2014證券從業(yè)《證券投資基金》知識(shí)：貨幣市場(chǎng)基金的信息披露

　　2014年證券從業(yè)資格證考試備考已經(jīng)開(kāi)始，為了幫助參加2014年證券從業(yè)資格證考試的學(xué)員鞏固知識(shí)，提高備考效果，中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校為大家整理了證券從業(yè)資格證考試《證券投資基金》知識(shí)點(diǎn)，希望對(duì)廣大考生有所幫助！

　　貨幣市場(chǎng)基金的信息披露

　　貨幣市場(chǎng)基金收益公告主要指每萬(wàn)份基金凈收益和7日年化收益率。由于貨幣市場(chǎng)基金每日分配收益，其凈值保持在1元不變，因此，貨幣市場(chǎng)基金沒(méi)有必要像其他類型基金那樣定期披露基金份額凈值信息，而是披露收益公告。

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　　按照披露時(shí)間段的不同，收益公告可分為三類，即封閉期的收益公告、開(kāi)放日的收益公告和節(jié)假日的收益公告。

　　1.封閉期的收益公告

　　是指貨幣市場(chǎng)基金的基金合同生效后，基金管理工作人于開(kāi)始辦理基金份額申購(gòu)或者贖回當(dāng)日，有中國(guó)證監(jiān)會(huì)指定的報(bào)刊和基金管理人網(wǎng)站上披露截至前一日的基金資產(chǎn)凈值、基金合同生效至前一日期間的每萬(wàn)份基金凈收益、前一日的7日年化收益率。

　　2.開(kāi)放日的收益公告

　　貨幣市場(chǎng)基金應(yīng)至少于每個(gè)開(kāi)放日的次日在中國(guó)證監(jiān)會(huì)指定報(bào)刊和管理人網(wǎng)站上披露開(kāi)放日每萬(wàn)份基金凈收益和7日年化收益率。

　　3.節(jié)假日的收益公告

　　是指貨幣市場(chǎng)基金放開(kāi)申購(gòu)贖回后，在遇到法定節(jié)假日時(shí)，于節(jié)假日結(jié)束后第二個(gè)自然日披露節(jié)假日期間的每萬(wàn)份基金凈收益、節(jié)假日最后一日的7日年化收益率以及節(jié)假日后首個(gè)開(kāi)放日的每萬(wàn)份基金凈收益和7日年化收益率。

　?。ǘ┢x度信息的披露

　　為了客觀地體現(xiàn)貨幣市場(chǎng)基金的實(shí)際收益情況，避免采用攤余成本法計(jì)算的基金資產(chǎn)凈值與按市場(chǎng)利率和交易市價(jià)計(jì)算的基金資產(chǎn)凈值發(fā)生重大偏離，從而對(duì)基金份額持有人的利益產(chǎn)生不利影響?；鸸芾砣藭?huì)采用影子定價(jià)于每一估值日對(duì)基金資產(chǎn)進(jìn)行重新估值。

　　目前貨幣市場(chǎng)基金采用攤余成本法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和估值。“影子定價(jià)”的機(jī)制，主要是能夠更好的衡量整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)的走勢(shì)。基金收益率變化的影響、市場(chǎng)價(jià)格的影響。

　　1.在臨時(shí)報(bào)告中披露偏離度信息。

　　當(dāng)“影子定價(jià)”與“攤余成本法”確定的基金資產(chǎn)凈值的偏離度的絕對(duì)值達(dá)到或者超過(guò)0.5%時(shí)，基金管理人應(yīng)當(dāng)在事件發(fā)生之日起2日內(nèi)就此事項(xiàng)進(jìn)行臨時(shí)報(bào)告，至少披露發(fā)生日期、偏離度、原因及處理方法。

　　2.在半年度報(bào)告和年度報(bào)告的重大案件揭示中披露偏離度信息。

　　在半年度報(bào)告和年度報(bào)告的重大事件揭示中，基金管理人將披露報(bào)告期內(nèi)偏離度的絕對(duì)值達(dá)到或超過(guò)0.5%的信息。

　　3.在投資組合報(bào)告中披露偏離度信息。

　　在投資組合報(bào)告中，貨幣市場(chǎng)基金應(yīng)披露報(bào)告期內(nèi)偏離度絕對(duì)值在0.25%～0.5%間的次數(shù)，偏離度的最高值和最低值，偏離度絕對(duì)值的簡(jiǎn)單平均值等信息。