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預計負債與遞延所得稅的關系 當預計負債賬面價值大于計稅基礎（通常為 0）時，會產生可抵扣暫時性差異。若企業(yè)預計未來有足夠應納稅所得額抵扣，應確認遞延所得稅資產，分錄為借：遞延所得稅資產，貸：所得稅費用。 遞延所得稅資產在報表中的體現 資產負債表中，遞延所得稅資產作為非流動資產列示。若沒看到，可能是企業(yè)無產生暫時性差異業(yè)務、不符合確認條件或在報表合并、編制過程中有抵銷或在附注中披露。