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全部實務稅務初級職稱中級職稱 CPA 稅務師 CMA 建筑事業(yè)單位財務軟件 Excel

小規(guī)模納稅人收到聯(lián)營年底收入利潤分成會計分錄怎么做？需要繳納企業(yè)所得稅和增值稅嗎？我單位A是小規(guī)模納稅人，A單位提供場地和人員和另一單位B銷售化肥，進貨進貨款是B出，每月A所有銷售的銷售收入也是直接交給B，年底B按分成比例計算利潤，并扣除企業(yè)所得稅后，直接按稅后利潤轉賬給A結算銷售利潤。這種情況A我單位收到利潤分紅怎么做會計分錄？需要交所得稅和增值稅嗎？
財會老師 ??| 提問時間：03/02 15:47

#初級職稱#

收到時借記銀行存款，貸記應收股利，不影響利潤的。老師認為是需要繳納所得稅的，具體的繳納規(guī)則建議您咨詢一下當?shù)氐亩悇站?/a>

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老師，經(jīng)濟法的這些書要買嗎？哪里買？
暖暖老師 ??| 提問時間：02/08 10:07

#初級職稱#

你好，只要課本和練習冊就可以了

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老師，為什么投資人收益是虧了呢？他對比最開始購入時是賺了的？
丁小丁老師 ??| 提問時間：02/07 15:06

#初級職稱#

您好！老師正在看題目

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老師，我在深圳前年報過初級考試，我現(xiàn)在登錄找不到用戶名要怎么找回呢？可以重新注冊新用戶名報考嗎？還是一定要找回前年的用戶名才可以報考呀？
郭老師 ??| 提問時間：02/16 15:04

#初級職稱#

你好，你報名之前就得找回來的，你在登錄的頁面有一個找回密碼。一般他都是可以輸入手機號或者是身份證號。

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老師，您好，這個問題不是很能理解，應納稅額是11.7嗎？
暖暖老師 ??| 提問時間：10/16 09:40

#初級職稱#

你好，應交增值稅是11.7，你具體哪里不懂呢？

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老師問一下為什么有的銷項稅直接乘以稅率就可以為什么有的需要除以稅率在乘以稅率
meizi老師 ??| 提問時間：03/03 09:45

#初級職稱#

你好；你注意看題干描述的不含稅；還是含稅金額；一定要看清楚題干的描述；比如表2里面的是說明了不含稅銷售額；所以你一定別去價稅分離了。

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急用了嗎！的
財會老師 ??| 提問時間：03/03 10:15

#初級職稱#

“支付其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金”項目的金額=2200-1050-25-420-200=505（萬元）。

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老師好，按照新金融工具會計準則的要求，以攤余成本計量的金融資產(chǎn)需要以預期信用損失為基礎，評估減值。存出資本保證金形式上為定期存款，是攤余成本計量的金融資產(chǎn)。對于合同期限在3個月以上的，需要納入預期信用損失評估范圍內(nèi)。對于資本保證金計提減值準備，應該如何編制會計分錄；若一直未發(fā)生減值損失，是否無需編制確認減值損失的分錄；另在資本保證金到期兌付時，是否應全額沖減累計計提的減值準備？如何編制對應分錄，謝謝
注會會計老師 ??| 提問時間：02/14 16:02

#初級職稱#

由于本質是定期存款，個人理解，是不用考慮減值。實際發(fā)生減值才做處理。

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根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,稅務機關采取稅收保全措施的期限最長不得超過幾個月
王超老師 ??| 提問時間：08/20 20:17

#初級職稱#

最長不得超過6個月

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老師，幫忙解答下這個題目，謝謝了
小鎖老師 ??| 提問時間：10/07 09:54

#初級職稱#

是這樣計算的哈，您看的，(26-2)/4/12*9=4.5 這樣的

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個稅的免稅和減免都有哪些？
若素老師 ??| 提問時間：05/08 11:17

