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11月1日開始實行數(shù)電發(fā)票，高鐵票是不是要在個稅里推送給公司，公司核定后才能抵扣？
東老師 ??| 提問時間：11/09 14:34

#稅務師#

您好，這個高鐵票正常抵扣就行的。

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老師，我想問下，稅務師考試里面的多選題，可以選擇一個嗎？我在別的群里看到他們說可以選一個，我現(xiàn)在有點疑問
樸老師 ??| 提問時間：11/09 14:12

#稅務師#

稅務師考試中的多選題應該選擇所有正確答案。如果題目中有多個正確答案，需要選擇所有正確的答案才能得到該題目的分數(shù)。只選擇一個答案是不符合要求的。稅務師考試是一項嚴謹?shù)目荚?，按照考試?guī)定，多選題需要選擇所有正確答案才能得到該題目的分數(shù)。如果只選擇一個答案，即使這個答案是正確的，也不會得到該題目的分數(shù)。因此，在參加稅務師考試時，需要仔細閱讀題目并選擇所有正確的答案才能獲得最佳的考試成績。

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以多項資產抵債，如何計算入賬價值
趙老師 ??| 提問時間：11/09 13:57

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：金融資產應按公允價值入賬，非金融資產則按放棄的債權的公允價值減去金融資產的公允價值以后的金額，分攤計入成本。祝您學習愉快！

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租賃負債的金額為啥要復利或年金折現(xiàn)?商業(yè)用房的租賃期為10年，并擁有3年的續(xù)租選擇權，為啥實際上年金折現(xiàn)9年
郭鋒老師 ??| 提問時間：11/09 13:56

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：租賃負債的金額需要復利或年金折現(xiàn)是因為租賃負債的現(xiàn)值是等于租賃期開始日尚未支付的租賃付款額的現(xiàn)值，這需要將未來的租金付款折現(xiàn)到現(xiàn)在。對于商業(yè)用房的租賃期為10年，并擁有3年的續(xù)租選擇權，實際上年金折現(xiàn)9年的情況，可能是因為在計算租賃負債現(xiàn)值時，已經(jīng)將續(xù)租期的租金折現(xiàn)并加入到了總的租賃負債中，因此在計算年金折現(xiàn)時，只需要考慮剩余的9年。祝您學習愉快！

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那這道題的B選項哪里不對呀
易老師 ??| 提問時間：11/09 13:55

#稅務師#

學員您好，您的問題具體是什么？

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納稅調整項目明細表當中，賬載金額和稅收金額是什么意思?然后業(yè)務招待費、廣告費和業(yè)務宣傳費、不征稅收入、捐贈支出、利息支出、罰金罰款和被沒收財物的損失、稅收滯納金、加收利息以及贊助支出如何填寫?
趙老師 ??| 提問時間：11/09 13:51

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：賬載金額是指企業(yè)在會計賬簿上記錄的金額，稅收金額是指在稅務處理時應納稅的金額。業(yè)務招待費、廣告費和業(yè)務宣傳費、不征稅收入、捐贈支出、利息支出、罰金罰款和被沒收財物的損失、稅收滯納金、加收利息以及贊助支出的填寫方法如下： 1. 利息支出填入A5000表財務費用利息支出或A104000表財務費用利息支出，可以據(jù)實扣除。 2. 稅收滯納金填入成本類表營業(yè)外支出或A102010營業(yè)外支出，不能稅前扣除。 3. 捐贈支出填入A102010營業(yè)外支出并填寫A105070捐贈支出調整表，在賬面利潤總額12%以內部分允許扣除。 4. 贊助支出填入A104000廣告費里，如果屬于廣告費性質，在營業(yè)收入15%以內部分允許扣除。如果是單純的贊助，借：營業(yè)外支出貸：銀行存款，不需要納稅調整。 5. 罰金罰款和被沒收財物的損失、稅收滯納金、加收利息等其他費用，根據(jù)具體情況填入相應的表格和科目。以上填寫都需要根據(jù)科目余額表的數(shù)據(jù)來源進行填寫。祝您學習愉快！翻譯搜索復制

