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老師想問(wèn)問(wèn) 小規(guī)模可以開普票三個(gè)點(diǎn)嗎,稅務(wù)問(wèn)起來(lái)為什么要開三個(gè)點(diǎn)要怎么解釋好呢,我
樸老師
??|
提問(wèn)時(shí)間:11/13 20:06
#實(shí)務(wù)#
同學(xué)你好 可以開三個(gè)點(diǎn) 就說(shuō)客戶要求的
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老師,開票額度申請(qǐng)?jiān)黾?,理由怎么寫才好。第一次申?qǐng)不知道怎么辦
樸老師
??|
提問(wèn)時(shí)間:11/13 20:06
#稅務(wù)#
同學(xué)你好 收入增加 這樣寫
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請(qǐng)問(wèn)私人帳戶轉(zhuǎn)到公戶上怎么備注啊
劉艷紅老師
??|
提問(wèn)時(shí)間:11/13 20:03
#實(shí)務(wù)#
您好, 這個(gè)個(gè)人借給公司的嗎
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10月員工報(bào)銷了1筆餐廳消殺費(fèi)1500元,已完成支付報(bào)銷款給員工。該筆消殺費(fèi)實(shí)際是202410-202412期間這三個(gè)月的總費(fèi)用,每個(gè)月500元,需要做分?jǐn)偟矫總€(gè)月賬里,現(xiàn)做10月憑證該如何做呢?
樸老師
??|
提問(wèn)時(shí)間:11/13 20:02
#實(shí)務(wù)#
10 月支付報(bào)銷款時(shí)的憑證 當(dāng) 10 月支付員工報(bào)銷的 1500 元餐廳消殺費(fèi)時(shí),會(huì)計(jì)分錄如下: 借:待攤費(fèi)用 - 餐廳消殺費(fèi) 1500 貸:銀行存款(或庫(kù)存現(xiàn)金,取決于支付方式)1500 這里使用 “待攤費(fèi)用” 科目來(lái)記錄這筆需要在多個(gè)期間分?jǐn)偟馁M(fèi)用。 10 月分?jǐn)偖?dāng)月費(fèi)用的憑證 10 月應(yīng)分?jǐn)偟牟蛷d消殺費(fèi)為 500 元,會(huì)計(jì)分錄如下: 借:管理費(fèi)用 - 餐廳消殺費(fèi) 500 貸:待攤費(fèi)用 - 餐廳消殺費(fèi) 500 后續(xù) 11 月和 12 月分?jǐn)傎M(fèi)用的憑證(每月相同) 11 月和 12 月每月的會(huì)計(jì)分錄如下: 借:管理費(fèi)用 - 餐廳消殺費(fèi) 500 貸:待攤費(fèi)用 - 餐廳消殺費(fèi) 500
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老師企業(yè)是否需要交殘保金這一項(xiàng)目,系統(tǒng)的有提示嗎
MI 娟娟老師
??|
提問(wèn)時(shí)間:11/13 20:02
#稅務(wù)#
電子稅局界面會(huì)有相應(yīng)的申報(bào)表
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天然氣公司的會(huì)計(jì)科目有哪些 屬于什么行業(yè)
樸老師
??|
提問(wèn)時(shí)間:11/13 20:01
#實(shí)務(wù)#
一、天然氣公司所屬行業(yè) 天然氣公司屬于燃?xì)馍a(chǎn)和供應(yīng)業(yè)。這一行業(yè)主要涉及天然氣的開采、加工、儲(chǔ)存、運(yùn)輸和銷售,為居民、商業(yè)和工業(yè)用戶提供天然氣能源。 二、天然氣公司的主要會(huì)計(jì)科目 (一)資產(chǎn)類科目 流動(dòng)資產(chǎn) 庫(kù)存現(xiàn)金:用于記錄公司手頭持有的現(xiàn)金。 銀行存款:反映公司在銀行的各類存款賬戶余額。 應(yīng)收賬款:核算用戶欠費(fèi)等應(yīng)收取的款項(xiàng)。 預(yù)付賬款:例如預(yù)付的天然氣采購(gòu)款、設(shè)備采購(gòu)款等。 其他應(yīng)收款:包括員工借款、應(yīng)收的賠款等。 原材料:儲(chǔ)存的天然氣(如果天然氣作為原材料處理)。 庫(kù)存商品:已加工完成準(zhǔn)備銷售的天然氣。 非流動(dòng)資產(chǎn) 固定資產(chǎn):如天然氣管道、儲(chǔ)存設(shè)備、辦公設(shè)備等。 累計(jì)折舊:與固定資產(chǎn)相對(duì)應(yīng),記錄固定資產(chǎn)折舊的累計(jì)金額。 在建工程:正在建設(shè)中的天然氣管道工程等項(xiàng)目。 無(wú)形資產(chǎn):例如天然氣開采權(quán)、專利技術(shù)等。 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用:如大額的維修費(fèi)用需要在多個(gè)期間攤銷的情況。 (二)負(fù)債類科目 流動(dòng)負(fù)債 短期借款:公司借入的短期資金。 應(yīng)付賬款:應(yīng)付給天然氣供應(yīng)商、設(shè)備供應(yīng)商等的款項(xiàng)。 預(yù)收賬款:用戶提前支付的天然氣費(fèi)用。 應(yīng)付職工薪酬:包括工資、獎(jiǎng)金、福利等。 應(yīng)交稅費(fèi):應(yīng)繳納的各種稅費(fèi),如增值稅、所得稅等。 其他應(yīng)付款:其他各種應(yīng)付未付的款項(xiàng)。 非流動(dòng)負(fù)債 長(zhǎng)期借款:長(zhǎng)期的銀行貸款等債務(wù)。 應(yīng)付債券:如果公司發(fā)行債券融資。 長(zhǎng)期應(yīng)付款:如融資租賃設(shè)備產(chǎn)生的長(zhǎng)期付款義務(wù)。 (三)所有者權(quán)益類科目 實(shí)收資本(或股本):股東投入的資本。 