#初級職稱#

你好一、需要繳納個稅的有9項（一）工資、薪金所得；（二）勞務報酬所得；（三）稿酬所得；（四）特許權使用費所得；（五）經(jīng)營所得；（六）利息、股息、紅利所得；（七）財產(chǎn)租賃所得；（八）財產(chǎn)轉讓所得；（九）偶然所得。 ?政策依據(jù)：《中華人民共和國個人所得稅法》第二條，下列各項個人所得，應當繳納個人所得稅：（一）工資、薪金所得；（二）勞務報酬所得；（三）稿酬所得；（四）特許權使用費所得；（五）經(jīng)營所得；（六）利息、股息、紅利所得；（七）財產(chǎn)租賃所得；（八）財產(chǎn)轉讓所得；（九）偶然所得。二、減征個人所得稅共3項（一）遠洋船員個人所得稅減半優(yōu)惠 ?政策依據(jù)：《財政部國家稅務總局關于遠洋船員個人所得稅政策的公告》（2019年第97號）第一條：一個納稅年度內(nèi)在船航行時間累計滿183天的遠洋船員，其取得的工資薪金收入減按50%計入應納稅所得額，依法繳納個人所得稅。（二）殘疾孤老烈屬的所得各省確定減稅幅度 ?政策依據(jù)：《中華人民共和國個人所得稅法》第五條：有下列情形之一的，可以減征個人所得稅，具體幅度和期限，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定，并報同級人民代表大會常務委員會備案：（一）殘疾、孤老人員和烈屬的所得；（二）因自然災害遭受重大損失的。國務院可以規(guī)定其他減稅情形，報全國人民代表大會常務委員會備案。（三）科技人員職務轉化現(xiàn)金獎勵減征50% ?政策依據(jù)：《財政部稅務總局科技部關于科技人員取得職務科技成果轉化現(xiàn)金獎勵有關個人所得稅政策的通知》（財稅〔2018〕58號）第一條：依法批準設立的非營利性研究開發(fā)機構和高等學校根據(jù)《中華人民共和國促進科技成果轉化法》規(guī)定，從職務科技成果轉化收入中給予科技人員的現(xiàn)金獎勵，可減按50%計入科技人員當月“工資、薪金所得”，依法繳納個人所得稅。三、免征個人所得稅共27項（一）疫情防控津補貼免稅 ?政策依據(jù)：《財政部稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關個人所得稅政策的公告》（財政部稅務總局公告2020年第10號）第一條：對參加疫情防治工作的醫(yī)務人員和防疫工作者按照政府規(guī)定標準取得的臨時性工作補助和獎金，免征個人所得稅。政府規(guī)定標準包括各級政府規(guī)定的補助和獎金標準。對省級及省級以上人民政府規(guī)定的對參與疫情防控人員的臨時性工作補助和獎金，比照執(zhí)行。自2020年1月1日起施行，截止日期視疫情情況另行公告。（二）單位發(fā)放的預防新冠肺炎的防護用品 ?政策依據(jù)：《財政部稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關個人所得稅政策的公告》（財政部稅務總局公告2020年第10號）第二條：單位發(fā)給個人用于預防新型冠狀病毒感染的肺炎的藥品、醫(yī)療用品和防護用品等實物（不包括現(xiàn)金），不計入工資、薪金收入，免征個人所得稅。自2020年1月1日起施行，截止日期視疫情情況另行公告。（三）境外人才稅負差補貼 ?政策依據(jù)：《財政部稅務總局關于粵港澳大灣區(qū)個人所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2019〕31號）第一條：廣東省、深圳市按內(nèi)地與香港個人所得稅稅負差額，對在大灣區(qū)工作的境外（含港澳臺，下同）高端人才和緊缺人才給予補貼，該補貼免征個人所得稅。自2019年1月1日起至2023年12月31日止執(zhí)行。（四）住房租賃補貼免稅 ?政策依據(jù)：《財政部稅務總局關于公共租賃住房稅收優(yōu)惠政策的公告》（財政部稅務總局公告2019年第61號）第六條：對符合地方政府規(guī)定條件的城鎮(zhèn)住房保障家庭從地方政府領取的住房租賃補貼，免征個人所得稅。執(zhí)行期限為2019年1月1日至2020年12月31日。 (五）福利費、撫恤金、救濟金免征個人所得稅 ?政策依據(jù)：根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》第四條第四款的規(guī)定：救濟金、撫恤金免納個人所得稅。福利費是指根據(jù)國家有關規(guī)定，從企業(yè)、事業(yè)單位、國家機關、社會組織提留的福利費或者工會經(jīng)費中支付給個人的生活補助費。根據(jù)《國家稅務總局關于生活補助費范圍確定問題的通知》（國稅發(fā)〔1998〕155號）規(guī)定，生活補助費，是指由于某些特定事件或原因而給納稅人本人或其家庭的正常生活造成一定困難，其任職單位按國家規(guī)定從提留的福利費或者工會經(jīng)費中向其支付的臨時性生活困難補助?！