對(duì)部分申請(qǐng)主板、中小板、創(chuàng)業(yè)板首發(fā)企業(yè)進(jìn)行分類(lèi)處理

證監(jiān)會(huì)根據(jù)2019年現(xiàn)場(chǎng)檢查情況對(duì)部分申請(qǐng)主板、中小板、創(chuàng)業(yè)板首發(fā)企業(yè)進(jìn)行分類(lèi)處理 

摘自中國(guó)證監(jiān)會(huì)網(wǎng)站 2020年4月24日

　　為實(shí)現(xiàn)“打造一個(gè)規(guī)范、透明、開(kāi)放、有活力、有韌性的資本市場(chǎng)”的總目標(biāo)，從源頭上提高上市公司質(zhì)量，把好資本市場(chǎng)入口關(guān)，我會(huì)堅(jiān)持“四個(gè)敬畏，一個(gè)合力”，持續(xù)對(duì)申請(qǐng)主板、中小板、創(chuàng)業(yè)板首發(fā)企業(yè)開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)檢查，查處信息披露違法違規(guī)行為。

　　2019年6月以來(lái)，我會(huì)分兩批次啟動(dòng)了對(duì)86家首發(fā)企業(yè)的現(xiàn)場(chǎng)檢查工作。截至目前，84家企業(yè)已完成檢查工作，累計(jì)30家已撤回申請(qǐng)終止審查。對(duì)于已完成現(xiàn)場(chǎng)檢查的企業(yè)，我會(huì)根據(jù)問(wèn)題性質(zhì)和情節(jié)輕重，作出分類(lèi)處理如下：

　　一是對(duì)1家企業(yè)移送稽查調(diào)查處理，采取36個(gè)月內(nèi)不受理該企業(yè)股票發(fā)行申請(qǐng)的監(jiān)管措施。該企業(yè)已撤回申請(qǐng)終止審查，主要存在如下問(wèn)題：2016年-2018年大量更改銀行流水對(duì)手方名稱、摘要、明細(xì)賬記錄；未完整披露關(guān)聯(lián)方及其貸款走賬、資金拆借等資金往來(lái)情況；會(huì)計(jì)基礎(chǔ)及內(nèi)部控制存在缺陷，如：材料采購(gòu)驗(yàn)收單、領(lǐng)料單缺失，勞務(wù)采購(gòu)未能提供勞務(wù)費(fèi)用明細(xì)，未登記銀行存款日記賬和現(xiàn)金日記賬等。

　　二是對(duì)12家企業(yè)（其中6家已撤回申請(qǐng)終止審查）采取出具警示函的監(jiān)管措施。該類(lèi)企業(yè)主要涉及部分客戶銷(xiāo)售回款資金來(lái)源于發(fā)行人或其關(guān)聯(lián)方，高管通過(guò)員工借款或供應(yīng)商付款方式間接占用發(fā)行人資金，大量使用代管的客戶銀行卡進(jìn)行結(jié)算，提前確認(rèn)收入，金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提不充分，未披露與第三方進(jìn)行資金拆借，大量紙質(zhì)應(yīng)收票據(jù)取得與背書(shū)存在異常等問(wèn)題。

　　三是對(duì)48家企業(yè)采取審核重點(diǎn)關(guān)注、督促整改會(huì)計(jì)處理及內(nèi)控問(wèn)題等措施。該類(lèi)企業(yè)主要存在收入確認(rèn)不謹(jǐn)慎，費(fèi)用歸集跨期，關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易披露不充分，使用個(gè)人賬戶支付工資，在建工程延期轉(zhuǎn)固，部分業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度不完善或執(zhí)行不到位，股權(quán)轉(zhuǎn)讓和增資資金來(lái)源存疑，部分會(huì)計(jì)科目核算不準(zhǔn)確等問(wèn)題。

　　四是對(duì)其他23家申請(qǐng)撤回企業(yè)予以終止審查處理。該類(lèi)企業(yè)普遍存在內(nèi)控制度有效性不足，會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作不規(guī)范等問(wèn)題，若后續(xù)再次申報(bào)仍將重點(diǎn)關(guān)注其整改措施落實(shí)情況。

　　五是對(duì)存在執(zhí)業(yè)質(zhì)量問(wèn)題的21家保薦機(jī)構(gòu)、17家會(huì)計(jì)師事務(wù)所、7家律師事務(wù)所根據(jù)情節(jié)輕重啟動(dòng)相關(guān)處理措施程序。

　　首發(fā)企業(yè)現(xiàn)場(chǎng)檢查制度已正式實(shí)施三年多，對(duì)凈化市場(chǎng)環(huán)境、提高上市公司質(zhì)量效果顯著。我會(huì)對(duì)近200家企業(yè)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查，針對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題作出分類(lèi)處理，對(duì)存在嚴(yán)重問(wèn)題的首發(fā)企業(yè)及中介機(jī)構(gòu)分別采取行政監(jiān)管措施、立案稽查、作出行政處罰等監(jiān)管手段，對(duì)信息披露違法違規(guī)保持高壓態(tài)勢(shì)，堅(jiān)持從嚴(yán)審核、嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)，有效減少企業(yè)“帶病申報(bào)、搶跑占位”等情況。

　　下一步，為提高檢查工作的針對(duì)性和有效性，我會(huì)在開(kāi)展全面檢查同時(shí)，將針對(duì)審核中的問(wèn)題采取專(zhuān)項(xiàng)檢查方式，提升監(jiān)管效能，對(duì)首發(fā)企業(yè)進(jìn)行分類(lèi)監(jiān)管、精準(zhǔn)監(jiān)管。同時(shí)將以貫徹實(shí)施新證券法為契機(jī)，進(jìn)一步強(qiáng)化信息披露要求，嚴(yán)格落實(shí)發(fā)行人信息披露第一責(zé)任，壓實(shí)中介機(jī)構(gòu)法律責(zé)任，堅(jiān)持服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)和保護(hù)投資者合法權(quán)益的根本方向，推動(dòng)資本市場(chǎng)高質(zhì)量發(fā)展。