資本公積:如資本溢價(jià)等。 盈余公積:從凈利潤(rùn)中提取的公積金。 本年利潤(rùn):記錄本年度的利潤(rùn)情況。 利潤(rùn)分配:利潤(rùn)的分配去向,如分紅等。 (四)成本類科目 生產(chǎn)成本:天然氣生產(chǎn)過(guò)程中的成本,包括直接材料、直接人工和制造費(fèi)用等。 制造費(fèi)用:生產(chǎn)車間發(fā)生的間接費(fèi)用,如設(shè)備折舊、車間管理人員工資等。 (五)損益類科目 收入類 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入:天然氣銷售取得的收入。 其他業(yè)務(wù)收入:如銷售天然氣設(shè)備等取得的收入。 費(fèi)用類 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本:與天然氣銷售對(duì)應(yīng)的成本。 銷售費(fèi)用:如銷售人員工資、廣告宣傳費(fèi)等。 管理費(fèi)用:管理人員工資、辦公費(fèi)等。 財(cái)務(wù)費(fèi)用:利息支出、手續(xù)費(fèi)等。 營(yíng)業(yè)外支出:如自然災(zāi)害損失、罰款支出等。 營(yíng)業(yè)外收入:如政府補(bǔ)助、固定資產(chǎn)盤盈等。 所得稅費(fèi)用:應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。
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對(duì)于如何求一般借款累計(jì)資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)和實(shí)際發(fā)生的一般借款利息費(fèi)用的計(jì)算步驟不太理解
樸老師
??|
提問(wèn)時(shí)間:11/13 20:00
#中級(jí)職稱#
一般借款累計(jì)資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)的計(jì)算 原理: 一般借款累計(jì)資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)是用來(lái)衡量在一個(gè)會(huì)計(jì)期間內(nèi),企業(yè)使用一般借款進(jìn)行資產(chǎn)支出的平均金額。它考慮了每筆借款的支出時(shí)間和金額,通過(guò)加權(quán)平均的方法計(jì)算得出。 計(jì)算步驟(以圖片中的例子為例): 假設(shè) 20×7 年有兩筆一般借款: 第一筆:借款金額 1000 萬(wàn)元,年利率 4%。 第二筆:借款金額 10000 萬(wàn)元,年利率 5%,在 6 月 12 日借入。 計(jì)算加權(quán)平均數(shù): 對(duì)于第一筆借款 1000 萬(wàn)元,全年都在使用,所以權(quán)重為 1(即 12/12)。 對(duì)于第二筆借款 10000 萬(wàn)元,在 6 月 12 日借入,相當(dāng)于使用了半年(從 6 月 12 日到 12 月 31 日),權(quán)重為 6/12。 一般借款累計(jì)資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù) = 1000×1 + 10000×(6/12) = 1000 + 5000 = 6000 萬(wàn)元。 實(shí)際發(fā)生的一般借款利息費(fèi)用的計(jì)算 原理: 實(shí)際發(fā)生的一般借款利息費(fèi)用是根據(jù)每筆借款的本金和利率計(jì)算得出的利息總和。 計(jì)算步驟(以圖片中的例子為例): 對(duì)于第一筆借款 1000 萬(wàn)元,年利率 4%,全年利息 = 1000×4% = 40 萬(wàn)元。 對(duì)于第二筆借款 10000 萬(wàn)元,年利率 5%,使用了半年(6 月 12 日 - 12 月 31 日),利息 = 10000×5%×(6/12)= 250 萬(wàn)元。 實(shí)際發(fā)生的一般借款利息費(fèi)用 = 40 + 250 = 290 萬(wàn)元。 利息資本化金額的計(jì)算 原理: 利息資本化金額是根據(jù)一般借款累計(jì)資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)和資本化率計(jì)算得出的。資本化率是根據(jù)一般借款的利息費(fèi)用和借款本金加權(quán)平均計(jì)算得出。 計(jì)算步驟(以圖片中的例子為例): 資本化率 = (1000×4% + 10000×5%×(6/12)) / (1000 + 10000×(6/12)) = (40 + 250) / (1000 + 5000)= 4.83%。 利息資本化金額 = 一般借款累計(jì)資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù) × 資本化率 = 500×4.83% = 24.15 萬(wàn)元。
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老師,我連中級(jí)會(huì)計(jì)都考過(guò)了,還是找不到工作,我應(yīng)該怎么學(xué)習(xí)提升自己,愁死了
聽風(fēng)老師
??|
提問(wèn)時(shí)間:11/13 19:59
#實(shí)務(wù)#
晨曦你這次考了多少分呀。。。 我給你一個(gè)中肯的建議,從來(lái)就沒有考了證書就有錢的說(shuō)法。不知道您具體多大,去外面先找到一個(gè)會(huì)計(jì)工作干著吧。 學(xué)習(xí)是把自己的專業(yè)能力跟業(yè)務(wù)融合,這樣才能產(chǎn)生價(jià)值。 也別覺著企業(yè)不好,你的價(jià)值是相對(duì)于這個(gè)行業(yè)的。 考試不能是逃避的一種借口,我說(shuō)的話您可能不愛聽。但就是我血的教訓(xùn)。 祝好!!
