2021中級經濟師《財政稅收》練習題精選（十六）

對于中級經濟師考試來說，只有不畏艱苦、堅持學習的人才能收獲成功，當心中有了明確的目標，憑著不屈的斗志，不懈地努力，就沒有什么可以難倒你，相信你一定會到達理想的彼岸！以下是本周中級經濟師財政稅收練習題精選，供考生們學習掌握。練習題精選每周一更新哦~

1、單選題

企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進的設備、器具，單位價值不超過500萬元的，下列關于其企業(yè)所得稅稅務處理的說法，正確的是（?。?/p>

A、允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊 

B、可以縮短折舊年限或采取加速折舊的方法 

C、準予當年扣除60%，第二年扣除40% 

D、在據(jù)實扣除的基礎上，按照成本的50%加計扣除 

【正確答案】 A

【答案解析】 本題考查企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進的設備、器具，單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。設備、器具，是指除房屋、建筑物以外的固定資產。

2、多選題

關于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠，下列說法中正確的有（?。?。

A、2016年，某香港企業(yè)投資者通過滬港通投資上海證券交易所上市A股取得的轉讓差價所得，不用繳納企業(yè)所得稅 

B、2016年，合格境外機構投資者取得的來源于中國境內的股票等權益性投資資產轉讓所得，暫免征收企業(yè)所得稅 

C、從2014年11月17日起，香港個人投資者通過滬港通投資上海證券交易所上市H股取得的轉讓差價所得，不用繳納企業(yè)所得稅 

D、2017年對人民幣合格境外機構投資者取得的來源于中國境內的股票等權益性投資資產轉讓所得，暫免征收企業(yè)所得稅 

E、企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護項目所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第1～3年免征企業(yè)所得稅 

【正確答案】 ABDE

【答案解析】 本題考查企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。選項C錯誤，從2014年11月17日起，對香港企業(yè)投資者通過滬港通投資上海證券交易所上市A股取得的轉讓差價所得，暫免征收企業(yè)所得稅。

3、單選題

企業(yè)為開發(fā)新技術、新產品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，按照研究開發(fā)費用的（?。┘佑嬁鄢?。

A、20% 

B、50% 

C、75% 

D、90% 

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考查企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除;形成無形資產的，在上述期間按照無形資產成本的175%在稅前攤銷。

4、單選題

納稅人發(fā)生的公益性捐贈支出在年度利潤總額（?。┮詢鹊?，準予扣除；超過部分，準予結轉以后（?。┠陜仍谟嬎銘{稅所得額時扣除。

A、12%，5 

B、12%，3 

C、15%，5 

D、30%，3 

【正確答案】 B

【答案解析】 本題考查企業(yè)所得稅的稅前扣除。納稅人發(fā)生的公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內的，準予扣除；超過部分，準予結轉以后3年內在計算應納稅所得額時扣除。

5、單選題

企業(yè)依照法律、行政法規(guī)有關規(guī)定提取的用于環(huán)境保護、生態(tài)恢復等方面的專項資金，其正確的企業(yè)所得稅的稅務處理是（?。?。

A、準予稅前全額扣除 

B、不超過年度會計利潤12％的部分準予扣除 

C、準予抵扣應納稅額 

D、不超過年度銷售收入15％的部分準予扣除，超過部分準予在以后納稅年度結轉扣除 

【正確答案】 A

【答案解析】 本題考查企業(yè)所得稅的稅前扣除。企業(yè)依照法律、行政法規(guī)有關規(guī)定提取的用于環(huán)境保護、生態(tài)恢復等方面的專項資金，準予扣除。

6、多選題

企業(yè)所得稅稅前扣除的基本原則有（?。?。

A、真實性、相關性和合理性原則 

B、區(qū)分收益性支出和資本性支出原則 

C、不征稅收入形成支出不得扣除原則 

D、不得重復扣除原則 

E、稅法優(yōu)先原則 

【正確答案】 ABCD

【答案解析】 本題考查稅前扣除的基本原則。企業(yè)所得稅稅前扣除的基本原則包括：真實性、相關性和合理性原則；區(qū)分收益性支出和資本性支出原則；不征稅收入形成支出不得扣除原則；不得重復扣除原則。

7、單選題

某外國銀行在中國設立了分支機構，今年該銀行總行貸款給中國某企業(yè)，獲得利息收入8000萬元。該項利息收入在計算企業(yè)所得稅時實際適用的稅率為（?。?。

A、25% 

B、20% 

C、15% 

D、10% 

【正確答案】 D

【答案解析】 本題考查企業(yè)所得稅的稅率。非居民企業(yè)在中國境內雖設立機構、場所，但取得的所得與其機構、場所沒有實際聯(lián)系的，其境內所得減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

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