吨腥A人民共和國個人所得稅法實施條例》第十四條，救濟金，是指各級人民政府民政部門支付給個人的生活困難補助費。（六）按國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)放的補貼、津貼免稅 ?政策依據(jù)：《中華人民共和國個人所得稅法》第四條免稅?！吨腥A人民共和國個人所得稅法實施條例》第十三條規(guī)定：國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼，是指按照國務院規(guī)定發(fā)給的政府特殊津貼、院士津貼、資深院士津貼，以及國務院規(guī)定免納個人所得稅的其他補貼、津貼。（七）退休費、離休費等免稅 ?政策依據(jù)：《中華人民共和國個人所得稅法》第四條免稅。具體規(guī)定：按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、基本養(yǎng)老金或者退休費、離休費、離休生活補助費。（八）軍人轉業(yè)費、復員費、退役金免稅 ?政策依據(jù)：《中華人民共和國個人所得稅法》第四條第六款軍人的轉業(yè)費、復員費、退役金，免征個人所得稅。（九）外交人員所得免稅 ?政策依據(jù)：《中華人民共和國個人所得稅法》第四條第八款：依照有關法律規(guī)定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員的所得。（十）解除勞動關系一次性補償收入3倍以內(nèi)部分免稅 ?政策依據(jù)：《財政部稅務總局關于個人所得稅法修改后有關優(yōu)惠政策銜接問題的通知》（財稅〔2018〕164號）第五條第一款：個人與用人單位解除勞動關系取得一次性補償收入（包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟補償金、生活補助費和其他補助費），在當?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個人所得稅；超過3倍數(shù)額的部分，不并入當年綜合所得，單獨適用綜合所得稅率表，計算納稅。（十一）奧運相關外籍技術官員免稅 ?政策依據(jù)：《財政部稅務總局海關總署關于北京2022年冬奧會和冬殘奧會稅收政策的通知》（財稅[2017]60號）財稅〔2017〕60號第三條第五款：對受北京冬奧組委邀請的，在北京2022年冬奧會、冬殘奧會、測試賽期間臨時來華，從事奧運相關工作的外籍顧問以及裁判員等外籍技術官員取得的由北京冬奧組委、測試賽賽事組委會支付的勞務報酬免征增值稅和個人所得稅。（十二）退役士兵的一次性退役金和一次性經(jīng)濟補助免稅 ?政策依據(jù)： 2011年11月1日實施的《退役士兵安置條例》（中華人民共和國國務院、中華人民共和國中央軍事委員會令第608號）：對自主就業(yè)的退役士兵，由部隊發(fā)給一次性退役金，一次性退役金由中央財政專項安排；地方人民政府可以根據(jù)當?shù)貙嶋H情況給予經(jīng)濟補助，經(jīng)濟補助標準及發(fā)放辦法由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定。一次性退役金和一次性經(jīng)濟補助按照國家規(guī)定免征個人所得稅。（十三）工傷保險待遇免稅 ?政策依據(jù)：《財政部國家稅務總局關于工傷職工取得的工傷保險待遇有關個人所得稅政策的通知》（財稅[2012]40號）第一條：對工傷職工及其近親屬按照《工傷保險條例》（國務院令第586號）規(guī)定取得的工傷保險待遇，免征個人所得稅。工傷保險待遇，包括工傷職工按照《工傷保險條例》規(guī)定取得的一次性傷殘補助金、傷殘津貼、一次性工傷醫(yī)療補助金、一次性傷殘就業(yè)補助金、工傷醫(yī)療待遇、住院伙食補助費、外地就醫(yī)交通食宿費用、工傷康復費用、輔助器具費用、生活護理費等，以及職工因工死亡，其近親屬按照《工傷保險條例》規(guī)定取得的喪葬補助金、供養(yǎng)親屬撫恤金和一次性工亡補助金等。（十四）生育津貼免稅 ?政策依據(jù)：《財政部、國家稅務總局關于生育津貼和生育醫(yī)療費有關個人所得稅政策的通知》（財稅〔2008〕8號）第一條：生育婦女按照縣級以上人民政府根據(jù)國家有關規(guī)定制定的生育保險辦法取得的生育津貼、生育醫(yī)療費或其他屬于生育保險性質的津貼、補貼免征個人所得稅。（十五）亞洲開發(fā)銀行支付的薪金津貼免稅 ?政策依據(jù)：《財政部　國家稅務總局關于<建立亞洲開發(fā)銀行協(xié)定>有關個人所得稅問題的補充通知》（財稅〔2007〕93號）：對由亞洲開發(fā)銀行支付給我國公民或國民（包括為亞行執(zhí)行任務的專家）的薪金和津貼，凡經(jīng)亞洲開發(fā)銀行確認這些人員為亞洲開發(fā)銀行雇員或執(zhí)行項目專家的，其取得的符合我國稅法規(guī)定的有關薪金和津貼等報酬，應依《協(xié)定》的約定，免征個人所得稅。