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小規(guī)模納稅人,買東西只能公對(duì)公轉(zhuǎn)賬嗎
劉艷紅老師
??|
提問(wèn)時(shí)間:11/13 19:59
#財(cái)務(wù)軟件#
您好, 沒有,也可以法人或員工代付的
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請(qǐng)問(wèn)老師,專項(xiàng)附加扣除當(dāng)月入職當(dāng)月就可以扣是嗎?即便是月末才入職,也可以嗎?
樸老師
??|
提問(wèn)時(shí)間:11/13 19:58
#稅務(wù)#
專項(xiàng)附加扣除相關(guān)規(guī)定 納稅人在一個(gè)納稅年度內(nèi),只要符合專項(xiàng)附加扣除條件,無(wú)論何時(shí)入職,都可以享受專項(xiàng)附加扣除。 對(duì)于新入職的員工,在當(dāng)月入職后就可以向扣繳義務(wù)人(通常是所在單位)提供專項(xiàng)附加扣除信息。 扣繳義務(wù)人在收到員工的專項(xiàng)附加扣除信息后,在預(yù)扣預(yù)繳工資、薪金所得個(gè)人所得稅時(shí),可以按照納稅人提供的信息進(jìn)行扣除。 即使是月末入職,只要員工及時(shí)向單位報(bào)送了專項(xiàng)附加扣除信息,單位在計(jì)算當(dāng)月個(gè)人所得稅時(shí)就可以進(jìn)行扣除。
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老師您好!我應(yīng)付職工薪酬貸方的金額不等于我實(shí)發(fā)工資,多出來(lái)幾千,怎么查賬呢?怎么會(huì)多出來(lái)呢?
劉艷紅老師
??|
提問(wèn)時(shí)間:11/13 19:56
#稅務(wù)#
您好,可以是以下的原因 計(jì)提與發(fā)放的差異:企業(yè)在計(jì)提工資時(shí),會(huì)根據(jù)員工的工作表現(xiàn)、考勤情況等因素計(jì)算出應(yīng)發(fā)工資,并記錄在“應(yīng)付職工薪酬”科目的貸方。而在發(fā)放工資時(shí),由于可能存在請(qǐng)假、罰款等情況,實(shí)際發(fā)放的工資(即實(shí)發(fā)工資)可能會(huì)少于應(yīng)發(fā)工資。這種情況下,“應(yīng)付職工薪酬”科目的貸方金額就會(huì)大于借方的實(shí)發(fā)工資金額。 社保和公積金的繳納:企業(yè)為員工繳納的社保和公積金通常也會(huì)計(jì)入“應(yīng)付職工薪酬”科目。這些費(fèi)用雖然不是直接支付給員工的現(xiàn)金,但也是企業(yè)對(duì)員工的一種支出,因此在計(jì)算“應(yīng)付職工薪酬”時(shí)需要考慮進(jìn)去。如果這部分費(fèi)用沒有及時(shí)從“應(yīng)付職工薪酬”科目中扣除,也會(huì)導(dǎo)致貸方金額大于實(shí)發(fā)工資。 會(huì)計(jì)處理錯(cuò)誤:有時(shí)候,會(huì)計(jì)人員在進(jìn)行賬務(wù)處理時(shí)可能會(huì)出現(xiàn)錯(cuò)誤,比如重復(fù)記賬、金額計(jì)算錯(cuò)誤等,這些都可能導(dǎo)致“應(yīng)付職工薪酬”科目的貸方金額與實(shí)發(fā)工資不一致。 為了查找具體的原因,你可以采取以下步驟進(jìn)行查賬: 核對(duì)工資表和會(huì)計(jì)憑證:首先,檢查工資表上的應(yīng)發(fā)工資、應(yīng)扣款項(xiàng)和實(shí)發(fā)工資是否正確無(wú)誤。然后,核對(duì)相關(guān)的會(huì)計(jì)憑證,確保計(jì)提和發(fā)放工資的會(huì)計(jì)分錄正確無(wú)誤。 檢查社保和公積金的繳納情況:查看企業(yè)是否為員工按時(shí)足額繳納了社保和公積金,并核對(duì)相關(guān)繳費(fèi)憑證。如果發(fā)現(xiàn)有未繳納或少繳納的情況,需要及時(shí)補(bǔ)繳并調(diào)整會(huì)計(jì)賬目。 審查會(huì)計(jì)處理過(guò)程:仔細(xì)審查會(huì)計(jì)人員在進(jìn)行賬務(wù)處理時(shí)的每一步操作,包括計(jì)提工資、發(fā)放工資、代扣代繳個(gè)人所得稅等環(huán)節(jié)。如果發(fā)現(xiàn)有錯(cuò)誤或遺漏的地方,需要及時(shí)更正并調(diào)整相關(guān)賬目
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1. 秸稈回收專賬,做購(gòu)進(jìn)售出,再結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本,是這么個(gè)流程嗎? 2. 原始憑證用出入庫(kù)單+銀行回單,不附開具的發(fā)票,麻煩老師看下上面2點(diǎn),有錯(cuò)誤的糾正,以及需要補(bǔ)充的補(bǔ)充,謝謝!
