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稅務(wù)師、注冊會計師可以以備2考嗎
秦老師
??|
提問時間:09/12 19:41
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 如果時間和精力比較充裕,是可以的。 祝您學習愉快!
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1.企業(yè)所得稅捐贈支出,怎么判斷一個地區(qū)是否屬于“目標脫貧地區(qū)”? 2.企業(yè)所得稅年度申報表附表研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表。化工廠的研發(fā)活動產(chǎn)生的廢渣用于燒焙自己公司的鍋爐,是否需要確認特殊收入和沖減材料金額?46、48,49行是否需要填報數(shù)據(jù)?
周老師
??|
提問時間:09/12 19:20
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 1.這里題目中會具體說明的。 2.無需確認、無需填報的。 祝您學習愉快!
?閱讀? 67
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公司租賃船只3年,船只預(yù)計11月到,現(xiàn)在支付的設(shè)計費應(yīng)該做啥科目呀
宋生老師
??|
提問時間:09/12 19:00
#CPA#
你好!這個計入長期待攤費用
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公司包員工中餐,餐廳開發(fā)票給公司,要求打款給個人,合理嗎。我們公司有風險嗎,稅務(wù)會不會懷疑我們打款給個人另有目的?
小鎖老師
??|
提問時間:09/12 18:19
#CPA#
您好,這個的話是不太合理的,這個確實不算合理
?閱讀? 163
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老師,記賬憑證做好后,需要看一下發(fā)生額及余額表嗎,看哪些內(nèi)容呢
文文老師
??|
提問時間:09/12 17:17
#CPA#
需要看一下 余額表 看與實際是否一致
?閱讀? 164
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進口亞麻籽得關(guān)稅和增值稅是多少
宋生老師
??|
提問時間:09/12 17:11
#CPA#
進口亞麻籽的關(guān)稅和增值稅分別是15%和9%。
?閱讀? 164
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老師,內(nèi)資和外資企業(yè)在稅收上面有什么不一樣的政策嗎?
廖君老師
??|
提問時間:09/12 15:07
#CPA#
您好,一樣的,現(xiàn)在外資沒 有這個優(yōu)惠 根據(jù)《中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定:對生產(chǎn)性外商投資企業(yè),經(jīng)營期在十年以上的,從開始獲利的年度起,第一年和第二年免征企業(yè)所得稅,第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。
?閱讀? 167
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統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)指的是什么業(yè)務(wù),不太明白
劉艷紅老師
??|
提問時間:09/12 14:52
#CPA#
您好, 比如我銀行沒錢,問對方銀行借,就是這個意思
?閱讀? 165
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老師,請問關(guān)于公司的押金。設(shè)置了一個其他應(yīng)收款-押金的二級科目。但是押金還分了租賃、物業(yè)的押金,屬于不同公司。請問,這樣需要再設(shè)置3三級科目嗎?還是設(shè)置核算項目還是怎么處理呢?
小鎖老師
??|
提問時間:09/12 14:06
#CPA#
您好,這個的話八部需要設(shè)置3級科目的,這個不需要,就二級的就行這個區(qū)分
?閱讀? 173
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轉(zhuǎn)銷壞賬準備怎么寫分錄
樸老師
??|
提問時間:09/12 14:03
#CPA#
1、轉(zhuǎn)銷壞賬準備時: 借:壞賬準備 貸:應(yīng)收賬款 2計提壞賬時: 借:信用減值損失 貸:壞賬準備 3、轉(zhuǎn)銷應(yīng)收款項時: 借:壞賬準備 貸:應(yīng)收賬款等
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收回已經(jīng)轉(zhuǎn)銷的應(yīng)收賬款的分錄怎么寫呢
小菲老師
??|
提問時間:09/12 14:02
#CPA#
同學,你好 借記應(yīng)收賬款 貸記壞賬準備
?閱讀? 160
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老師,請問小規(guī)模,有應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅,科目嗎?
小智老師
??|
提問時間:09/12 13:55
#CPA#
小規(guī)模納稅人不使用“轉(zhuǎn)出未交增值稅”科目。這個科目一般用于一般納稅人調(diào)整以前月份的增值稅。小規(guī)模納稅人只需按銷售額繳納簡易增值稅,無需進行復(fù)雜的增值稅抵扣和結(jié)轉(zhuǎn)過程。
?閱讀? 177
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老師,單位如果從別的公司拉貨物出售,分錄怎么來做?麻煩告訴一下謝謝!
文文老師
??|
提問時間:09/12 11:40
#CPA#
正常按購入商品,銷售商品處理
?閱讀? 166
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老師您好,請問廠房租賃后裝修的費用,金額挺大,怎樣做會計分錄
堂堂老師
??|
提問時間:09/12 11:09
#CPA#
您好!租賃廠房裝修費計入長期待攤費用。分錄如下: 借:長期待攤費用 貸:銀行存款/應(yīng)付賬款 之后按月攤銷: 借:管理費用-租賃裝修攤銷 貸:長期待攤費用
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您好老師,請問繳納社保1500,單位承擔1000,職工個人500,個人工資3000,扣500社保,到手2500,求繳納社保和發(fā)放工資,分錄
小智老師
??|
提問時間:09/12 11:00
#CPA#
借:應(yīng)付職工薪酬-工資 3000 貸:銀行存款 2500 其他應(yīng)付款-社保 500 借:管理費用/生產(chǎn)成本 1000 貸:應(yīng)付職工薪酬-社保 1000
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個稅申報是按權(quán)責發(fā)生制還是收付實現(xiàn)制
小智老師
??|
提問時間:09/12 10:22
#CPA#
個稅申報遵循收付實現(xiàn)制原則,即根據(jù)收入實際收到和支出實際發(fā)生的時間來確定應(yīng)納稅所得額。
?閱讀? 164
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@賈蘋果老師 待處理財產(chǎn)損益 是含稅價是吧?
