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老師，請問關于這種情況下哪個有優(yōu)先受償權？假如：A自然人因與B自然人的某合同糾紛將B起訴至法院，A勝訴后進入強制執(zhí)行程序，法院依法查封凍結了B名下的房產（未進行拍賣）。在法院查封凍結期間，B以該房產抵押給C用于借款。問題：1、若B無法償還C的借款，就該房產而言，請問A、C誰有優(yōu)先受償權？ 2、在法院查封凍結該房產期間，B可以就該房產為別人設定居住權等權利嗎？
樸老師 ??| 提問時間：10/04 15:37

#稅務師#

1. 就該房產而言，A有優(yōu)先受償權。在這種情況下，A在勝訴后進入強制執(zhí)行程序，法院依法查封凍結了B名下的房產，該查封具有排他性。C是在房產被查封后接受B的抵押借款，根據法律規(guī)定，被查封的財產不得進行抵押等處分行為，該抵押行為無效，所以C不享有優(yōu)先受償權。 2. 在法院查封凍結該房產期間，B不可以就該房產為別人設定居住權等權利。被法院查封的房產，其所有權人不得擅自進行處分，設定居住權屬于對房產的處分行為，所以B不可以設定居住權等權利。

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凈現值現值指數內涵報酬率的評價結果一致么
小菲老師 ??| 提問時間：10/04 15:24

#稅務師#

同學，你好如果項目現金流量只出現一次流入流出的交替，在評價單一方案可行與否的時候，結論一致。當凈現值＞0時，現值指數＞1，內含報酬率＞資本成本

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第四題不知道怎么算的
衛(wèi)老師 ??| 提問時間：10/04 15:21

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：本題這里的可變租金不需要計入租賃負債的，以后實際發(fā)生的時候計入相關成本費用的這里求2023年末租賃負債的賬面價值，即將2023年末之后的現金流量折現，注意不考慮可變租金。祝您學習愉快！

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子女教育附加扣除標準，每個子女每月扣1000元定額扣除還是2000元扣定額扣除啊？
小鎖老師 ??| 提問時間：10/04 15:13

#稅務師#

您好，這個的話，是2000元，這個已經修改了

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中級法院管轄范圍里的在本轄區(qū)有重大影響案件和高級人民法院管轄的本轄區(qū)有重大影響的第一審民事案件有什么區(qū)別？
立峰老師 ??| 提問時間：10/04 14:54

#稅務師#

你好同學中級人民法院管轄的第一審民事案件包括：(1)重大涉外案件；(2)在本轄區(qū)有重大影響的案件；(3)最高人民法院確定由中級人民法院管轄的案件，比如，海事海商案件在海事法院管轄，海事法院都是中級人民法院。高級人民法院管轄在本轄區(qū)有重大影響的第一審民事案件。最高人民法院管轄的第一審民事案件包括：（1)在全國有重大影響的案件；（2)認為應當由最高人民法院審理的案件

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民事簡易程序中被告有權選擇答辯的方式？只有民事有權？有哪些方式？
耿老師 ??| 提問時間：10/04 14:43

#稅務師#

你好！在民事簡易程序中，被告**有權**選擇答辯的方式。具體來說，被告可以選擇口頭答辯或者書面答辯。以下是關于民事簡易程序中被告選擇答辯方式的詳細說明： 1. **口頭答辯**：如果雙方當事人到庭后，被告同意口頭答辯，法院可以當即開庭審理。這種方式適用于案件事實清楚、爭議不大的情況，可以迅速解決糾紛，提高訴訟效率。 2. **書面答辯**：如果被告要求書面答辯，法院應當將提交答辯狀的期限和開庭的具體日期通知各方當事人，并說明逾期舉證以及拒不到庭的法律后果[^1^]。書面答辯可以讓被告有更充分的時間準備和組織答辯材料，有利于更全面地表達自己的觀點和理由。 3. **答辯期的理解**：答辯期是法律賦予被告作出回應的合理準備時間，而答辯期限則強調截止期限。在簡易程序中，雖然《民事訴訟法》對普通程序的書面答辯期限有明確規(guī)定，但對簡易程序的答辯期并未作出具體規(guī)定。這意味著法院可以根據案情靈活確定答辯期限，但最長不得超過15日。 4. **答辯權的實現形式**：無論是書面答辯還是口頭答辯，都是被告行使辯論權的重要形式。書面答辯可以在開庭前提交，使法官能夠提前了解被告的抗辯和反駁意見；而口頭答辯則具有即時性和應變性，可以依據庭審中的新情況進行調整。綜上所述，民事簡易程序為被告提供了靈活的答辯方式選擇，旨在平衡訴訟效率與公正性。被告應根據自身情況和案件特點，合理選擇答辯方式，以充分保障自己的合法權益。同時，法院也應遵循法律規(guī)定和司法解釋，確保答辯期的合理安排和告知義務的履行。