（十六）單位和個人繳納的“三險一金”免稅 ?政策依據(jù)：《財政部國家稅務總局關于基本養(yǎng)老保險費基本醫(yī)療保險費失業(yè)保險費住房公積金有關個人所得稅政策的通知》（財稅[2006]10號）第一條：企事業(yè)單位按照國家或省（自治區(qū)、直轄市）人民政府規(guī)定的繳費比例或辦法實際繳付的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費和失業(yè)保險費，免征個人所得稅。個人按照規(guī)定繳付的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費和失業(yè)保險費，允許在個人應納稅所得額中扣除。第二條：單位和個人分別在不超過職工本人上一年度月平均工資12%的幅度內(nèi)，其實際繳存的住房公積金，允許在個人應納稅所得額中扣除。（十七）個人提取的“三險一金”免稅 ?政策依據(jù)：《財政部國家稅務總局關于基本養(yǎng)老保險費基本醫(yī)療保險費失業(yè)保險費住房公積金有關個人所得稅政策的通知》（財稅[2006]10號）第三條：個人實際領（支）取原提存的基本養(yǎng)老保險金、基本醫(yī)療保險金、失業(yè)保險金和住房公積金時，免征個人所得稅。（十八）按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費 ?政策依據(jù)：《財政部、國家稅務總局、中國人民銀行關于進一步加強代扣代收代征稅款手續(xù)費管理的通知》（財行〔2005〕365號）第六條第六款規(guī)定，“三代”單位所取得的手續(xù)費收入應該單獨核算，計入本單位收入，用于“三代”管理支出，也可以適當獎勵相關工作人員。《財政部、國家稅務總局關于個人所得稅若干政策問題的通知》（財稅字〔1994〕20號）第二條第五款規(guī)定，個人辦理代扣代繳稅款手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費暫免征收個人所得稅。其免稅范圍界定為：發(fā)放給具體辦稅人員的手續(xù)費獎勵暫免征收個人所得稅，對擴大范圍發(fā)放的手續(xù)費獎勵，仍按稅法規(guī)定繳納個人所得稅。（十九）一次性破產(chǎn)安置費免稅 ?政策依據(jù)：《財政部國家稅務總局關于個人與用人單位解除勞動關系取得的一次性補償收入征免個人所得稅問題的通知》（財稅〔2001〕157號）第三條：企業(yè)依照國家有關法律規(guī)定宣告破產(chǎn)，企業(yè)職工從該破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置費收入，免征個人所得稅。（二十）軍人的十三項補貼 ?政策依據(jù)：《財政部、國家稅務總局關于軍隊干部工資薪金收入征收個人所得稅的通知》（財稅字〔1996〕14號）第二條第一款：按照政策法規(guī)，屬于免稅項目或者不屬本人所得的補貼、津貼有 8項，不計入工資、薪金所得項目征稅。即：1.政府特殊津貼；2.福利補助；3.夫妻分居補助費；4.隨軍家屬無工作生活困難補助；5.獨生子女保健費；6.子女保教補助費；7.機關在職軍以上干部公勤費（保姆費）；8.軍糧差價補貼。第二款：對以下5項補貼、津貼，暫不征稅：1.軍人職業(yè)津貼；2.軍隊設立的艱苦地區(qū)補助；3.專業(yè)性補助；4.基層軍官崗位津貼（營連排長崗位津貼）；5.伙食補貼。（二十一）遠洋船員的伙食費 ?政策依據(jù)：《國家稅務總局關于遠洋運輸船員工資薪金所得個人所得稅費用扣除問題的通知》（國稅發(fā)〔1999〕202號）第三條：由于船員的伙食費統(tǒng)一用于集體用餐，不發(fā)給個人，故特案允許該項補貼不計入船員個人的應納稅工資、薪金收入。（二十二）按規(guī)定的標準領取的誤餐費 ?政策依據(jù)：《財政部國家稅務總局關于誤餐補助范圍確定問題的通知》（財稅字〔1995〕82號）明確：國稅發(fā)[1994]89號文件規(guī)定不征稅的誤餐補助，是指按財政部門規(guī)定，個人因公在城區(qū)、郊區(qū)工作，不能在工作單位或返回就餐，確實需要在外就餐的，根據(jù)實際誤餐頓數(shù)，按規(guī)定的標準領取的誤餐費。一些單位以誤餐補助名義發(fā)給職工的補貼、津貼，應當并入當月工資、薪金所得計征個人所得稅。（二十三）不屬于工資薪金性質的補貼、津貼（獨生子女補貼，托兒補助費，差旅費津貼） ?政策依據(jù)：《國家稅務總局關于印發(fā)〈征收個人所得稅若干問題的規(guī)定〉的通知》（國稅發(fā)〔1994〕089號）第二條第二款規(guī)定，下列不屬于工資、薪金性質的補貼、津貼或者不屬于納稅人本人工資、薪金所得項目的收入，不征稅：?1．