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2014證券從業(yè)《證券投資基金》知識(shí)點(diǎn)：基金會(huì)計(jì)核算的特點(diǎn)
2014年證券從業(yè)資格證考試備考已經(jīng)開(kāi)始，為了幫助參加2014年證券從業(yè)資格證考試的學(xué)員鞏固知識(shí)，提高備考效果，中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校為大家整理了證券從業(yè)資格證考試《證券投資基金》知識(shí)點(diǎn)，希望對(duì)廣大考生有所幫助！
基金會(huì)計(jì)核算的特點(diǎn)
?。ㄒ唬?huì)計(jì)主體是證券投資基金
企業(yè)會(huì)計(jì)核算以企業(yè)為會(huì)計(jì)核算主體，基金會(huì)計(jì)則以證券投資基金為會(huì)計(jì)核算主體，基金會(huì)計(jì)的責(zé)任主要是對(duì)基金進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的基金管理公司和基金托管人，其中前者承擔(dān)主會(huì)計(jì)責(zé)任。
?。ǘ?huì)計(jì)分期細(xì)化到日
目前我國(guó)的基金會(huì)計(jì)核算均已細(xì)化到日，每日都要細(xì)化報(bào)表提供保值。
?。ㄈ┗鸪钟械慕鹑谫Y產(chǎn)和承擔(dān)的金融負(fù)債通常歸類(lèi)為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)和金融負(fù)債。
推薦欄目：證券從業(yè)資格考試
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