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老師,這題的相關稅費沒有說明是契稅,應該作為與房地產(chǎn)有關的稅金扣除吧?怎么作為地價?
樸老師
??|
提問時間:09/26 08:11
#稅務師#
在計算土地增值稅時,取得土地使用權所支付的金額,包括地價款和按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關費用。這里的相關稅費如果不是明確指出是契稅等可以單獨作為與房地產(chǎn)有關稅金扣除的稅費,一般情況下是并入取得土地使用權所支付的金額中核算,也就是作為地價的一部分。 本題中支付土地價款 3000 萬元,繳納相關稅費 90 萬元,共計 3090 萬元作為取得土地使用權所支付的金額,而不是將這 90 萬元作為與房地產(chǎn)有關的稅金單獨扣除
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老師,考稅務師《財務與會計》,考場上時間要怎么安排,才會來得及,比如選擇題要花多少時間?計算題花多少時間?綜合題花多少時間?這樣平時我就按要求去刷題,去年去考試時間來不及
樸老師
??|
提問時間:09/26 07:18
#稅務師#
這個考試的時候沒辦法去計算每一大題的時間 需要盡量壓縮前面選擇題判斷題的時間
?閱讀? 246
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非居民個人在繳納勞動報酬所得,稿酬所得,特許權使用費所得需要扣減20%嘛嗎?
小鎖老師
??|
提問時間:09/25 23:35
#稅務師#
您好,非居民個人的工資、薪金所得,以每月收入額減除費用5000元后的余額為應納稅所得額。勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得,以每次收入額為應納稅所得額。不需要減除20%的比例。
?閱讀? 269
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請問圖片中:甲企業(yè)應納消費稅=66×20%+1000×6×0.5÷10000=13.5(萬元),這兒為什么是除10000,不是除500克,謝謝。
郭鋒老師
??|
提問時間:09/25 23:21
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 這是將單位元換算成萬元而已,您除500克沒有意義 祝您學習愉快!
?閱讀? 107
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老師,這里收入超過4000,是用6000比,還是6000-800來比???
郭老師
??|
提問時間:09/25 23:08
#稅務師#
6000-可扣除項目-修繕費 之后的余額和4000對比的
?閱讀? 265
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1、東大股份公司主要生產(chǎn)電器,同時內(nèi)銷并自營出口。2023年10月內(nèi)銷產(chǎn)品不含稅收入2000萬元,一般貿(mào)易方式出口產(chǎn)品5萬臺,離岸價格為每臺100美元,外匯人民幣牌價為1美元:6.2元人民幣;上期留抵稅額10萬元,本期進項稅額100萬元;另外采用進料加工保稅進口料件加工后貨物出口價格為12萬元人民幣,進料加工計劃分配率為60%;另有一批上月購買的原材料100萬元,增值稅稅額當時計入了進項稅額并已抵扣,本月用于改建職工食堂之用。該企業(yè)的電器產(chǎn)品適用增值稅稅率為13%,出口退稅率為10%。該企業(yè)按《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》申報數(shù)進行會計處理,申報數(shù)和稅務機關審批數(shù)一致。 這題用肖晴初老師的兩分法怎么解?
趙老師
??|
提問時間:09/25 22:10
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 這里您可以先自己試著計算一下,計算過程中如果有疑問,可以繼續(xù)提問。 祝您學習愉快!
?閱讀? 119
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長期待攤費用包括哪些?
小鎖老師
??|
提問時間:09/25 21:59
#稅務師#
長期待攤費用是指企業(yè)已經(jīng)支出,但攤銷期限在1年以上(不含1年)的各項費用,包括開辦費、租入固定資產(chǎn)的改良支出以及攤銷期在1年以上的固定資產(chǎn)大修理支出、股票發(fā)行費用等。應當由本期負擔的借款利息、租金等,不得作為長期待攤費用處理。
?閱讀? 283
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老師,如果當期的進項稅做了不抵扣處理,賬上怎么做賬,需要做進項稅轉出嗎
廖君老師
??|
提問時間:09/25 21:29
#稅務師#
您好,我們?nèi)胭~可以直接 價稅合度一起入成本費用,如果入賬時價稅分離了,就需要 進項稅轉出
?閱讀? 271
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老師,您好!我想問一下,企業(yè)所得稅和房產(chǎn)稅都是按年繳納,只不過需要按期預繳,房產(chǎn)稅能否像所得稅一樣根據(jù)原價值調(diào)整做匯算申報?