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軟件開發(fā)企業(yè)增值稅即征即退計算分析題
小王老師 ??| 提問時間：11/09 13:49

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：麻煩您將具體的題目拍一下或者將疑問詳細的說明一下。祝您學習愉快！翻譯搜索復制

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增值稅及附加稅費申報表附列資料（二）摘要當中，哪些業(yè)務應該填其他項目。
范老師 ??| 提問時間：11/09 13:48

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：在《增值稅及附加稅費申報表附列資料二》第8b欄“其他”中，應填報以下業(yè)務：（一）通行費發(fā)票計算抵扣的進項稅額；（二）不動產用途發(fā)生改變計算可以繼續(xù)抵扣的進項稅額；（三）購進國內旅客運輸服務計算抵扣的進項稅額；（四）期末待抵扣不動產進項稅額一次性抵扣。祝您學習愉快！翻譯搜索復制

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第九，發(fā)生其他無法準確劃分用途支出取得增值稅專用發(fā)票注明稅額22.6萬元。這個22.6怎么區(qū)分不可以抵扣的？這個不會？
Nila老師 ??| 提問時間：11/09 13:41

#稅務師#

題目告知無法準確劃分就不能進行抵扣

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增值稅及附加稅費申報表（摘要）當中，在什么會計業(yè)務情況下按簡易辦法計稅銷售額
范老師 ??| 提問時間：11/09 13:39

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：類別具體內容貨物3％ 1.縣級及縣級以下小型水力發(fā)電單位生產的電力。 2.建筑用和生產建筑材料所用的砂、土、石料。 3.以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產的磚、瓦、石灰（不含黏土實心磚、瓦）。 4.商品混凝土（僅限于以水泥為原料生產的水泥混凝土）。 5.用微生物、微生物代謝產物、動物毒素、人或動物的血液或組織制成的生物制品。 6.自來水。 7.寄售商店代銷寄售物品（包括居民個人寄售的物品）。 8.典當業(yè)銷售死當物品。 9.生產銷售和批發(fā)、零售罕見病藥品及抗癌藥。 10.單采血漿站銷售非臨床用人體血液。 11.藥品經(jīng)營企業(yè)銷售生物制品。 12.獸用藥品經(jīng)營企業(yè)銷售獸用生物制品。 13.自2022年3月1日起，從事再生資源回收的增值稅一般納稅人銷售其收購的再生資源，可選擇適用簡易計稅方法依照3％征收率計算繳納增值稅，或適用一般計稅方法計算繳納增值稅。【提示】1－6項需為納稅人自產貨物。　貨物5％ 1.自2019年1月1日至2023年12月31日，納稅人生產銷售新支線飛機暫減按5％征收增值稅 2.中外合作油（氣）田開采的原油、天然氣按實物征收增值稅建筑服務3％ 1.以清包工方式提供的建筑服務。 2.為甲供工程提供的建筑服務。 3.為建筑工程老項目提供的建筑服務。【提示】建筑工程老項目，是指：（1）《建筑工程施工許可證》注明的合同開工日期在2016年4月30日前的建筑工程項目；（2）未取得《建筑工程施工許可證》的，建筑工程承包合同注明的開工日期在2016年4月30日前的建筑工程項目。 4.一般納稅人銷售自產機器設備的同時提供安裝服務，其安裝服務可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅。 5.一般納稅人銷售外購機器設備的同時提供安裝服務，如果已經(jīng)按兼營有關規(guī)定，分別核算銷售額，安裝服務可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅有形動產租賃3％均涉及到營改增之前的有形動產。 1.以納入營改增試點之日前取得的有形動產為標的物提供的經(jīng)營租賃服務。 2.在納入營改增試點之日前簽訂的尚未執(zhí)行完畢的有形動產租賃合同。其他服務3％ 1.公共交通運輸服務。包括輪客渡、公交客運、地鐵、城市輕軌、出租車、長途客運、班車。 2.經(jīng)認定的動漫企業(yè)為開發(fā)動漫產品提供的相關服務、在境內轉讓動漫版權。 3.電影放映服務、倉儲服務、裝卸搬運服務、收派服務、文化體育服務。 4.提供物業(yè)管理服務的納稅人，向服務接受方收取的自來水水費。（僅限水費） 5.提供非學歷教育服務、教育輔助服務。 6.非企業(yè)性單位中的一般納稅人提供研發(fā)和技術服務、信息技術服務、鑒證咨詢服務，以及銷售技術、著作權等無形資產。 7.提供列明的金融服務。如農村合作銀行、農村商業(yè)銀行提供金融服務收入；中國農業(yè)銀行、郵政儲蓄銀行提供農戶貸款、農村企業(yè)和農村各類組織貸款取得的利息收入；資管產品管理人運營資管產品過程中發(fā)生的增值稅應稅行為。 8.公路經(jīng)營企業(yè)中的一般納稅人收取營改增試點前開工的高速公路的車輛通行費。　不動產租售5％ 1.銷售2016年4月30日前取得的不動產。 2.房地產開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產老項目。 3.房地產開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人以圍填海方式取得土地并開發(fā)的房地產項目，開工日期在2016年4月30日前的，屬于房地產老項目。 4.出租2016年4月30日前取得的不動產。 5.一般納稅人2016年4月30日前簽訂的不動產融資租賃合同，或以2016年4月30日前取得的不動產提供的融資租賃服務。 6.納稅人轉讓2016年4月30日前取得的土地使用權。 7.一般納稅人收取試點前開工的一級公路、二級公路、橋、閘通行費。 8.自2021年10月1日起，住房租賃企業(yè)向個人出租住房：（1）一般納稅人向個人出租住房：可以選擇適用簡易計稅方法，按照5％的征收率減按1.5％計算繳納增值稅，或適用一般計稅方法計算繳納增值稅。（2）小規(guī)模納稅人向個人出租住房：按照5％的征收率減按1.5％計算繳納增值稅。（3）住房租賃企業(yè)向個人出租住房適用上述簡易計稅方法并進行預繳的，減按1.5％預征率預繳增值稅。人力相關5％ 1.一般納稅人提供勞務派遣服務，選擇差額計稅。 2.一般納稅人提供安全保護服務，選擇差額計稅。 3.一般納稅人提供人力資源外包服務，選擇簡易計稅。祝您學習愉快！翻譯搜索復制