樸老師
??|
提問(wèn)時(shí)間:11/13 19:55
#實(shí)務(wù)#
一、秸稈回收賬務(wù)處理流程 一般流程 購(gòu)進(jìn): 記錄秸稈的采購(gòu)成本,包括支付的價(jià)款、運(yùn)輸費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用。會(huì)計(jì)分錄一般為: 借:庫(kù)存商品(或原材料,根據(jù)企業(yè)具體核算方法確定) 貸:銀行存款(或應(yīng)付賬款等,取決于支付方式和結(jié)算情況) 售出: 當(dāng)銷售秸稈時(shí),確認(rèn)銷售收入。會(huì)計(jì)分錄為: 借:銀行存款(或應(yīng)收賬款等) 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸:應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)(如果是一般納稅人且適用增值稅) 結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本: 根據(jù)銷售數(shù)量和庫(kù)存商品(或原材料)的成本單價(jià),計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。會(huì)計(jì)分錄為: 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸:庫(kù)存商品(或原材料) 二、原始憑證 原始憑證的必要性 出入庫(kù)單: 出入庫(kù)單是記錄秸稈購(gòu)進(jìn)和售出數(shù)量的重要憑證,能夠證明庫(kù)存的變動(dòng)情況,是必要的原始憑證之一。 銀行回單: 銀行回單可以證明資金的收付情況,對(duì)于購(gòu)進(jìn)時(shí)的付款和售出時(shí)的收款提供了有力的證據(jù),也是重要的原始憑證。 發(fā)票: 對(duì)于銷售環(huán)節(jié),開具的發(fā)票是必須要附在記賬憑證后面的。發(fā)票是確認(rèn)銷售收入和納稅義務(wù)的關(guān)鍵憑證。如果不附發(fā)票,在稅務(wù)審計(jì)和會(huì)計(jì)核算合規(guī)性方面會(huì)存在問(wèn)題。 在購(gòu)進(jìn)環(huán)節(jié),如果能夠取得發(fā)票,也應(yīng)該附上。發(fā)票可以作為成本入賬的合法依據(jù),并且對(duì)于一般納稅人來(lái)說(shuō),進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣需要發(fā)票作為依據(jù)(如果秸稈采購(gòu)適用增值稅進(jìn)項(xiàng)抵扣的話)。 三、補(bǔ)充說(shuō)明 合同或協(xié)議: 如果有與秸稈供應(yīng)商或客戶簽訂的采購(gòu)合同或銷售協(xié)議,最好也作為相關(guān)記賬憑證的附件。合同或協(xié)議可以明確交易雙方的權(quán)利和義務(wù),價(jià)格條款、交貨方式等重要信息,有助于證明業(yè)務(wù)的真實(shí)性。 運(yùn)輸單據(jù): 如果秸稈的采購(gòu)涉及運(yùn)輸費(fèi)用,運(yùn)輸單據(jù)(如貨運(yùn)單、運(yùn)費(fèi)發(fā)票等)也可以作為購(gòu)進(jìn)成本核算的輔助憑證。它可以幫助準(zhǔn)確核算秸稈的采購(gòu)總成本。 質(zhì)量檢驗(yàn)報(bào)告(如有): 如果秸稈有質(zhì)量檢驗(yàn)環(huán)節(jié),相關(guān)的質(zhì)量檢驗(yàn)報(bào)告可以作為業(yè)務(wù)真實(shí)性和庫(kù)存商品價(jià)值評(píng)估的輔助依據(jù)。
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老師,全年一次性獎(jiǎng)金,年報(bào)時(shí)在105050職工薪酬表填列嗎?
劉艷紅老師
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提問(wèn)時(shí)間:11/13 19:54
#稅務(wù)#
105050職工薪酬表的填報(bào)要求 報(bào)表范圍:105050職工薪酬表是財(cái)務(wù)報(bào)表中的一部分,用于反映企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)支付給職工的薪酬總額。這包括工資、獎(jiǎng)金、津貼等多種形式的職工薪酬。 填報(bào)內(nèi)容:在填報(bào)105050職工薪酬表時(shí),企業(yè)需要將各種形式的職工薪酬進(jìn)行匯總,并按照?qǐng)?bào)表的要求進(jìn)行分類和列示。對(duì)于全年一次性獎(jiǎng)金,如果它被確認(rèn)為職工薪酬的一部分,那么就需要在該表中進(jìn)行填列。 數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性:在填報(bào)105050職工薪酬表時(shí),企業(yè)需要確保所填寫的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤。這意味著企業(yè)需要仔細(xì)核對(duì)各項(xiàng)職工薪酬的金額和分類,以確保報(bào)表的真實(shí)性和可靠性。
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請(qǐng)問(wèn)老師,個(gè)稅扣繳端年金(職業(yè)年金)怎么申報(bào)?
樸老師
??|
提問(wèn)時(shí)間:11/13 19:52
#稅務(wù)#
①在“人員信息采集”界面,添加并報(bào)送人員信息(若已操作,可跳過(guò)此步); ②點(diǎn)擊【綜合所得申報(bào)】-【年金領(lǐng)取】,【添加】或【導(dǎo)入】數(shù)據(jù),填寫完畢后點(diǎn)擊【稅款計(jì)算】; 無(wú)誤后,點(diǎn)擊【申報(bào)表報(bào)送】-【發(fā)送申報(bào)】,和其他綜合所得報(bào)表一塊申報(bào),有稅款需要完成繳款。
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您好,全年一次性獎(jiǎng)金要合并在工資薪金里面做匯算清繳嗎?
