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中審《審計理論與實務(wù)》復習：籌資與投資業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制測評
2014年中級審計師考試備考已經(jīng)開始，為了幫助參加2014年中級審計師考試的學員鞏固知識，提高備考效果，正保會計網(wǎng)校為大家整理了中級審計師考試各科目知識點，希望對廣大考生有所幫助！
籌資與投資業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制測評
關(guān)注：
了解內(nèi)部控制-----初評健全性和合理性----內(nèi)部控制測試----再評內(nèi)部控制的有效性----確定實質(zhì)性審查（結(jié)合第七章）
內(nèi)部控制測評
1.資本投入內(nèi)部控制測評
2.舉債籌資業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制測評
3.盈余公積內(nèi)部控制測評
4.投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制測評
測試內(nèi)容
1.資本投入內(nèi)部控制測評
（1）了解與描述資本投入業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制
（2）查閱董事會頒布的有關(guān)章程、制度
（合規(guī)性、不相容職務(wù)的劃分）
（3）查閱股票發(fā)行的有關(guān)文件
公司章程、股東大會或董事會決議、工商行政管理部門的審批文件、股票發(fā)行紀錄以及政府有關(guān)法令。
（4）分析、核實股本賬戶
（5）評價資本投入的內(nèi)部控制
2.舉債籌資業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制測評
（1）了解、描述舉債業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制
（2）查閱制度，實地觀察，抽查有關(guān)文件資料
舉債程序是否符合規(guī)定；
是否按計劃舉債并簽訂舉債合同、契約，是否按計劃使用資金；
審批手續(xù)；職責分工。
（3）抽查、核對負債形成和償還的有關(guān)記錄和文件
驗證發(fā)生日期與其記錄日期是否接近或一致，金額是否正確，確定記錄控制的有效性。
（4）查詢財會部門人員
了解債務(wù)資金取得以后是否與債權(quán)人或受托人定期對賬，出現(xiàn)差異是否采取措施處理。
（5）評價舉債業(yè)務(wù)內(nèi)部控制
3.盈余公積內(nèi)部控制測評
關(guān)注：（6）查閱公司章程、制度，了解企業(yè)對盈余公積業(yè)務(wù)處理的有關(guān)規(guī)定。
審計人員應(yīng)主要了解公司章程與制度對盈余公積業(yè)務(wù)處理的規(guī)定是否符合國家有關(guān)規(guī)定。
如稅后利潤的分配程序、盈余公積的提取比例及其使用范圍等。
（7）查閱公積金的提取與使用的有關(guān)批準文件。
4.投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制測評
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