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購置臨街商鋪作為零售門市部，為啥不得抵扣進項稅額
趙老師 ??| 提問時間：11/09 13:37

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：購置臨街商鋪，抵扣了進項稅，購進的商鋪發(fā)票備注欄沒有注明具體地址信息，不符合規(guī)定，不允許抵扣，所以需要進項稅額轉出。祝您學習愉快！翻譯搜索復制

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納稅調整項目明細表當中，投資收益在什么情況下填寫
趙老師 ??| 提問時間：11/09 13:35

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：在企業(yè)長期股權投資采用權益法核算，會計中的長期股權投資根據(jù)投資方的權益變動，而稅法中承認長期股權投資的取得成本，這樣就產生了稅會差異。祝您學習愉快！翻譯搜索復制

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調整分錄如何處理，涉及到未確認增值稅城建稅之類，或者未確認收入或成本，或者是不應該確認收入成本增值稅城建稅。可以梳理下這些會計分錄嗎
范老師 ??| 提問時間：11/09 13:35

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：如果沒有確認增值稅、城建稅，編制調整分錄時補上即可。如果不應該確認收入、結轉成本，那么編制調整分錄時，反向沖銷即可。祝您學習愉快！

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債務本金是什么意思
周老師 ??| 提問時間：11/09 13:33

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：比如我從銀行取得100萬元借款，那么債務本金就是100萬元。祝您學習愉快！

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老師您好，請問一下算增值稅的算法兩種，那種對呀？要不要÷1+9%
雨欣老師 ??| 提問時間：11/09 13:30