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為什么律師不按勞務報酬，這個0.03又是怎么來的
小菲老師 ??| 提問時間：10/04 13:30

#稅務師#

同學，你好具體題目發(fā)一下

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老師，小規(guī)模公司，申報納稅，這個問題怎么解決
廖君老師 ??| 提問時間：10/04 12:34

#稅務師#

您好，已開票行填200/1.01，我們沒有單獨的款開票行就一起190/1.01填在1行

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董事會提出法定盈余公積分配方案屬于日后調整事項嗎
樸老師 ??| 提問時間：10/04 12:30

#稅務師#

董事會提出法定盈余公積分配方案不屬于日后調整事項。資產負債表日后調整事項是指對資產負債表日已經存在的情況提供了新的或進一步證據的事項。而董事會提出法定盈余公積分配方案是資產負債表日后新發(fā)生的事項，并非對資產負債表日已經存在的情況提供新證據。

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稅一550第307題干第二條，在倒推不含稅銷售額的時候為什么不用1%的稅率？而默認3%？1%不是也可以專票嗎？
周老師 ??| 提問時間：10/04 12:27

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：在計算煙絲的消費稅時，需要考慮煙絲的已納稅額。題目中提到，從C企業(yè)（增值稅小規(guī)模納稅人）購進的煙絲，取得C企業(yè)自行開具的增值稅專用發(fā)票，注明稅款600元。這里并沒有提到C企業(yè)是享受優(yōu)惠按照1%的稅率開具的專用發(fā)票，因此我們默認按照小規(guī)模納稅人通常的3%稅率來計算。祝您學習愉快！

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【例題·單選題】甲公司按應收款項余額的5%計提壞賬準備，2023年1月1日甲公司“壞賬準備”科目貸方余額180萬元。2023年12月31日應收賬款總賬余額5800萬元(其中，應收賬款明細賬貸方余額合計200萬元)、其他應收款余額500萬元。2023年甲公司實際發(fā)生壞賬230萬元，已轉銷的壞賬又收回150萬元，則甲公司2023年末應計提的壞賬準備為（） 2023年末壞賬準備的余額=[(5800+200)+500]×5%=325(萬元) 這里不是很明白，看不懂？
廖君老師 ??| 提問時間：10/04 11:52

#稅務師#

您好，應收賬款總賬5800是應收賬款明細賬借方X 減應收賬款貸方200得到的，我們計提是應收賬款借方余額+其他應付款借方余額的壞賬，應收賬款明細賬貸方余額200是重分類到預收賬款的

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老師好，第三問中，企業(yè)轉讓上市公司股票不是需要確認收入交企稅嗎？為什么該題中不需要調增或者調減呢
廖君老師 ??| 提問時間：10/04 11:45

#稅務師#

您好，會計利潤的5256里包含了這個轉讓股票的收入嘛，稅會是一致的，就不用在會計利潤的基礎上調整了

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【例題·單選題】2023年12月31日，甲公司(賣方兼承租人)以貨幣資金720萬元的價格向乙公司(買方兼出租人)出售一棟建筑物，交易前該建筑物的賬面原值為480萬元，累計折舊為80萬元。與此同時，甲公司與乙公司簽訂合同，取得了該建筑物18年的使用權(全部剩余使用年限為40年),年租金為48萬元，于每年年末支付。根據交易的條款和條件，甲公司轉讓建筑物符合銷售成立的條件。該建筑物在銷售當日的公允價值為720萬元。假定租賃內含年利率為4.5%,(P/A,4.5%,18)=12.16。不考慮初始直接費用和各項稅費的影響，上述業(yè)務對甲公司2023年度損益的影響金額為()萬元。這個題目的會計分錄怎么做？
樸老師 ??| 提問時間：10/04 11:40