張瑞雪老師
??|
提問(wèn)時(shí)間:11/13 19:51
#實(shí)務(wù)#
您好,個(gè)人所得稅匯算時(shí),2027年以前你可以選擇合并也可以不合并,操作的時(shí)候,你可以兩個(gè)都試試,哪個(gè)退稅多,選擇哪個(gè)。
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請(qǐng)問(wèn)老師,房地產(chǎn)公司和酒店是一個(gè)法人,那房產(chǎn)公司能和酒店簽合作協(xié)議嗎?就是房產(chǎn)公司有活動(dòng)或招待都在酒店辦,每月酒店給房產(chǎn)開票做結(jié)算。可以嗎?
樸老師
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提問(wèn)時(shí)間:11/13 19:51
#實(shí)務(wù)#
同學(xué)你好 有正常業(yè)務(wù)可以簽的
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老師,如果做了預(yù)計(jì)負(fù)債,需要做遞延嗎?遞延在報(bào)表中也沒看到遞延
樸老師
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提問(wèn)時(shí)間:11/13 19:51
#實(shí)務(wù)#
預(yù)計(jì)負(fù)債與遞延所得稅的關(guān)系 當(dāng)預(yù)計(jì)負(fù)債賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)(通常為 0)時(shí),會(huì)產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異。若企業(yè)預(yù)計(jì)未來(lái)有足夠應(yīng)納稅所得額抵扣,應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn),分錄為借:遞延所得稅資產(chǎn),貸:所得稅費(fèi)用。 遞延所得稅資產(chǎn)在報(bào)表中的體現(xiàn) 資產(chǎn)負(fù)債表中,遞延所得稅資產(chǎn)作為非流動(dòng)資產(chǎn)列示。若沒看到,可能是企業(yè)無(wú)產(chǎn)生暫時(shí)性差異業(yè)務(wù)、不符合確認(rèn)條件或在報(bào)表合并、編制過(guò)程中有抵銷或在附注中披露。
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這個(gè)題怎么做
樸老師
??|
提問(wèn)時(shí)間:11/13 19:51
#稅務(wù)#
計(jì)算各項(xiàng)所得稅相關(guān)項(xiàng)目 計(jì)算 2013 年應(yīng)納稅所得額 首先,根據(jù)利潤(rùn)調(diào)整應(yīng)納稅所得額。 已知 2013 年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn) 1000 萬(wàn)元。 調(diào)整項(xiàng)目: (1)交易性金融資產(chǎn): A 股票:購(gòu)入價(jià) 120 萬(wàn)元,年末市價(jià) 100 萬(wàn)元,產(chǎn)生損失 20 萬(wàn)元。 B 債券:購(gòu)入價(jià) 800 萬(wàn)元,年末市價(jià) 1000 萬(wàn)元,產(chǎn)生收益 200 萬(wàn)元。 凈收益 = 200 - 20 = 180 萬(wàn)元 (2)無(wú)形資產(chǎn): 賬面價(jià)值 1000 萬(wàn)元,預(yù)計(jì)可收回金額 940 萬(wàn)元,應(yīng)計(jì)提減值準(zhǔn)備 60 萬(wàn)元。 (3)預(yù)計(jì)負(fù)債: 2013 年因預(yù)計(jì)售后服務(wù)支出計(jì)提了 100 萬(wàn)元的預(yù)計(jì)負(fù)債,本期轉(zhuǎn)回 100 萬(wàn)元,不影響應(yīng)納稅所得額。 (4)工資和罰款: 實(shí)發(fā)工資超過(guò)稅法扣除標(biāo)準(zhǔn) 1000 萬(wàn)元,應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額 1000 萬(wàn)元。 確認(rèn)國(guó)債利息收入 160 萬(wàn)元,免稅,應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額 160 萬(wàn)元。 因違反環(huán)保規(guī)定支付罰款 200 萬(wàn)元,違反經(jīng)營(yíng)合同支付罰款 200 萬(wàn)元,假設(shè)違反合同的罰款不需調(diào)整應(yīng)納稅所得額,違反環(huán)保規(guī)定的罰款 200 萬(wàn)元應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。 應(yīng)納稅所得額 = 1000 + 180 + 60 + 1000 - 160+ 200 = 2280 萬(wàn)元 計(jì)算 2013 年應(yīng)交所得稅 所得稅稅率 25%,應(yīng)交所得稅 = 2280×25% = 570 萬(wàn)元 計(jì)算 2013 年遞延所得稅 (1)交易性金融資產(chǎn): 賬面價(jià)值(A 股票 100 萬(wàn)元 + B 債券 1000 萬(wàn)元)- 計(jì)稅基礎(chǔ)(A 股票 120 萬(wàn)元 + B 債券 800 萬(wàn)元)= 180 萬(wàn)元(應(yīng)納稅暫時(shí)性差異) 遞延所得稅負(fù)債增加 = 180×25% = 45 萬(wàn)元 (2)無(wú)形資產(chǎn): 賬面價(jià)值 940 萬(wàn)元 - 計(jì)稅基礎(chǔ) 1000 萬(wàn)元 = - 60 萬(wàn)元(可抵扣暫時(shí)性差異) 遞延所得稅資產(chǎn)增加 = 60×25% = 15 萬(wàn)元 期初遞延所得稅資產(chǎn) 100 萬(wàn)元,遞延所得稅負(fù)債 150 萬(wàn)元。 遞延所得稅費(fèi)用 =(45 - 15)-(150 - 100)= - 20 萬(wàn)元 計(jì)算 2013 年所得稅費(fèi)用 所得稅費(fèi)用 = 應(yīng)交所得稅 + 遞延所得稅費(fèi)用 = 570 - 20 = 550 萬(wàn)元 編制所得稅核算的會(huì)計(jì)分錄 借:所得稅費(fèi)用 550 萬(wàn)元 遞延所得稅資產(chǎn) 15 萬(wàn)元 貸:應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交所得稅 570 萬(wàn)元 遞延所得稅負(fù)債 45 萬(wàn)元 2013 年應(yīng)納稅所得額為 2280 萬(wàn)元,應(yīng)交所得稅為 570 萬(wàn)元,遞延所得稅為 - 20 萬(wàn)元,所得稅費(fèi)用為 550 萬(wàn)元,并編制了相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。