#稅務師#

同學你好，增值稅的計算要不要除以（1+9%）取決于售價是含稅價還是不含稅價，含稅價的話就要除以（1+9%）

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老師：對E項有疑問，在土地可以清算時，是要達到85%，當時說如果說只賣了80%，但有10%是用于自用或出租，也視同已經(jīng)銷售吧，可以清算了。那證明出租那部分相當于可以計入收入，也相應可扣除成本，那為何這里E卻是對的，不用計收入不扣除成本？
樸老師 ??| 提問時間：11/09 13:24

#稅務師#

在土地清算的情境下，通常要求土地銷售收入達到一定比例（比如85%），才能進行清算。但是，如果其中有部分土地用于自用或出租，這部分土地的收入和成本仍然需要被計入和扣除。具體來說，如果土地被出租，出租收入應該被視為該土地的銷售收入的一部分，同時，出租成本（例如維護費用、租金等）也應該被計入到該土地的銷售成本中。這樣做的目的是為了確保在土地清算時，所有的收入和成本都得到了正確的核算。因此，在這個問題中，E項應該是正確的。如果出租了10%的土地，那么這部分土地的收入和成本應該被計入到總收入和總成本中，以進行正確的清算。

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個人開借款利息發(fā)票需要繳納什么稅？
張小寧老師 ??| 提問時間：11/09 13:13

#稅務師#

增值稅城建稅個人所得稅印花稅

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老師，關于轉讓限售股有疑問：增值稅：免企業(yè)所得稅：財產轉讓所得，無原值，按15% 個稅：財產轉讓所得征？限售股股息：無增值稅的問題吧只有個人稅吧：個稅中解禁前減半，解禁后差別化
樸老師 ??| 提問時間：11/09 12:50

#稅務師#

增值稅：根據(jù)您提供的信息，轉讓限售股免征增值稅。企業(yè)所得稅：根據(jù)您提供的信息，轉讓限售股按“財產轉讓所得”征稅，無原值，按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。個人所得稅：根據(jù)您提供的信息，轉讓限售股的收入需要繳納個人所得稅。具體來說，財產轉讓所得的個人所得稅是根據(jù)每次限售股轉讓收入、股票凈值和合理性稅費之后的余額為應納稅所得額來計算的。如果該應納稅所得額為負數(shù)，則不需要繳納個人所得稅。限售股股息：根據(jù)您提供的信息，對于限售股股息，沒有增值稅的問題。但是否需要繳納個人所得稅需要根據(jù)具體情況而定。如果限售股股息是現(xiàn)金股息，則需要繳納個人所得稅；如果是股票股息或其他非現(xiàn)金形式的股息，則不需要繳納個人所得稅。

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1、請問一月減去兩個1500什么意思 2、為什么第二個月要算累計，包含第一個月呢？
郭老師 ??| 提問時間：11/09 12:47

#稅務師#

現(xiàn)在根據(jù)年累計算個稅累計收入-累計扣除

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老師您好，請問一下配件費和裝飾費也交車購稅嗎？
玲竹老師 ??| 提問時間：11/09 12:46

#稅務師#

您好配件費和裝飾費不交車購稅按照車輛不含稅金額10%繳納車輛購置稅

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第2小題，不應該是實際退貨轉入主營業(yè)務收入減去主營業(yè)務成本的金額嗎？
一休哥哥老師 ??| 提問時間：11/09 12:37

#稅務師#

您好，我看看這個題目

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老師：請問一下這個進項構成比例，為何這個轉出不影響呢？他不應該要從進項的總額中扣減嗎?請不要用法條，直接簡單易懂的說理由，可以不
金金老師 ??| 提問時間：11/09 12:31

#稅務師#

您好，是這樣的，因為這個構成比例，他是實際抵扣進項稅去的，和轉出的那部分，沒關系

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10月5日從外地采購一批a材料共計500千克，增值稅專用發(fā)票注明價款22500元，增值稅額2925元，發(fā)生裝卸費1000元。上述款項以銀行存款支付，但a材料尚未入庫 10月15日收到10月5日從外地購入的a材料，驗收入庫的實際數(shù)量為480千克，短缺20千克。經(jīng)查明，其中10千克是由于對方裝貨時毀損所致，對方同意作出相應的賠償，另外10千克屬于運輸途中的合理損耗。驗收入庫a材料的實際成本，為啥是22500除以500再乘以480＋10最后加1000
周老師 ??| 提問時間：11/09 12:20