#稅務師#

確定相關數據：建筑物出售價格為 720 萬元，交易前賬面原值 480 萬元，累計折舊 80 萬元，公允價值 720 萬元。取得 18 年使用權，年租金 48 萬元，租賃內含年利率 4.5%，(P/A,4.5%,18)=12.16。分析業(yè)務性質及計算：此項業(yè)務涉及資產出售和售后租回，出售價格等于公允價值，屬于按照公允價值達成的銷售，應確認資產處置損益。資產處置損益 = 出售價格 - 賬面價值 = 720 -（480 - 80）= 320（萬元）。計算未確認融資費用：年租金 48 萬元乘以 18 年總租金為 864 萬元，按照租賃內含利率計算的現值 = 48×(P/A,4.5%,18)=48×12.16 = 583.68 萬元，未確認融資費用 = 864 - 583.68 = 280.32 萬元。會計分錄：（1）出售建筑物時：借：固定資產清理 400 累計折舊 80 貸：固定資產 480 借：銀行存款 720 貸：固定資產清理 400 資產處置損益 320 （2）售后租回形成融資租賃：借：使用權資產 583.68（48×12.16）未確認融資費用 280.32 貸：租賃負債 864 計算對甲公司 2023 年度損益的影響金額：主要為資產處置損益 320 萬元，后續(xù)未確認融資費用的攤銷在 2023 年度的部分也會影響損益，但本題未給出相關信息暫不考慮。所以對甲公司 2023 年度損益的影響金額為 320 萬元。

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老師好，想問一下為什么業(yè)務1調減的會計利潤包括了增值稅附加沒有包括增值稅呢？
樸老師 ??| 提問時間：10/04 11:26

#稅務師#

在業(yè)務（1）中，調減會計利潤包括增值稅附加而不包括增值稅本身主要有以下原因：一、會計利潤的核算范圍會計利潤是企業(yè)在一定會計期間的經營成果，通常是收入減去成本和費用等。增值稅是價外稅，在會計核算中，增值稅并不直接影響企業(yè)的會計利潤。收入確認：企業(yè)在確認銷售收入時，一般按照不含增值稅的金額入賬。例如，產品市場不含稅銷售價格為 522 萬元，在確認收入時，會計上記錄的收入就是 522 萬元，而不是包含增值稅的金額。成本核算：同樣，企業(yè)在核算產品成本時，也不包括增值稅。成本 305 萬元是不含增值稅的成本。二、增值稅附加的性質增值稅附加（城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加）是基于實際繳納的增值稅計算的，屬于企業(yè)的一項費用支出，會減少企業(yè)的會計利潤。費用性質：增值稅附加是企業(yè)在經營過程中因繳納增值稅而產生的額外支出，如同其他費用一樣，會對企業(yè)的利潤產生影響。例如，企業(yè)繳納了增值稅后，需要按照一定比例繳納城市維護建設稅等附加稅費，這些附加稅費會增加企業(yè)的成本，從而減少會計利潤。會計處理：在會計核算中，增值稅附加通常計入 “稅金及附加” 科目，該科目屬于損益類科目，會在計算會計利潤時予以扣除。所以，業(yè)務（1）調減會計利潤時包括增值稅附加是因為它們是企業(yè)的費用支出，會影響會計利潤；而不包括增值稅是因為增值稅是價外稅，在會計核算中不直接影響會計利潤

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2023年12月31日，資產負債表“租賃負債”項目的期末余額=2024年12月31日租賃負債的賬面價值這個結論不是很理解？
樸老師 ??| 提問時間：10/04 11:24