獨生子女補貼；?2．執(zhí)行公務員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食品補貼；3．托兒補助費；4.?差旅費津貼、誤餐補助。（二十四）延長離退休年齡的高級專家從所在單位取得的補貼免稅 ?政策依據(jù)：《財政部、國家稅務總局關于個人所得稅若干政策問題的通知》（財稅字〔1994〕20號）第二條第七款：達到離休、退休年齡，但確因工作需要，適當延長離休退休年齡的高級專家（指享受國家發(fā)放的政府特殊津貼的專家、學者），其在延長離休退休期間的工資、薪金所得，視同退休工資、離休工資免征個人所得稅。（二十五）外籍人員的幾項補貼費用免稅 ?政策依據(jù)：《財政部、國家稅務總局關于個人所得稅若干政策問題的通知》（財稅字〔1994〕20號）第二條第一、二、三款：下列所得，暫免征收個人所得稅：（一）外籍個人以非現(xiàn)金形式或實報實銷形式取得的住房補貼、伙食補貼、搬遷費、洗衣費。（二）外籍個人按合理標準取得的境內(nèi)、外出差補貼。（三）外籍個人取得的探親費、語言訓練費、子女教育費等，經(jīng)當?shù)囟悇諜C關審核批準為合理的部分。（二十六）特定來源的外籍專家工資薪金免稅 ?政策依據(jù)：《中華人民共和國個人所得稅法》第四條免稅。具體規(guī)定：按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、基本養(yǎng)老金或者退休費、離休費、離休生活補助費。《財政部、國家稅務總局關于個人所得稅若干政策問題的通知》（財稅字〔1994〕20號）第二條第九款：凡符合下列條件之一的外籍專家取得的工資、薪金所得可免征個人所得稅： 1.根據(jù)世界銀行專項貸款協(xié)議由世界銀行直接派往我國工作的外國專家； 2.聯(lián)合國組織直接派往我國工作的專家； 3.為聯(lián)合國援助項目來華工作的專家； 4.援助國派往我國專為該國無償援助項目工作的專家； 5.根據(jù)兩國政府簽訂文化交流項目來華工作兩年以內(nèi)的文教專家，其工資、薪金所得由該國負擔的； 6.根據(jù)我國大專院校國際交流項目來華工作兩年以內(nèi)的文教專家，其工資、薪金所得由該國負擔的； 7.通過民間科研協(xié)定來華工作的專家，其工資、薪金所得由該國政府機構負擔的。（二十七）**地區(qū)津補貼免稅 ?政策依據(jù)： 1、《財政部國家稅務總局關于**自治區(qū)貫徹施行《中華人民共和國個人所得稅法》有關問題的批復》（財稅字［1994］021號）：對個人從**自治區(qū)內(nèi)取得的下列所得，免征個人所得稅：本世紀末之前，農(nóng)牧民在農(nóng)牧區(qū)從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的所得。艱苦邊遠地區(qū)津貼。經(jīng)國家批準或者同意，由自治區(qū)人民政府或者有關部門發(fā)給在藏長期工作的人員和大中專畢業(yè)生的浮動工資，增發(fā)的工齡工資，離退休人員的安家費和建房補貼費。 2、《財政部國家稅務總局關于**特殊津貼免征個人所得稅的批復》(財稅字[1996]91號 )：**區(qū)域內(nèi)工作的機關、事業(yè)單位職工、按照國家統(tǒng)一規(guī)定取得的**特殊津貼，免征個人所得稅。四、暫緩征收個人所得稅共1項職工個人取得擁有所有權的量化資產(chǎn)，暫緩征收個人所得稅 ?政策依據(jù)：《國家稅務總局關于企業(yè)改組改制過程中個人取得的量化資產(chǎn)征收個人所得稅問題的通知》（國稅發(fā)[2000]60號）第二條：對職工個人以股份形式取得的擁有所有權的企業(yè)量化資產(chǎn)，暫緩征收個人所得稅；待個人將股份轉讓時，就其轉讓收入額，減除個人取得該股份時實際支付的費用支出和合理轉讓費用后的余額，按“財產(chǎn)轉讓所得”項目計征個人所得稅。五、暫不征收個人所得稅2項（一）非上市公司股權激勵遞延納稅 ?政策依據(jù)：《財政部國家稅務總局關于完善股權激勵和技術入股有關所得稅政策的通知》（財稅[2016]101號）第一條第一款：非上市公司授予本公司員工的股票期權、股權期權、限制性股票和股權獎勵，符合規(guī)定條件的，經(jīng)向主管稅務機關備案，可實行遞延納稅政策，即員工在取得股權激勵時可暫不納稅，遞延至轉讓該股權時納稅；股權轉讓時，按照股權轉讓收入減除股權取得成本以及合理稅費后的差額，適用“財產(chǎn)轉讓所得”項目，按照20%的稅率計算繳納個人所得稅。（二）科技人員股權獎勵暫不征稅 ?政策依據(jù)：《國家稅務總局關于促進科技成果轉化有關個人所得稅問題的通知》（國稅發(fā)[1999]125號）第一條：科研機構、高等學校轉化職務科技成果以股份或出資比例等股權形式給予科技人員個人獎勵，經(jīng)主管稅務機關審核后，暫不征收個人所得稅。來源: 安徽稅務

