銷”提出的相關(guān)問題及解答,希望對大家有幫助!

答疑精華

【試題·單選題】

下列選項中,屬于可以抵扣的進項稅額是( )。

C. 非正常損失的不動產(chǎn)所耗用的購進貨物

【正確答案】:D
       【答案解析】:不得抵扣的進項稅額有:(1)用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。(2)非正常損失的購進貨物及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)或者交通運輸服務(wù)。(3)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產(chǎn))、加工修理修配勞務(wù)或者交通運輸服務(wù)。(4)非正常損失的不動產(chǎn),以及該不動產(chǎn)所耗用的購進貨物、設(shè)計服務(wù)和建筑服務(wù)。(5)非正常損失的不動產(chǎn)在建工程所耗用的購進貨物、設(shè)計服務(wù)和建筑服務(wù)。(6)購進的旅客運輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)。(7)納稅人接受貸款服務(wù)向貸款方支付的與該筆貸款相關(guān)的投融資顧問費、手續(xù)費、咨詢費等費用,其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣;(8)財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。

提問:

用于集體福利的自產(chǎn)貨物為什么可以抵扣進項稅額?不太明白,ABC能理解,D不太能理解

回復:

根據(jù)規(guī)定,自產(chǎn)的貨物用于集體福利,視同銷售;也就是對于用于集體福利的自產(chǎn)貨物是要繳納增值稅的,由于有銷項稅額,因此其對應的進項稅額準予抵扣。

注: 以上答疑精華來源于正保會計網(wǎng)校答疑板,網(wǎng)校老師會針對已購課學員提出的問題進行答疑。(網(wǎng)校答疑板使用攻略) 

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