#稅務師#

以下是對 “2023 年 12 月 31 日，資產負債表‘租賃負債’項目的期末余額 = 2024 年 12 月 31 日租賃負債的賬面價值” 這一結論的解釋：一、租賃負債的定義及構成租賃負債是指承租人在租入資產確認使用權資產的同時確認的未來應支付的租賃付款額的現值。它通常包括以下幾個部分：固定租賃付款額：在租賃期內，承租人按照租賃合同約定應支付的固定金額。取決于指數或比率的可變租賃付款額：如果租賃付款額根據某些指數（如消費者價格指數）或比率（如利率）進行調整，這些可變部分在符合特定條件時也應計入租賃負債。購買選擇權的行權價格（如果合理確定將行使）：如果租賃合同賦予承租人購買租賃資產的選擇權，且行權價格合理確定將被行使，那么該行權價格的現值也應計入租賃負債。行使終止租賃選擇權需支付的款項（如果合理確定將行使）：如果承租人合理確定將行使終止租賃選擇權，那么因行使該選擇權而需支付的款項的現值也應計入租賃負債。二、理解該結論的原因時間價值的考慮：租賃負債是按照未來租賃付款額的現值來計量的。從 2023 年 12 月 31 日到 2024 年 12 月 31 日，雖然時間只過去了一年，但由于貨幣的時間價值，未來的租賃付款額在 2023 年 12 月 31 日的現值與 2024 年 12 月 31 日的賬面價值之間存在一定的關系。假設在這一年中沒有新的租賃條款變更或其他重大事項影響租賃負債的計量，那么在不考慮其他因素的情況下，2023 年 12 月 31 日的租賃負債現值在經過一年的時間推移后，會逐漸接近其在 2024 年 12 月 31 日的賬面價值。因為隨著時間的臨近，未來租賃付款額的現值會越來越接近其實際應支付的金額。假設條件的合理性：這個結論通常是在一定的假設條件下成立的。例如，假設在這一年中租賃利率保持不變，沒有新的可變租賃付款額產生，也沒有行使購買選擇權或終止租賃選擇權等情況發(fā)生。如果這些假設條件成立，那么租賃負債在這一年中的變化主要是由于時間的推移和正常的租賃付款的進行，而不會受到其他重大因素的干擾。在這種情況下，2023 年 12 月 31 日的租賃負債期末余額可以合理地預期等于 2024 年 12 月 31 日租賃負債的賬面價值。會計計量的一致性：在會計處理中，租賃負債的計量通常采用一定的折現方法，將未來租賃付款額折現到當前時點。這種計量方法在不同時間點上應該保持一致性，以便提供可靠和可比的財務信息。如果在 2023 年 12 月 31 日和 2024 年 12 月 31 日之間沒有發(fā)生會導致租賃負債計量方法發(fā)生重大變化的事項，那么按照會計計量的一致性原則，2023 年 12 月 31 日的租賃負債期末余額應該與 2024 年 12 月 31 日的賬面價值具有一定的關聯性。例如，某企業(yè)在 2023 年 12 月 31 日簽訂了一份租賃協議，租賃負債的現值為 100 萬元。假設租賃期限為 5 年，每年固定租賃付款額為 25 萬元，折現率為 5%。在不考慮其他因素的情況下，到 2024 年 12 月 31 日，經過一年的時間，租賃負債會隨著租賃付款的進行和時間的推移而發(fā)生變化。但如果在這一年中沒有新的重大事項影響租賃負債的計量，那么按照上述結論，2023 年 12 月 31 日的租賃負債期末余額 100 萬元應該與 2024 年 12 月 31 日租賃負債的賬面價值具有一定的對應關系。

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接受捐贈有專票，零售價113的原材料，分錄里原材料是100還是113。如果用于生產13可以抵扣嗎？麻煩具體分錄？
樸老師 ??| 提問時間：10/04 11:21

#稅務師#

接受捐贈有專票的原材料，分錄中原材料的入賬價值為不含稅價 100 元。當企業(yè)接受捐贈的原材料取得專用發(fā)票時，應按發(fā)票上注明的價款和增值稅分別進行賬務處理。假設捐贈的原材料零售價（價稅合計）為 113 元，那么不含稅價為 113÷(1 + 13%) = 100 元，增值稅為 100×13% = 13 元。賬務處理如下：借：原材料 100 應交稅費 —— 應交增值稅（進項稅額）13 貸：營業(yè)外收入 113 如果將該原材料用于生產應稅產品，其進項稅額 13 可以抵扣。在生產過程中，隨著產品的銷售等業(yè)務，該進項稅額可以從銷項稅額中抵扣，減少企業(yè)應繳納的增值稅。例如，企業(yè)將該原材料投入生產后，銷售產品取得收入，假設銷售產品的價稅合計為 226 元，賬務處理如下：銷售產品時：借：銀行存款等 226 貸：主營業(yè)務收入 200 應交稅費 —— 應交增值稅（銷項稅額）26 結轉成本時：借：主營業(yè)務成本（假設生產的產品成本中包含該原材料成本 100 元）100 貸：庫存商品等 100 此時，企業(yè)應繳納的增值稅為銷項稅額 26 減去進項稅額 13 等可抵扣的稅額