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這句話不明白呢麻煩老師解析一下
耿老師 ??| 提問時間：01/27 14:08

#初級職稱#

民事行為能力是民事主體獨立實施民事法律行為的資格。我國《民法》規(guī)定l8周歲以上的公民是成年人，具有完全民事行為能力，是完全民事行為能力人。同時《民法通則》第十一條第二款規(guī)定，l6周歲以上不滿l8周歲的公民以自己的勞動收入為主要生活來源的，視為完全民事行為能力

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老師，第四題的調整分錄為什么這么寫
注會會計老師 ??| 提問時間：02/24 13:16

#初級職稱#

交易費用4萬元也是計入其他權益工具投資的，但是題目卻計入了投資收益；所以沖回；公允價值變動應該計入其他綜合收益，金額是116；題目確認了120，沖回并調整

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鄒老師，麻煩寫一下分錄和金額
鋒利老師 ??| 提問時間：03/04 10:47

#初級職稱#

同學你好，分錄老師在另外一個問題里面回答了哈。同學看一下。

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一般納稅人可以用簡易計稅3%的服務有哪些?
庚申老師 ??| 提問時間：08/01 16:08

#初級職稱#

一般納稅人具體以下應稅項目可適用簡易計稅方法： 1、縣級及縣級以上小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力； 2、自產(chǎn)建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料； 3、以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰（不含粘土實心磚瓦）； 4、自己用微生物、微生物代謝產(chǎn)物、動物毒素、人或動物的血液或組織制成的生物制品； 5、自產(chǎn)的以及自來水公司（必須選擇）銷售的自來水； 6、自產(chǎn)的商品混凝土（僅限于以水泥為原料生產(chǎn)的混凝土）； 7、單采血漿站銷售非臨床用人體血液； 8、寄售商店銷售寄售物品（包括個人寄售的物品，必須選擇）； 9、典當業(yè)銷售死當物品（必須選擇簡易計稅方法）； 10、藥品經(jīng)營企業(yè)銷售生物制品； 11、生產(chǎn)銷售和批發(fā)、零售抗癌藥品、罕見病藥品； 12、公共交通運輸服務（不含鐵路客運），包括輪客渡、公交客運、城市輕軌、出租車、長途客運、班車； 13、經(jīng)認定的動漫企業(yè)為開發(fā)動漫產(chǎn)品提供的動漫腳本編撰、形象設計、背景設計、動畫設計、分鏡、動畫制作、描線、上色、畫面合成、配音、配樂、音效合成、剪輯、字幕制作、壓縮轉碼等； 14、電影放映服務、倉儲服務、裝卸搬運服務、收派服務和文化體育服務； 15、建筑業(yè)中為老項目、清包工、甲供工程提供的建筑服務； 16、提供非學歷教育、教育輔助服務；

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老師關于企業(yè)所得稅成本發(fā)票都是在10月份開的能用在7-9報稅期嗎
東老師 ??| 提問時間：10/20 10:07

#初級職稱#

你好，這個不能放到這個里面的

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計算甲公司2021年度的應納稅所得額
財會老師 ??| 提問時間：02/12 21:32

#初級職稱#

建議您自己動手計算，一方面加強您對這部分知識的理解，一方面梳理自己的思路，這樣對您的幫助是很大的，如果您自己計算的過程中遇到問題，可以提出，老師針對性為您解答~

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企業(yè)以前月份虧損轉長期待攤費用現(xiàn)在調整會計分錄？例如去年12月收入9500，管理費用63515 利潤表利潤總額-54015,因為上級單位要求利潤表不體現(xiàn)負利潤，都是超出收入的支出轉待攤費用，將虧損調整到長期待攤費用，用12月舉例以往（分錄：借：長期待攤費用_歷年待攤費用54015 貸：管理費用_待攤管理費 54015），然后結轉損益：（借：主營業(yè)務收入_租賃業(yè)務收入9500 貸：本年利潤9500；借：本年利潤9500 貸：管理費用63515 貸：管理費用_待攤管理費54015），現(xiàn)在2022年全年長期待攤費用借方累計金額51000元，次年如何把前一年全年的1至12月轉待攤費用的虧損調整回來正確處理呢，分錄是這樣的嗎？ ?借長期待攤費用_歷年待攤費用-51000 貸以前年度損益調整-51000 ；?借：以前年度損益調整 -51000 貸：利潤分配-未分配利潤 51000
財會老師 ??| 提問時間：03/02 18:02

#初級職稱#

是的，理解正確，祝您學習愉快！

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請問，雙倍余額遞減法的凈殘值是用固定資產(chǎn)未提折舊前的金額算，還是剩最后兩年提完折舊后的金額算？
財會老師 ??| 提問時間：02/23 19:21

