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2014證券從業(yè)資格考試《證券投資基金》預習：內部控制的制度建設
2014年證券從業(yè)資格考試備考已經(jīng)開始，為了幫助參加2014年證券從業(yè)資格考試的學員鞏固知識，提高備考效果，正保會計網(wǎng)校精心為大家整理了證券從業(yè)資格考試各科目知識點，希望對廣大考生有所幫助。
第五章 基金托管人
知識點十二：基金托管人內部控制的制度建設
（一）建立完善的稽核監(jiān)督體系
1.托管人內部應設立監(jiān)察稽核部門，保證監(jiān)察稽核部門的獨立性和權威性；監(jiān)察稽核部門具體執(zhí)行監(jiān)察稽核工作。
2.配備充足的監(jiān)察稽核人員，嚴格監(jiān)察稽核人員的專業(yè)任職條件，嚴格監(jiān)察稽核的操作程序和組織紀律。
（二）明確監(jiān)察稽核部門及內部各崗位的具體職責
稽核監(jiān)督部門負責內部控制制度的綜合管理，其主要職責是：
1.對各項業(yè)務及其操作提出內部控制建議并督促實施。
2.獨立檢查和評價有關內部控制制度的合理性及相關業(yè)務活動的合規(guī)性。
3.對涉及內部控制方面的問題進行專題檢查及調查。
4.對違反內部控制制度的單位或個人，建議給予相應的紀律處分。
5.健全完善內部控制制度的評審和反饋機制，建立預測預警系統(tǒng)。
（三）嚴格內部管理制度
托管銀行應建立、完善各類業(yè)務規(guī)章制度、工作流程等，以保障基金托管業(yè)務規(guī)范、高效運作。根據(jù)有關規(guī)定，托管銀行在申請證券投資基金托管業(yè)務資格時都制定了系列管理辦法或制度，如證券投資基金托管業(yè)務管理辦法、證券投資基金托管業(yè)務會計核算辦法、證券投資基金托管業(yè)務內部控制制度、證券投資基金托管業(yè)務保密規(guī)定、證券投資基金托管業(yè)務信息系統(tǒng)安全管理規(guī)范、印章使用管理規(guī)定等。近幾年，根據(jù)法律法規(guī)的變化和托管業(yè)務的發(fā)展，各托管銀行對各項管理制度也及時進行了修訂、補充和完善。
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