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老師好，這個50最后為什么單獨拿出來算所得稅
樸老師 ??| 提問時間：10/04 11:00

#稅務師#

在這個問題中，50 萬元單獨拿出來算所得稅主要是因為涉及到小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策。對于小型微利企業(yè)，應納稅所得額不超過 100 萬元的部分，減按 25% 計入應納稅所得額，按 20% 的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應納稅所得額超過 100 萬元但不超過 300 萬元的部分，減按 50% 計入應納稅所得額，按 20% 的稅率繳納企業(yè)所得稅。題目中的企業(yè)應納稅所得額為 75.5 萬元，其中 50 萬元可以享受減按 25% 計入應納稅所得額并按 20% 稅率繳納企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，而超過 50 萬元的部分（75.5 - 50 = 25.5 萬元）則需減按 50% 計入應納稅所得額并按 20% 的稅率繳納企業(yè)所得稅。所以將 50 萬元單獨拿出來計算所得稅，以準確適用小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策。

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稅務師的考試要求是什么
郭老師 ??| 提問時間：10/04 10:59

#稅務師#

你說的是報考要求是？

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題干不是說已計提跌價準備10萬元了嗎？為什么還要計提9.35，而不是沖回0.65？
暖暖老師 ??| 提問時間：10/04 10:43

#稅務師#

識別題目甲公司為一般納稅人，增值稅稅率為13%。2023年12月1日賒銷商品給丙公司，按價目表的價格計算，不含稅價款金額為100萬元，給予丙公司的商業(yè)折扣為5%，規(guī)定的付款條件為 2/10，1/20，n/30。代墊運費2萬元，產品成本為70萬元，已計提跌價準備10萬元。至 2023年12月31日由于丙公司發(fā)生財務困難，銷售給丙公司的貨款仍未收回，預計未來現金流量的現值為100萬元。甲公司2023年對應收賬款計入的壞賬準備金額是（）萬元。 A,9.35 B.11.15 C,23 D,0 解答首先，計算應收賬款的入賬金額。不含稅價款為 100 萬元，商業(yè)折扣為 5%，所以實際銷售金額 = 100×(1 - 5%) = 95（萬元）增值稅稅額 = 95×13% = 12.35（萬元）代墊運費 2 萬元，所以應收賬款的入賬金額 = 95 + 12.35 + 2 = 109.35（萬元）產品成本和已計提的跌價準備與應收賬款的入賬金額無關。至 2023 年 12 月 31 日，預計未來現金流量的現值為 100 萬元。所以，壞賬準備金額 = 應收賬款的入賬金額 - 預計未來現金流量的現值 = 109.35 - 100 = 9.35（萬元）綜上，答案選擇 A 選項。

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這個題目的推導原理公式是什么？
樸老師 ??| 提問時間：10/04 10:30

#稅務師#

每股收益（EPS）=（凈利潤 ÷ 普通股股數）。凈利潤 =（銷售收入 - 變動成本 - 固定成本 - 利息費用）×（1 - 所得稅稅率）

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老師匯總一下企業(yè)所得稅可以加計扣除？
暖暖老師 ??| 提問時間：10/04 09:37

#稅務師#

你好，預交現在可以加計扣除研發(fā)支出

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老師現在建賬玉米種植已到收貨的季節(jié)賬務咋么處理請指教
郭老師 ??| 提問時間：10/04 09:17

#稅務師#

借消耗性生物資產、貸原材料、應付職工薪酬、累計折舊、銀行存款等收成，借庫存商品，貸消耗性生物資產，借銀行存款，貸主營業(yè)務收入，借主營業(yè)務成本，貸庫存商品