#初級職稱#

（原值-累計折舊-預計凈殘值）/2

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請老師幫忙解答
財會老師 ??| 提問時間：02/27 08:28

#初級職稱#

抱歉，老師不太理解您的意思呢，a，b分別指的什么呢~

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這句話的意思能解釋下嗎
宋生老師 ??| 提問時間：03/06 09:18

#初級職稱#

你好!他的意思是價格要和稅金分開

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“換、抵、投”采用最高的售價計算增值稅和消費稅都試用嗎？
秦老師 ??| 提問時間：05/09 18:09

#初級職稱#

不是的，只有消費稅才適用最高。

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混合銷售和兼營的區(qū)別和特征是什么？請舉例說明哪些情況是混合銷售，哪些情況是兼營？它們應該如何計稅。
李老師 ??| 提問時間：05/09 17:51

#初級職稱#

混合銷售與兼營銷售行為行為特征判定標準稅務處理典型案例混合銷售 “一項”銷售行為 “經(jīng)營主體”從事貨物生產(chǎn)、批發(fā)或零售按銷售貨物繳納增值稅超市銷售貨物同時提供送貨上門服務 “經(jīng)營主體”從事其他行業(yè) 按銷售服務繳納增值稅娛樂場所提供娛樂服務同時銷售煙、酒、飲料兼營 “多元化”經(jīng)營增值稅不同稅目混業(yè)經(jīng)營，不發(fā)生在同一項銷售行為中分別核算分別繳納；未分別核算“從高”適用稅率商場銷售商品，并經(jīng)營美食城　　【提示】在“經(jīng)濟法基礎”考試中，判斷混合銷售的關鍵是“同時”；判斷兼營的關鍵是“并”。　　【注意】納稅人銷售活動板房、機器設備、鋼結構件等自產(chǎn)貨物的同時提供建筑、安裝服務，不屬于混合銷售，應“分別核算”貨物和建筑服務的銷售額，“分別適用”不同的稅率或者征收率。

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個人銀行結算賬戶Ⅰ可存可取，Ⅱ限額存取，Ⅲ不可存不可取，個人支付賬戶是Ⅲ類賬戶權利大于Ⅰ類賬戶，對嗎
歐陽老師 ??| 提問時間：05/09 17:49

#初級職稱#

是的，理解正確。

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應納稅額與應納稅所得額有什么區(qū)別？怎么理解呢請說一下二者定義以數(shù)字形式具體說明應納稅額與應納稅所得額
黃老師 ??| 提問時間：05/09 16:38

#初級職稱#

應納稅所得額是指按照稅法規(guī)定，確定納稅人在一定期間所獲得的所有應稅收入減除在該納稅期間依法允許減除的各種支出后的余額。應納稅所得額是計算企業(yè)所得稅稅額的計稅依據(jù)。應納稅額：是”稅額“，是企業(yè)根據(jù)應納稅所得額計算出的實際應繳納的稅款。應納稅額=應納稅所得額×稅率比如某企業(yè)當年度的企業(yè)所得稅應納稅所得額為100萬元，企業(yè)所得稅稅率為25%，則當年度的應納稅額=100*25%=25萬元。祝您學習愉快！

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現(xiàn)金折扣要計入財務費用嗎
衛(wèi)老師 ??| 提問時間：05/09 16:17

#初級職稱#

會計上，銷售方是沖減銷售收入，采購方是沖減財務費用稅法上，這是按財務費用理解。

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盈余公積的問題盈余公積年末需要轉入利潤分配未分配利潤里面嗎
郭老師 ??| 提問時間：05/09 16:14

#初級職稱#

一級科目盈余公積的余額，是不會轉的利潤分配下的其他明細，最后都要結平轉入未分配利潤明細，包括提取盈余公積明細。

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以下稅收的納稅時間是什么時候？房產(chǎn)稅：城鎮(zhèn)土地使用稅：耕地占用稅：契稅：土地增值稅：車船稅：車輛購置稅：環(huán)境保護稅：
秦老師 ??| 提問時間：05/09 16:10