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老師,收到奶的發(fā)票,為什么有的是13個(gè)點(diǎn),有的是9個(gè)點(diǎn)
劉艷紅老師
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提問(wèn)時(shí)間:11/13 19:50
#實(shí)務(wù)#
根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局的規(guī)定,鮮奶(包括各種哺乳類動(dòng)物的乳汁和經(jīng)凈化、殺菌等加工工序生產(chǎn)的乳汁)適用9%的增值稅稅率。而用鮮奶加工的各種奶制品,如酸奶、奶酪、奶油等,則不屬于初級(jí)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品,應(yīng)按照13%的稅率征收增值稅。 具體來(lái)說(shuō),純牛奶和酸奶的增值稅率是一樣的,都是13%,但如果是鮮奶,則按照9%征收。這是因?yàn)轷r奶被歸類為初級(jí)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品,享受較低的稅率,而經(jīng)過(guò)進(jìn)一步加工的奶制品則不再享受這一優(yōu)惠,需要按照較高的稅率繳納增值稅
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老師,賬結(jié)法和表結(jié)法是什么意思
聽風(fēng)老師
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提問(wèn)時(shí)間:11/13 19:48
#實(shí)務(wù)#
表結(jié)法:將會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)按照不同的科目分類,形成各種會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告的方法。 是指將會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)按照不同的科目分類,形成各種會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告的方法。在表結(jié)法中,會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)以表格的形式進(jìn)行記錄和展示,分為資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。通過(guò)這些報(bào)表,可以直觀地了解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況。 賬結(jié)法:將會(huì)計(jì)交易按照借貸原則進(jìn)行分類和記錄,形成賬戶的余額和明細(xì)賬。 賬結(jié)法是指將會(huì)計(jì)交易按照借貸原則進(jìn)行分類和記錄的方法。在賬結(jié)法中,會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)以賬戶的形式進(jìn)行記錄和展示,分為借方和貸方。借方記錄資產(chǎn)的增加和負(fù)債的減少,貸方記錄資產(chǎn)的減少和負(fù)債的增加。 賬結(jié)法的優(yōu)點(diǎn)是能夠準(zhǔn)確記錄每一筆交易,提供詳細(xì)的會(huì)計(jì)信息。
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生產(chǎn)型企業(yè) 庫(kù)存商品盤虧 進(jìn)轉(zhuǎn)出 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出需要追溯到 原材料嗎
廖君老師
??|
提問(wèn)時(shí)間:11/13 19:47
#實(shí)務(wù)#
您好,是的,要追溯 對(duì)于自制存貨需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的,通常是按照該企業(yè)相對(duì)均衡的時(shí)間段內(nèi)該產(chǎn)品所耗用料工費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額比例
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十萬(wàn)塊一年利息多少
周老師
??|
提問(wèn)時(shí)間:01/05 21:37
#會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)#
要計(jì)算十萬(wàn)塊的一年利息,需要知道利率。利率是以百分比形式表示的,通常以年利率為單位。 假設(shè)年利率為5%(即0.05),則計(jì)算公式如下: 利息 = 本金 × 年利率 = 100,000 × 0.05 = 5,000 所以,十萬(wàn)塊的一年利息為5,000元。
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信托賺利息靠譜嗎
王一老師
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提問(wèn)時(shí)間:01/05 21:31
#會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)#
信托賺取利息的可靠性取決于具體的信托安排和相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)管理措施。信托是一種金融工具,通過(guò)將資金委托給受托人管理和投資,以賺取利息和回報(bào)。以下是評(píng)估信托賺利息可靠性的一些因素: 1. 信托安排:信托的合同和法律文件應(yīng)明確規(guī)定資金的用途、受托人的責(zé)任和義務(wù),以及投資策略和風(fēng)險(xiǎn)管理措施。合理的信托安排可以提高利息賺取的可靠性。 2. 受托人的信譽(yù)和能力:選擇信譽(yù)良好且經(jīng)驗(yàn)豐富的受托人是確保信托賺利息可靠性的關(guān)鍵。受托人應(yīng)具備專業(yè)知識(shí)和能力,能夠有效管理和投資資金。 3. 投資策略和風(fēng)險(xiǎn)管理:信托的投資策略應(yīng)當(dāng)合理且風(fēng)險(xiǎn)可控。受托人應(yīng)根據(jù)投資目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)承受能力,選擇適當(dāng)?shù)耐顿Y組合,并定期進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和管理。 4. 