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2015年中級審計師《審計專業(yè)相關(guān)知識》復習：公開發(fā)行證券的程序
2015年中級審計師考試備考已經(jīng)開始，為了幫助參加2015年中級審計師考試的學員鞏固知識，提高備考效果，正保會計網(wǎng)校為大家整理了中級審計師考試重要知識點，希望對廣大考生有所幫助！
公開發(fā)行證券的程序
1.核準：國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)設(shè)發(fā)行審核委員會，依法審核股票發(fā)行申請。
2.承銷
（1）方式：代銷或者包銷方式
①代銷：在承銷期結(jié)束時，將未售出的股票全部退還給發(fā)行人的承銷方式。
②包銷：按照協(xié)議全部購入或者在承銷期結(jié)束時將售后剩余證券全部自行購入。
（2）禁止：證券公司在代銷、包銷期內(nèi)，對所代銷、包銷的股票應(yīng)當保證先行出售給認購人，證券公司不得為本公司預留所代銷的證券和預先購入并留存所包銷的股票。
（3）承銷團：向不特定對象公開發(fā)行的證券“票面總值”超過人民幣5000萬元的，應(yīng)當由承銷團承銷。
（4）期限：代銷、包銷期限最長不得超過90日。
（5）失?。汗善卑l(fā)行采用代銷方式，代銷期限屆滿，向投資者出售的股票數(shù)量未達到擬公開發(fā)行股票數(shù)量“70%”的，為發(fā)行失??；發(fā)行人應(yīng)當按照發(fā)行價并加算銀行同期存款利息返還股票認購人。
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