2014中級經(jīng)濟師考試《財政稅收》章節(jié)練習：第六章1

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第六章 所得稅制度

一、單項選擇題

1、某居民企業(yè)，2010年計入成本、費用的實發(fā)工資總額為300萬元，撥繳職工工會經(jīng)費5萬元，支出職工福利費45萬元、職工教育經(jīng)費15萬元，該企業(yè)2010年計算應納稅所得額時準予在稅前扣除的工資和三項經(jīng)費合計為( )萬元。

A.310

B.349.84

C.394.84

D.354.5

2、某企業(yè)2010年3月1日向其控股公司借入經(jīng)營性資金400萬元，借款期1年，當年支付利息費用28萬元。假定當年銀行同期同類貸款年利息率為6%，不考慮其他納稅調整事項，該企業(yè)在計算2010年應納稅所得額時，應調整的利息費用為( )萬元。

A.30

B.28

C.20

D.8

3、某機械制造企業(yè)2010年產(chǎn)品銷售收入4000萬元，銷售材料收入200萬元，處置舊廠房取得收入50萬元，轉讓某項專利技術所有權取得收入300萬元。業(yè)務招待費支出50萬元，所得稅前準予扣除的業(yè)務招待費為()萬元。

A.21

B.21.25

C.30

D.50

4、下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時準予按規(guī)定扣除的是()。

A.企業(yè)之間支付的管理費用

B.企業(yè)之間支付的利息費用

C.企業(yè)之間支付的股息紅利

D.企業(yè)內(nèi)機構之間支付的租金

5、企業(yè)購置并使實際使用于符合規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設備的，該專用設備的投資額的( )可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免。

A.20%

B.10%

C.70%

D.90%

6、依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項中按負擔所得的所在地確定所得來源地的是( )

A.銷售貨物所得

B.權益性投資所得

C.動產(chǎn)轉讓所得

D.特許權使用費所得

7、下列關于收入確認時間的說法中，正確的是( )。

A.接受非貨幣形式捐贈，在計算繳納企業(yè)所得稅時應分期確認收入

B.采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認收入的實現(xiàn)

C.股息等權益性投資收益以投資方收到所得的日期確認收入的實現(xiàn)

D.特許權使用費收入以實際取得收入的日期確認收入的實現(xiàn)

8、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營的應納稅所得額是以每一納稅年度的收入總額，減除必要費用后的余額，該必要費用是()。

A.1000元/月

B.1500元/月

C.2000元/月

D.4800元/月

9、劉某2010年取得特許權使用費收入兩次，分別為2000元、5000元。劉某兩次特許權使用費所得應納的個人所得稅稅額為( )。

A.1040元

B.920.40元

C.912.40元

D.914.40元

10、某教授2010年8月因其編著的小說出版，獲得稿酬8500元，2010年9月又在另外一個出版社出版取得稿酬4000元，該教授共應納個人所得稅()元。

A.952

B.1288

C.1400

D.1358

11、某高校吳教授取得翻譯收入20000元，從中先后拿出6000元、5000元，通過國家機關分別捐給了農(nóng)村義務教育和貧困山區(qū)，該項翻譯收入應納個人所得稅( )。

A.700元

B.1040元

C.1280元

D.1428元

12、下列所得中，免征個人所得稅的是()。

A.加班工資

B.年終獎

C.殘疾人員所得

D.離休工資