#初級職稱#

房產(chǎn)稅：（1）納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營“之月”起，繳納房產(chǎn)稅。（2）納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之次月起，繳納房產(chǎn)稅。（3）納稅人委托施工企業(yè)建設的房屋，從辦理驗收手續(xù)之次月起，繳納房產(chǎn)稅。（4）納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納房產(chǎn)稅。（5）納稅人購置存量房，自辦理房屋權屬轉移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權屬登記機關簽發(fā)房屋權屬證書之次月起，繳納房產(chǎn)稅。（6）納稅人出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借本企業(yè)房產(chǎn)之次月起，繳納房產(chǎn)稅。（7）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用、出租、出借本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起，繳納房產(chǎn)稅。（8）融資租賃的房產(chǎn)，由承租人自融資租賃合同約定開始日的次月起繳納房產(chǎn)稅；合同未約定開始日的，由承租人自合同簽訂的次月起繳納房產(chǎn)稅。（9）納稅人因房產(chǎn)的實物或權利狀態(tài)發(fā)生變化而依法終止房產(chǎn)稅納稅義務的，其應納稅款的計算應截止到房產(chǎn)的實物或權利狀態(tài)發(fā)生變化的當月末。城鎮(zhèn)土地使用稅：（1）納稅人購置新建商品房，為自房屋交付使用之次月起。（2）納稅人購置存量房，為自辦理房屋權屬轉移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權屬登記機關簽發(fā)房屋權屬證書之次月起。（3）納稅人出租、出借房產(chǎn)，為自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起。（4）以出讓或轉讓方式有償取得土地使用權的，為合同約定交付土地時間的次月起；合同未約定交付土地時間的，為合同簽訂的次月起。（5）納稅人新征用的耕地，為自批準征用之日起滿1年時。（6）納稅人新征用的非耕地，為自批準征用次月起。【提示】一般情況自行為發(fā)生之“次月”起；新征用耕地的，為自批準征用之日起滿1年時。耕地占用稅：納稅人收到自然資源主管部門辦理占用耕地手續(xù)的書面通知的當日。契稅：適用情形納稅義務發(fā)生時間一般情況納稅人簽訂土地、房屋權屬轉移合同的當日，或納稅人取得其他具有土地、房屋權屬轉移合同性質憑證的當日因人民法院、仲裁委員會的生效法律文書或者監(jiān)察機關出具的監(jiān)察文書等發(fā)生土地、房屋權屬轉移法律文書等生效當日因改變土地、房屋用途等情形應當繳納已經(jīng)減征、免征契稅改變有關土地、房屋用途等情形的當日因改變土地性質、容積率等土地使用條件須補繳土地出讓價款改變土地使用條件當日土地增值稅：土地增值稅納稅義務發(fā)生時間為房地產(chǎn)轉讓合同簽訂之日。車船稅：取得車船所有權或者管理權的當月。車輛購置稅：納稅人購置應稅車輛的當日。環(huán)境保護稅：納稅人排放應稅污染物的“當日”。

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侯永斌在沖刺串講第七技 ?講房產(chǎn)稅納稅時間原有住房用于經(jīng)營的，自經(jīng)營之月起繳納其他為XXX之次月 ? 這個其他 XXX是什么城鎮(zhèn)土地使用稅納稅時間自XXX之次月 ? 這個自XXX 是什么
黃老師 ??| 提問時間：05/09 16:09

#初級職稱#

房產(chǎn)稅其他為XXX之次月： 1.納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之次月起，繳納房產(chǎn)稅。 2.納稅人委托施工企業(yè)建設的房屋，從辦理驗收手續(xù)之次月起，繳納房產(chǎn)稅。 3.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納房產(chǎn)稅。 4..納稅人購置存量房，自辦理房屋權屬轉移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權屬登記機關簽發(fā)房屋權屬證書之次月起，繳納房產(chǎn)稅。 5.納稅人出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借本企業(yè)房產(chǎn)之次月起，繳納房產(chǎn)稅。 6..房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用、出租、出借本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起，繳納房產(chǎn)稅。 7.融資租賃的房產(chǎn)，由承租人自融資租賃合同約定開始日的次月起繳納房產(chǎn)稅；合同未約定開始日的，由承租人自合同簽訂的次月起繳納房產(chǎn)稅。城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務發(fā)生時間（1）納稅人購置新建商品房，為自房屋交付使用之次月起。（2）納稅人購置存量房，為自辦理房屋權屬轉移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權屬登記機關簽發(fā)房屋權屬證書之次月起。（3）納稅人出租、出借房產(chǎn)，為自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起。（4）以出讓或轉讓方式有償取得土地使用權的，為合同約定交付土地時間的次月起；合同未約定交付土地時間的，為合同簽訂的次月起。（5）納稅人新征用的耕地，為自批準征用之日起滿1年時。（6）納稅人新征用的非耕地，為自批準征用次月起。【提示】一般情況自行為發(fā)生之“次月”起；新征用耕地的，為自批準征用之日起滿1年時。

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減值損失可轉回問下哪些減值可以轉回哪些不可以轉回
小趙老師 ??| 提問時間：05/09 16:06

#初級職稱#

不可轉回的減值：油氣資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、長期股權投資、投資性房地產(chǎn)、商譽、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，（口訣：油無骨頭，油：油氣資產(chǎn)，無：無形資產(chǎn)、商譽；骨：固定資產(chǎn)；頭：長期股權投資、投資性房地產(chǎn)；生產(chǎn)性生物資產(chǎn)單獨記憶一下即可）除了這些，其他的一般都可轉回。

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