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2013證券從業(yè)《證券市場基礎(chǔ)知識》知識點：可轉(zhuǎn)債券的要素
2013年證券從業(yè)資格考試備考正在如火如荼進行，為了幫助廣大考生充分備考，正保會計網(wǎng)校教學(xué)專家整理了一些相關(guān)備考資料供大家參考，祝愿大家學(xué)習(xí)愉快，夢想成真！
第五章 金融衍生工具
知識點十九：可轉(zhuǎn)債券的要素
1.有效期限和轉(zhuǎn)換期限
有效期：1-6年；轉(zhuǎn)換期限：6個月后
2.票面利率或股息率：利率低于不可轉(zhuǎn)換公司債。
3.轉(zhuǎn)換比例、轉(zhuǎn)換價格（會計算）轉(zhuǎn)換比例是指每一份可轉(zhuǎn)換債券可以換取多少股普通股股票。從實質(zhì)上看，轉(zhuǎn)換比例也是轉(zhuǎn)換價格的另一種表現(xiàn)。
轉(zhuǎn)換比例＝可轉(zhuǎn)換債券面值/轉(zhuǎn)換價格
轉(zhuǎn)換價格＝可轉(zhuǎn)換債券面值/轉(zhuǎn)換比例
4.贖回與回售條款
股票價格持續(xù)高于轉(zhuǎn)換價格——贖回
股票價格持續(xù)低于轉(zhuǎn)換價格——回售
5.轉(zhuǎn)換價格修正條款
發(fā)生諸如發(fā)售新股、配股、送股、派息、股份的拆細與合并，以及公司兼并、收購等特殊情況。導(dǎo)致發(fā)行人股份發(fā)生變動，引起公司股票名義價格下降時而對轉(zhuǎn)換價格所作的必要調(diào)整。
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