市場(chǎng)環(huán)境和經(jīng)濟(jì)狀況:利息賺取受市場(chǎng)環(huán)境和經(jīng)濟(jì)狀況的影響。不同的市場(chǎng)和經(jīng)濟(jì)周期可能導(dǎo)致利息率的波動(dòng)和變化,因此需要對(duì)市場(chǎng)環(huán)境進(jìn)行全面分析和評(píng)估。 5. 監(jiān)督和監(jiān)管:信托行業(yè)通常受到監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)督和監(jiān)管。監(jiān)管機(jī)構(gòu)的存在可以提供監(jiān)督和保護(hù),確保信托資金的安全和合規(guī)性。 盡管信托賺取利息的可靠性取決于上述因素,但仍然存在投資風(fēng)險(xiǎn)。投資者應(yīng)根據(jù)自身的風(fēng)險(xiǎn)承受能力和投資目標(biāo),評(píng)估信托賺利息的可行性,并在投資前進(jìn)行充分的盡職調(diào)查和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。此外,建議咨詢專業(yè)的金融顧問(wèn)或會(huì)計(jì)師,以獲得個(gè)性化的投資建議。
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怎么處理數(shù)據(jù)
周老師
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提問(wèn)時(shí)間:01/05 21:28
#會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)#
處理數(shù)據(jù)在會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中是非常重要的,以下是一些處理數(shù)據(jù)的基本步驟: 1. 收集數(shù)據(jù):首先,需要收集相關(guān)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù),包括財(cái)務(wù)報(bào)表、憑證、發(fā)票等。確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。 2. 分類和整理數(shù)據(jù):將收集到的數(shù)據(jù)按照一定的分類標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行整理和歸類,例如按照賬戶、日期、類別等進(jìn)行分類。 3. 記賬和錄入數(shù)據(jù):根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和規(guī)定,將整理好的數(shù)據(jù)進(jìn)行記賬和錄入。這包括將原始數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化為會(huì)計(jì)科目,并進(jìn)行借貸方的分錄。 4. 核對(duì)和調(diào)整數(shù)據(jù):核對(duì)錄入的數(shù)據(jù)和原始數(shù)據(jù)的一致性,確保沒有錯(cuò)誤或遺漏。如有需要,進(jìn)行調(diào)整以反映真實(shí)的財(cái)務(wù)狀況。 5. 計(jì)算和分析數(shù)據(jù):根據(jù)需要,進(jìn)行各種會(huì)計(jì)計(jì)算和分析。例如,計(jì)算利潤(rùn)、利潤(rùn)率、資產(chǎn)負(fù)債表等。 6. 報(bào)告和展示數(shù)據(jù):將處理后的數(shù)據(jù)進(jìn)行報(bào)告和展示,例如制作財(cái)務(wù)報(bào)表、管理報(bào)告等。確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和可靠性。 7. 存檔和保管數(shù)據(jù):將處理后的數(shù)據(jù)進(jìn)行存檔和保管,確保數(shù)據(jù)的安全性和可追溯性。 總之,處理數(shù)據(jù)是會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中的重要環(huán)節(jié),需要嚴(yán)謹(jǐn)和準(zhǔn)確地進(jìn)行,以確保會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性和可靠性。
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1萬(wàn)存銀行定期一年利息多少
歐陽(yáng)老師
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提問(wèn)時(shí)間:01/05 21:27
#會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)#
根據(jù)題目提供的信息,我們可以假設(shè)利率為r,存款金額為1萬(wàn)。由于是定期一年,利息的計(jì)算公式為:利息 = 存款金額 × 年利率。 所以,利息 = 1萬(wàn) × r。 然而,題目沒有提供具體的利率,因此無(wú)法得出準(zhǔn)確的答案。一般來(lái)說(shuō),銀行的定期存款利率在不同的銀行和時(shí)期都有所不同。你可以咨詢你所在的銀行或者查閱相關(guān)的金融資訊來(lái)獲取最新的利率信息。
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一千萬(wàn)吃利息夠養(yǎng)老嗎
王一老師
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提問(wèn)時(shí)間:01/05 21:27
#會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)#
根據(jù)提供的信息,我們可以對(duì)這個(gè)問(wèn)題進(jìn)行一些初步的分析。首先,我們需要了解一千萬(wàn)是以什么樣的利率計(jì)算利息的,以及養(yǎng)老的年限和預(yù)期的生活水平。 假設(shè)一千萬(wàn)以年利率5%計(jì)算利息,那么每年的利息收入將是500萬(wàn)。如果養(yǎng)老的年限是30年,那么總共的利息收入將是1.5億。 然而,僅僅依靠利息收入來(lái)養(yǎng)老可能是不夠的。我們還需要考慮通貨膨脹對(duì)購(gòu)買力的影響,以及可能的額外支出,如醫(yī)療費(fèi)用和其他生活費(fèi)用。 因此,一千萬(wàn)的利息收入可能無(wú)法滿足長(zhǎng)期的養(yǎng)老需求。為了更準(zhǔn)確地評(píng)估是否足夠,建議進(jìn)行更詳細(xì)的財(cái)務(wù)規(guī)劃和預(yù)算分析,考慮到個(gè)人的具體情況和需求。這樣可以更好地確定是否需要其他的養(yǎng)老規(guī)劃和投資策略來(lái)確保充足的資金支持。
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月銷售10萬(wàn)免增值稅會(huì)計(jì)分錄怎么做