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法定繼承人也能成為遺囑繼承人的吧？繼承順序是法定繼承比遺囑或遺贈在后順位才繼承，但是被繼承人有債務的時候，法定繼承人得優(yōu)先清償債務？是這樣嗎？
郭老師 ??| 提問時間：10/04 09:11

#稅務師#

可以的遺囑繼承或遺贈優(yōu)先于法定繼承由法定繼承人清償被繼承人依法應當繳納的稅款和債務；超過法定繼承遺產實際價值部分，由遺囑繼承人和受遺贈人按比例以所得遺產清償

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為什么那個400元本期確認了呢？為什么不等行權時再確認？
樸老師 ??| 提問時間：10/04 08:26

#稅務師#

在股份支付中，對于以權益結算的股份支付，企業(yè)應當在等待期內的每個資產負債表日，以對可行權權益工具數量的最佳估計為基礎，按照權益工具在授予日的公允價值，將當期取得的服務計入相關資產成本或當期費用，同時計入資本公積 —— 其他資本公積。而不是等到行權時再確認費用，主要原因如下：權責發(fā)生制原則：根據權責發(fā)生制，企業(yè)應當在交易或事項發(fā)生時確認相關的費用和收入，而不是在實際行權時才確認。在等待期內，員工為企業(yè)提供了服務，企業(yè)應當按照權益工具的公允價值確認相應的成本費用，以反映企業(yè)在這一期間因股份支付而產生的經濟利益流出。反映經濟實質：在等待期內，員工的服務已經對企業(yè)產生了價值，企業(yè)通過授予股份支付來換取員工的服務。確認股份支付費用可以更準確地反映企業(yè)在這一期間的經營成本和財務狀況，體現了經濟業(yè)務的實質。提供更有用的財務信息：提前確認股份支付費用可以為財務報表使用者提供更及時、更相關的信息。投資者和其他利益相關者可以通過財務報表了解企業(yè)在等待期內的股份支付情況，以及對企業(yè)未來業(yè)績的潛在影響。所以，企業(yè)在股份支付中需要在等待期內確認股份支付費用，而不是等到行權時再確認。

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老師供應商欠我們80萬的票沒開，后來我們又賣給供應商9萬的貨物，我暫估入庫了80萬，后面他們抵了我們9萬的票，還一直欠著71萬沒開給我們，那我暫估入庫的80萬后續(xù)科目要怎么做？
郭老師 ??| 提問時間：10/04 07:16

#稅務師#

后面他們抵了我們9萬的票這個是開給你們9萬的發(fā)票嗎

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土地增值稅審計有哪些費用可以扣除
波德老師 ??| 提問時間：10/04 07:14

#稅務師#

你好，銷售新房及建筑物 1.取得土地使用權所支付的金額 2.房地產開發(fā)成本 3.房地產開發(fā)費用 4.與轉讓房地產有關的稅金（城建稅、教育費附加） 5.財政部確定的其他扣除項目

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接受捐贈有專票，零售價113的原材料，分錄里原材料是100還是113。如果用于生產13可以抵扣嗎？
鐘存老師 ??| 提問時間：10/03 23:32

#稅務師#

接受決戰(zhàn)的話風龍里面的約接收決策的話，分錄里面的原材料按照捐贈發(fā)票上的價格確認，可以抵扣進項稅額

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老師好，企業(yè)所得稅中，轉讓股票的原值不進行扣除嗎？
劉艷紅老師 ??| 提問時間：10/03 21:43

#稅務師#

在企業(yè)所得稅中，轉讓股票的原值是需要扣除的。當企業(yè)轉讓其持有的股票時，需要按照“財產轉讓所得”來繳納企業(yè)所得稅。在計算應納稅所得額時，允許扣除被轉讓資產的計稅基礎（即原值）

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這個債務人金融資產按賬面240還是公允260結轉？
廖君老師 ??| 提問時間：10/03 21:37

#稅務師#

您好，按260，，因為是以公允價值計量的，

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老師，我問下塞，就是我們付運輸費，但是運輸發(fā)票上開的單位和收款單位不一樣，開票是單位開的，付款又是付給個人的，這種的話我們怎么合理的付款呢？要對方給我們出具一個什么手續(xù)才可以付款呢？
郭老師 ??| 提問時間：10/03 20:58

#稅務師#

出一個委托書，單位委托個人收款

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