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下： 22500/500為一千克a材料的價格，對于運輸途中的合理損耗計入材料成本，所以是22500/500×（480+10），最后再加上1000的裝卸費，就是a材料的采購成本。祝您學習愉快！

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老師你好，麻煩幫我看下這道題，是不是答案多了，我覺得bce是對的，a不對吧
小天老師 ??| 提問時間：11/09 12:20

#稅務師#

您好，A沒錯的，您看等式，資產的必要收益率=無風險收益率+ 風險收益率=無風險收益率+β×市場風險溢酬,

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甲公司2021年年末庫存乙材料的賬面余額為1500萬元，年末計提跌價準備前賬面價值為1400萬元，庫存乙材料將全部用于生產丙產品，預計丙產品的市場價格總額為1650萬元，預計生產丙產品還需發(fā)生除乙材料以外的加工成本為450萬元，預計為銷售丙產品發(fā)生的相關稅費總額為82.5萬元。丙產品銷售數(shù)量中有固定銷售合同的占80%，合同價格總額為1350萬元。如何計算2021年12月31日甲公司對乙材料應計提的存貨跌價準備金額。
小王老師 ??| 提問時間：11/09 12:12

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：有銷售合同部分：　　2021年末乙材料的賬面余額＝1 500×80％＝1 200（萬元），　　已提存貨跌價準備＝（1 500－1400）×80％＝80（萬元）；　　2021年末乙材料的可變現(xiàn)凈值＝1 350－（450＋82.5）×80％＝924（萬元）　　應補提存貨跌價準備＝（1 200－924）－80＝196（萬元）無銷售合同部分：　　2021年末乙材料的賬面余額＝1 500×20％＝300（萬元），已提存貨跌價準備＝（1 500－1 400）×20％＝20（萬元）；　　2021年末乙材料的可變現(xiàn)凈值＝（1 650－450－82.5）×20％＝223.5（萬元）　　故應補提存貨跌價準備＝（300－223.5）－20＝56.5（萬元）　　所以，2021年12月31日甲公司對乙材料應計提的存貨跌價準備金額為196＋56.5＝252.5（萬元）。祝您學習愉快！

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發(fā)行可轉換公司債券的增量股的每股收益如何計算，增量股是什么意思。
衛(wèi)老師 ??| 提問時間：11/09 12:03

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：增量股的每股收益是指計算稀釋每股收益時，增量股的每股收益，一般只針對可轉換公司債券而言，即假設轉換所增加的凈利潤/假設轉換所增加的普通股股數(shù)。增量股是指通過可轉換債券轉換而增加的股份。如果增量股的每股收益小于基本每股收益，那么可轉換公司債券就具有稀釋作用，因為這會使得每股收益相對于基本每股收益減小，也就是每股收益會降低。祝您學習愉快！

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關于凈流量不相等，投資回收期如何計算。比如:初始投資620萬元，第一年132.5萬元，第二年到第三年都是142.5萬元，第四年139.5萬元，第五年為185萬元，所以投資回收期怎么算
范老師 ??| 提問時間：11/09 12:00

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：前4年現(xiàn)金流量合計＝132.5+142.5+142.5＋139.5＝557 尚未收回的現(xiàn)金流量＝620-557＝63 投資回收期＝4+63/185 祝您學習愉快！

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Rm為啥是10%，這個是另外的名字么？
金金老師 ??| 提問時間：11/09 12:00

#稅務師#

您好，RM 這個就是平均風險的股票收益率，這個意思

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放棄債權的公允價值是什么意思如何計算
趙老師 ??| 提問時間：11/09 11:53

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：就是指債權人終止確認的應收款項的公允價值。祝您學習愉快！

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偷稅漏稅法人坐牢會計坐牢還是負責人坐牢
金金老師 ??| 提問時間：11/09 11:53

#稅務師#

您好，這個是屬于負責人

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