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問(wèn)題已解決
計(jì)算甲公司2021年度的應(yīng)納稅所得額
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
建議您自己動(dòng)手計(jì)算，一方面加強(qiáng)您對(duì)這部分知識(shí)的理解，一方面梳理自己的思路，這樣對(duì)您的幫助是很大的，如果您自己計(jì)算的過(guò)程中遇到問(wèn)題，可以提出，老師針對(duì)性為您解答~
2023 02/13 12:08
m699639018 
2023 02/13 15:49
麻煩老師幫忙梳理一下題目思路
財(cái)會(huì)老師 
2023 02/13 17:31
題目給出了利潤(rùn)總額，因此要采用間接法計(jì)算。
涉及到調(diào)整的有：
（4）非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出、金融企業(yè)的各項(xiàng)存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出、企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券的利息支出，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除。非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過(guò)按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分可據(jù)實(shí)扣除，超過(guò)部分不許扣除。
（5）企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予扣除。
（6）壞賬準(zhǔn)備不得稅前扣除。
（7）合理的會(huì)議費(fèi)可以扣除。
（8）非廣告性贊助支出不得扣除。
（9）企業(yè)當(dāng)年發(fā)生以及以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的公益性捐贈(zèng)支出，不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12％的部分，準(zhǔn)予扣除。超過(guò)部分，準(zhǔn)予以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
年度利潤(rùn)總額，是指企業(yè)依照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定計(jì)算的年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)。
直接捐贈(zèng)不得扣除。
應(yīng)納所得額=利潤(rùn)總額+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額
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