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2014年證券從業(yè)資格考試備考已經(jīng)開始,為了幫助參加2014年證券從業(yè)資格考試的學員鞏固知識,提高備考效果,正保會計網(wǎng)校精心為大家整理了證券從業(yè)資格考試各科目知識點,希望對廣大考生有所幫助。
第六章 首次公開發(fā)行股票并上市的信息披露
知識點八:股票上市公告書的內(nèi)容與格式
(一)重要聲明與提示。
(二)股票上市情況。
(三)發(fā)行人、股東和實際控制人情況。
(四)股票發(fā)行情況。
(五)財務(wù)會計資料。
在 定期報告(包括年度報告、中期報告和季度報告)披露期間刊登上市公告書的發(fā)行人,其上市公告書中當期定期報告的主要會計數(shù)據(jù)及財務(wù)指標應(yīng)按以下要求披露:
(1)發(fā)行人在招股意向書中已披露當期定期報告的主要會計數(shù)據(jù)及財務(wù)指標的,上市公告書中不需再次披露。
(2)發(fā)行人在招股意向書中未披露當期定期報告的主要會計數(shù)據(jù)及財務(wù)指標的,可以在上市公告書中披露,上市后不再披露當期定期報告。
發(fā)行人未在上市公告書中披露當期定期報告的主要會計數(shù)據(jù)及財務(wù)指標的,應(yīng)在上市公告書中按照相關(guān)規(guī)定披露業(yè)績預(yù)告,并在上市后按照《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》或《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》的要求披露當期定期報告。
在非定期報告披露期間刊登上市公告書的發(fā)行人,如未在招股意向書中披露最近一期定期報告的主要會計數(shù)據(jù)及財務(wù)指標,應(yīng)在上市公告書中披露。
發(fā)行人在上市公告書中披露主要會計數(shù)據(jù)及財務(wù)指標的,應(yīng)在提交上市申請文件時提供以下文件并與上市公告書同時披露:經(jīng)現(xiàn)任法定代表人、主管會計工作的負責人、總會計師(如有)、會計機構(gòu)負責人(會計主管人員)簽字并蓋章的報告期及上年度期末的比較式資產(chǎn)負債表、報告期與上年同期的比較式利潤表、報告期的現(xiàn)金流量表。
發(fā)行人應(yīng)以表格形式披露定期報告的主要會計數(shù)據(jù)及財務(wù)指標(具體格式見附件),并簡要說明報告期的經(jīng)營情況、財務(wù)狀況及影響經(jīng)營業(yè)績的主要因素。對于變動幅度在30%以上的項目,應(yīng)說明變動的主要原因。
(六)其他重要事項。
(七)上市保薦機構(gòu)及其意見。
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