廖君老師
??|
提問時間:09/25 21:26
#稅務師#
您好,房產(chǎn)稅沒有匯算清繳哦,我們哪季度少申報了,在四季度所房產(chǎn)稅更正房源,再更正申報本年1-3季度 申報表
?閱讀? 253
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股權收購價格減原股本差,而對應的部分不征稅,這部分是什么意思呀?不懂誒,還有第二個股權收購價低于原所有者權益的差額部分,按股息紅利所得征稅,這又是哪一部分也不懂,能不能給我舉個例子,讓我明白這兩部分收益到底什么意思?
耿老師
??|
提問時間:09/25 21:24
#稅務師#
你好!股權收購價格減原股本差,而對應的部分不征稅這一表述,實際上是指在新股東收購企業(yè)股權并轉增股本的過程中,對于已經(jīng)計入股權交易價格的盈余積累轉增股本部分,不征收個人所得稅;而對于未計入的部分,則需要按照相關規(guī)定征稅。這一規(guī)定旨在確保稅務公平和合規(guī)性。
?閱讀? 261
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請問畫圈里面講的是什么意思???新股東以不低于資產(chǎn)價格的那里講的什么一二和括號里面的一
廖君老師
??|
提問時間:09/25 21:02
#稅務師#
您好,這個很好理解,就是如果我們花過錢了,轉增就不用再交稅的,盈余累積如果沒有花過錢(收購價格沒有包含),占便宜的部分就要按股息來交稅
?閱讀? 264
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收到部分租金是2024年11月至2025年10月份的,9月份要不要開發(fā)票?
劉艷紅老師
??|
提問時間:09/25 20:54
#稅務師#
您好,開了發(fā)票就要確認收入和交增值稅了
?閱讀? 279
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委托施工企業(yè)建造倉庫,不要算承攬合同交印花稅嗎?
郭鋒老師
??|
提問時間:09/25 20:42
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 這里題目中沒有說明簽訂合同,所以是無需繳納印花稅的。 祝您學習愉快!
?閱讀? 127
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無住所個人為對方稅收居民個人是什么意思?
張老師
??|
提問時間:09/25 20:06
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 無住所個人為對方稅收居民個人的意思是指一個人在某個國家或地區(qū)沒有住所,但在另一個國家或地區(qū)被視為稅收居民。 無住所的個人在一個納稅年度內(nèi)(公歷一月一日至十二月三十一日)在中國境內(nèi)居住累計滿一百八十三天,即被視為稅收居民個人。 祝您學習愉快!
?閱讀? 127
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老師,進項稅額轉出怎么寫分錄
樸老師
??|
提問時間:09/25 18:35
#稅務師#
txnh同學你好 是成本還是費用的
?閱讀? 273
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納稅人自收到留抵退稅額之日起,應當在下一個納稅申報期從城建稅計稅依據(jù)中扣除。 留抵退稅額僅允許在按照增值稅一般計稅方法確定的城建稅計稅依據(jù)中扣除。當期未扣除完的余額,在以后納稅申報期按規(guī)定繼續(xù)扣除對增值稅免抵稅額征收的城建稅,納稅人應在稅務機關核準免抵稅額的下一個納稅申報期內(nèi)向主管稅務機關申報繳納。 我看550題的322題、324題,都在核準本月增加減少了。不應該下一個申報期再調(diào)整嗎?
小王老師
??|
提問時間:09/25 18:27
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 您說的是哪個科目呢?麻煩您明確一下。 祝您學習愉快!
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贍養(yǎng)老人扣除標準每月3000塊錢的標準,如果只有一個父母的話,一位老人的話每個月也是3000扣嗎
家權老師
??|
提問時間:09/25 17:48
#稅務師#
不管是多少老人,都是只能扣3000
?閱讀? 319
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經(jīng)營所得有虧損的話,嗯,能結轉下一年嗎?比如說當年抵扣不完的專項扣除,附加扣除還有6萬的扣減費用,如果當年抵減不完的話,扣不完的話,能夠結轉到下一年嗎?