秦老師
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提問(wèn)時(shí)間:01/05 21:25
#會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)#
根據(jù)題目描述,月銷售額為10萬(wàn)元且免增值稅,那么在會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中,我們需要進(jìn)行以下會(huì)計(jì)分錄: 借:應(yīng)收賬款 10萬(wàn)元 貸:銷售收入 10萬(wàn)元 解析: 1. 應(yīng)收賬款是指公司向客戶銷售商品或提供服務(wù)后尚未收到的款項(xiàng),因此需要借方記錄應(yīng)收賬款增加。 2. 銷售收入是指公司通過(guò)銷售商品或提供服務(wù)所獲得的收入,根據(jù)題目要求免增值稅,因此需要貸方記錄銷售收入增加。 以上就是月銷售10萬(wàn)元免增值稅的會(huì)計(jì)分錄。需要注意的是,具體的會(huì)計(jì)處理可能會(huì)因公司的具體情況而有所不同,建議在實(shí)際操作中遵循相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和法規(guī),并咨詢專業(yè)會(huì)計(jì)師的建議。
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5萬(wàn)元存一年定期利息是多少
李老師
??|
提問(wèn)時(shí)間:01/05 21:24
#會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)#
根據(jù)題目所提供的信息,我們可以計(jì)算出5萬(wàn)元存一年定期的利息。 一般來(lái)說(shuō),定期存款的利率是根據(jù)銀行所提供的利率來(lái)確定的。假設(shè)銀行的年利率為r(以百分比表示),那么5萬(wàn)元存一年的利息可以通過(guò)以下公式計(jì)算: 利息 = 存款金額 × 年利率 利息 = 5萬(wàn)元 × r/100 所以,5萬(wàn)元存一年定期的利息就是5萬(wàn)元乘以年利率的百分比。 請(qǐng)注意,具體的利率需要根據(jù)實(shí)際情況來(lái)確定。你可以參考銀行的利率表或與銀行咨詢以獲取準(zhǔn)確的利率信息。
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怎么計(jì)算年利率
周老師
??|
提問(wèn)時(shí)間:01/05 21:22
#會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)#
計(jì)算年利率的方法取決于具體的情況。以下是幾種常見的計(jì)算年利率的方法: 1. 簡(jiǎn)單利率:使用簡(jiǎn)單利率計(jì)算年利率時(shí),可以使用以下公式: 年利率 = (利息 / 本金) × 100% 例如,如果你借了1000美元,利息是100美元,那么年利率為: 年利率 = (100 / 1000) × 100% = 10% 2. 復(fù)利率:使用復(fù)利率計(jì)算年利率時(shí),可以使用以下公式: 年利率 = ((1 利率)^n - 1) × 100% 其中,利率表示每次計(jì)息的利率,n表示計(jì)息的次數(shù)。 例如,如果你的銀行賬戶每季度計(jì)息一次,利率為5%,那么年利率為: 年利率 = ((1 0.05)^4 - 1) × 100% = 21.55% 3. 實(shí)際年利率:實(shí)際年利率是考慮到通貨膨脹等因素后的利率。計(jì)算實(shí)際年利率時(shí),可以使用以下公式: 實(shí)際年利率 = ((1 名義年利率) / (1 通貨膨脹率) - 1) × 100% 其中,名義年利率是不考慮通貨膨脹的年利率,通貨膨脹率是通貨膨脹的百分比。 例如,如果名義年利率為10%,通貨膨脹率為3%,那么實(shí)際年利率為: 實(shí)際年利率 = ((1 0.10) / (1 0.03) - 1) × 100% = 6.80% 請(qǐng)注意,不同的情況可能需要使用不同的計(jì)算方法。在實(shí)際應(yīng)用中,應(yīng)根據(jù)具體情況選擇合適的計(jì)算方法來(lái)計(jì)算年利率。
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存貨跌價(jià)準(zhǔn)備影響當(dāng)期損益嗎
秦老師
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提問(wèn)時(shí)間:01/05 21:21
#會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)#
存貨跌價(jià)準(zhǔn)備是用來(lái)反映存貨價(jià)值下降的準(zhǔn)備金。根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,存貨跌價(jià)準(zhǔn)備應(yīng)該影響當(dāng)期損益。 當(dāng)存貨的實(shí)際市場(chǎng)價(jià)值低于其成本價(jià)值時(shí),會(huì)計(jì)師應(yīng)該調(diào)整存貨的價(jià)值,將其減少至市場(chǎng)價(jià)值,同時(shí)在財(cái)務(wù)報(bào)表中提取相應(yīng)的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的提取會(huì)計(jì)分錄為: 借:存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 貸:損益(或成本費(fèi)用) 這樣,存貨跌價(jià)準(zhǔn)備會(huì)計(jì)分錄會(huì)減少當(dāng)期的利潤(rùn),從而影響當(dāng)期損益。這是因?yàn)榇尕浀鴥r(jià)準(zhǔn)備反映了存貨價(jià)值的實(shí)際下降,這種下降會(huì)減少公司的資產(chǎn)價(jià)值,因此需要在財(cái)務(wù)報(bào)表中體現(xiàn)出來(lái)。 需要注意的是,存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的提取應(yīng)該是一個(gè)謹(jǐn)慎的估計(jì),而不是根據(jù)實(shí)際的市場(chǎng)價(jià)值進(jìn)行計(jì)算。這是因?yàn)榇尕浀氖袌?chǎng)價(jià)值可能會(huì)有波動(dòng),而且在銷售過(guò)程中可能會(huì)有額外的費(fèi)用和損失。因此,會(huì)計(jì)師需要根據(jù)可靠的市場(chǎng)信息和經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行合理的估計(jì)。
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