樸老師
??|
提問時間:09/25 17:45
#稅務師#
經(jīng)營所得的虧損可以結轉以后年度彌補。 但是,專項扣除、附加扣除以及基本減除費用 6 萬元等一般不能結轉到下一年度。這些扣除項目是在計算當年經(jīng)營所得應納稅所得額時進行扣除,當年未扣除完的不結轉以后年度
?閱讀? 293
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老師,抵扣稅控盤年費怎么做賬,納稅報表怎么填
郭老師
??|
提問時間:09/25 17:42
#稅務師#
借管理費用、辦公費貸、銀行存款 需要抵扣借應交稅費、應交增值稅減免稅款 借管理費用負數(shù) 減免明細表和附表4本期發(fā)生額和實際抵扣金額填寫,還有主表應納稅減征額填寫。
?閱讀? 276
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為什么委托加工收回的白酒銷售給銷售單位,消費稅計稅價格為銷售單位對外銷售價格70%以下的,稅務機關應核定消費稅最低價格???低于70%很正常啊,不懂
樸老師
??|
提問時間:09/25 17:41
#稅務師#
稅務機關對委托加工收回的白酒以及白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售給銷售單位的白酒,在其計稅價格為銷售單位對外銷售價格 70% 以下時核定消費稅最低計稅價格,主要有以下原因: 一、防止避稅 關聯(lián)交易風險:如果白酒生產(chǎn)企業(yè)與銷售單位存在關聯(lián)關系,可能通過壓低銷售價格的方式,將利潤轉移至銷售環(huán)節(jié)或低稅率地區(qū)的銷售單位,從而減少生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費稅應納稅額。通過設定最低計稅價格,可以在一定程度上防范這種關聯(lián)企業(yè)之間的避稅行為。 委托加工環(huán)節(jié):在委托加工過程中,也可能存在類似的情況,委托方與受托方通過壓低加工后白酒的銷售價格給銷售單位,來降低消費稅稅負。核定最低計稅價格可以堵塞這一可能的避稅漏洞。 二、保證稅收公平和財政收入穩(wěn)定 稅收公平原則:如果不設定最低計稅價格,不同企業(yè)可能通過各種方式降低計稅價格,導致不同企業(yè)之間的稅負不公平。統(tǒng)一對計稅價格過低的情況進行核定,有助于確保白酒企業(yè)在消費稅上承擔相對公平的稅負。 財政收入穩(wěn)定:白酒作為一種特殊的消費品,消費稅是國家財政收入的重要來源之一。設定最低計稅價格可以保證在一定程度上穩(wěn)定財政收入,防止因計稅價格過低而導致稅收大幅減少。 雖然在市場交易中價格低于 70% 的情況可能存在,但為了維護稅收秩序和財政收入的穩(wěn)定,稅務機關需要進行核定,以確保消費稅的征收合理、公平。
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老師這里說90天或者183天,那183天~1年的境外所得境內(nèi)支付不是要納稅嗎?
宋生老師
??|
提問時間:09/25 17:24
#稅務師#
你好,達到了183天的境外,境內(nèi)的都需要交。
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稅務師 實務考試,哪些稅率會給出。哪些需要記的。最近做的試卷好像都沒有給出稅率的。土地增值稅稅的會給出嗎?
范老師
??|
提問時間:09/25 17:12
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 參考上述總結: 稅務師考試稅法一土地增值稅稅率考試會提供。 祝您學習愉快!
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境內(nèi)的虧損可以用境外的盈利彌補,境外的虧損不能用境內(nèi)的盈利來彌補,是嗎?
樸老師
??|
提問時間:09/25 17:04
#稅務師#
境內(nèi)的虧損可以用境外的盈利彌補,但境外的虧損通常不能用境內(nèi)的盈利來彌補。 企業(yè)所得稅法規(guī)定,企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時,其境外營業(yè)機構的虧損不得抵減境內(nèi)營業(yè)機構的盈利。 這主要是考慮到境外不同國家和地區(qū)的稅收制度、稅收征管等差異較大,為了避免境外虧損不恰當轉移至境內(nèi)彌補而影響稅收公平和國家稅收利益。但如果企業(yè)存在符合規(guī)定的境外應稅所得已繳納稅款的情況,可以進行稅收抵免等操作。
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出口貨物交城市維護建設稅嗎
家權老師
??|
提問時間:09/25 16:47
#稅務師#
出口貨物免稅,不交城市維護建設稅
?閱讀? 273
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垃圾處理沒產(chǎn)生貨物的按專業(yè)技術處理6%,產(chǎn)生貨物又返給委托方的是按修理勞務的稅率嗎13%?然后產(chǎn)生貨物留下自行銷售的,處理的過程按6%還是13%
高輝老師
??|
提問時間:09/25 16:22
#稅務師#
你好,修理修配的是13%,再銷售的也是13%
?閱讀? 470
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請問老師,2020年水費和電費可以按照1%開嗎?
劉艷紅老師
??|
提問時間:09/25 15:46
#稅務師#
您好,2020年開票是一個點,能按這個開
?閱讀? 268
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老師,問一下。2023年納稅等級在哪里找。
家權老師
??|
提問時間:09/25 15:23
#稅務師#
我要辦稅-稅務數(shù)字賬戶-賬戶查詢-納稅信用評價信息查詢
?閱讀? 266
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老師,您好!關于書的這句話我不太理解,麻煩講解一下! 企業(yè)合并中取得的資產(chǎn)、負債,其賬面價值與計稅基礎不同,應確認相關遞延所得稅的,遞延所得稅的確認影響合并中產(chǎn)生的商譽或是計入當期損益的金額,不影響所得稅費用。 我的問題是這句話中所指代的當期損益是什么?
小菲老師
??|
提問時間:09/25 15:11
#稅務師#
同學,你好 入當期損益是計入營業(yè)外收入,這里就是負商譽的情況,可以按個別報表來理解。權益法下長投的成本小于被投資方可辨認凈資產(chǎn)的比例,差額是計入營業(yè)外收入,合并報表也是一樣的。
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(6)甲廠轉讓一幢綜合樓,取得不含稅轉讓收入3200萬元,已按規(guī)定繳納轉讓環(huán)節(jié)的有關稅金。該綜合樓為2017年7月1日購置時取得的購房發(fā)票上注明價款為2000萬元、增值稅220萬元,進項稅額已按規(guī)定申報扣除;契稅完稅憑證上注明已納契稅60萬元。計算土地增值稅時,該綜合樓無評估價格。 已知:甲、乙均為增值稅一般納稅人;A、B型轎車消費稅率分別為25%和5%;轉讓綜合樓計算繳納土地增值稅時不考慮印花稅和地方教育附加。 答案解析 扣除項目=2000×(1+6×5%)+(3200×9%-220)×(7%+3%)+60=2666.8(萬元)。 增值額=3200-2666.8=533.2(萬元) 增值率=533.2÷2666.8=20%,稅率30%。 應納土地增值稅=533.2×30%=159.96(萬元)。 問題: 老師,您好! 為何要減去進項稅220萬,此筆不是購入時就抵扣了嗎??
張老師
??|
提問時間:09/25 14:51
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 因為土地增值稅是計算該綜合樓購入轉讓實際負擔的相應的稅費,企業(yè)購進的時候抵減進項稅額,少繳納了相應的附加稅,而銷售的時候是多繳納增值稅及附加稅,企業(yè)購進和銷售實際負擔的附加稅是銷售的時候的增值稅3200*9%,減去購進時候抵扣的增值稅二者差額所產(chǎn)生的附加稅。所以是按照整體負擔計算的,所以是減去220 祝您學習愉快!
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老師,我想問一下,就是我們公司,簽的臨時工合同是一個月工資1800元(底薪1600元,200元全勤) 交社保的話,單位給交三險(單位承擔),但是用工成本不變,相當于個人承擔全額,怎么做賬呀 當月計提當月繳納嗎? 1.借管理費用-養(yǎng)老627.29 -失業(yè)27.44 -工傷27.44 貸:應付職工薪酬-養(yǎng)老627.29 應付職工薪酬-失業(yè)27.44 應付職工薪酬-工傷27.44 2.借:(單位部分) 應付職工薪酬-養(yǎng)老627.29 -失業(yè)27.44
樸老師
??|
提問時間:09/25 14:24
#稅務師#
一、計提工資及社保(單位承擔部分視為個人承擔全額) 計提工資: 臨時工月工資 1800 元,借:管理費用(或相關成本費用科目)1800,貸:應付職工薪酬 — 工資 1800。 計提社保(單位承擔部分視為個人承擔全額,實際都由單位支付但計入個人工資成本): 借:管理費用 — 養(yǎng)老 627.29 管理費用 — 失業(yè) 27.44 管理費用 — 工傷 27.44 貸:應付職工薪酬 — 養(yǎng)老 627.29 應付職工薪酬 — 失業(yè) 27.44 應付職工薪酬 — 工傷 27.44 二、發(fā)放工資及繳納社保 發(fā)放工資: 扣除個人應承擔的社保后發(fā)放工資,個人承擔全額社保共計 627.29+27.44+27.44 = 682.17 元,實發(fā)工資為 1800 - 682.17 = 1117.83 元。 借:應付職工薪酬 — 工資 1800 貸:其他應付款 — 社保個人部分(養(yǎng)老、失業(yè)、工傷合計)682.17 貸:銀行存款(或現(xiàn)金)1117.83 繳納社保: 借:應付職工薪酬 — 養(yǎng)老 627.29 應付職工薪酬 — 失業(yè) 27.44 應付職工薪酬 — 工傷 27.44 其他應付款 — 社保個人部分(養(yǎng)老、失業(yè)、工傷合計)682.17 貸:銀行存款(社保繳納總額,單位和個人部分合計)1336.87
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