樸老師
??|
提問時間:09/12 10:09
#CPA#
待處理財產(chǎn)損益是含稅的
?閱讀? 164
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公司賣廢品收入賬務(wù)處理
文文老師
??|
提問時間:09/12 10:02
#CPA#
可以按其他業(yè)務(wù)收入處理
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【例5-13】納稅人吳某經(jīng)營個體工商戶C,年應(yīng)納稅所得額為2400000元(適用稅率35%,速算扣除數(shù)65500),同時可以享受殘疾人政策減免稅額6000元,那么吳某該項政策的減免稅額=[(2000000×35%-65500)-6000×2000000÷2400000]×50%=314750(元)。【吳某全年應(yīng)該繳納的稅額如何計算?是這樣計算的嗎?2400000*35%-65500-6000-314750=453750,謝謝老師】
王一老師
??|
提問時間:09/12 09:06
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 應(yīng)納稅額=2400000*35%-65500-314750=459750(元) 祝您學習愉快!
?閱讀? 35
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這個計算2022年的應(yīng)納稅所得額33000?31000?30000/50什么意思,為什么不用當期利潤總額?當期的遞延所得稅負債900?
張老師
??|
提問時間:09/12 09:04
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 稅法不認可公允價值變動,減去的33000-31000是調(diào)減的應(yīng)納稅暫時性差異 會計上對于公允價值模式核算的投資性房地產(chǎn)不計提折舊,稅法規(guī)定可以計提折舊,所以扣除30000/50當年計提折舊的金額 祝您學習愉快!
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【例5-12】某個體工商戶,賬證健全,2023年12月取得經(jīng)營收入為320000元,準許扣除的當月成本、費用(不含業(yè)主工資)及相關(guān)稅金共計250600元。1~11月累計應(yīng)納稅所得額88400元(未扣除業(yè)主費用減除標準),1~11月累計已預(yù)繳個人所得稅10200元。除經(jīng)營所得外,業(yè)主本人沒有其他收入,且2023年全年均享受贍養(yǎng)老人專項附加扣除和殘疾人政策減免稅額2000元。不考慮專項扣除和符合稅收法律、法規(guī)和文件規(guī)定的其他扣除,請計算該個體工商戶2023年度匯算清繳時應(yīng)申請的個人所得稅退稅額?!敬祟}中,為什么贍養(yǎng)老人專項附加扣除可以在個體工商戶計算應(yīng)納稅所得額中進行扣除?謝謝老師】
周老師
??|
提問時間:09/12 09:03
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 個體工商戶在計算應(yīng)納稅所得額時,可以扣除與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的成本、費用和損失,以及稅法規(guī)定的其他扣除項目。 個體工商戶作為自然人,同樣享有個人所得稅法規(guī)定的各項扣除政策。 因此,個體工商戶可以從經(jīng)營所得中扣除贍養(yǎng)老人專項附加扣除。 祝您學習愉快!
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那長期股票投資屬于金融資產(chǎn)還是經(jīng)營投資
樸老師
??|
提問時間:09/12 07:53
#CPA#
長期股票投資既可能屬于金融資產(chǎn),也可能屬于經(jīng)營投資,這取決于投資的目的和主體的性質(zhì)。 一、作為金融資產(chǎn) 如果是一般的投資者,比如個人投資者、非金融企業(yè)以獲取財務(wù)收益為主要目的進行長期股票投資,那么此時長期股票投資屬于金融資產(chǎn)。 對于個人投資者而言,通常是希望通過股票投資獲得資本增值和股息收入等財務(wù)回報。例如,一個上班族用自己的閑置資金購買股票,主要是為了在未來獲得股票價格上漲帶來的收益以及可能的分紅,其并非為了參與被投資企業(yè)的經(jīng)營管理。 對于非金融企業(yè)來說,如果投資股票的目的不是為了控制或?qū)Ρ煌顿Y企業(yè)產(chǎn)生重大影響,而僅僅是作為一種資產(chǎn)配置的方式以獲取財務(wù)收益,那么也應(yīng)將其歸類為金融資產(chǎn)。比如一家生產(chǎn)型企業(yè)購買其他上市公司的股票,只是為了在合適的時候出售以獲得價差收益,并不打算參與被投資企業(yè)的經(jīng)營決策。 二、作為經(jīng)營投資 如果是企業(yè)以控制被投資企業(yè)或?qū)ζ洚a(chǎn)生重大影響為目的進行長期股票投資,則屬于經(jīng)營投資。 當企業(yè)通過長期股票投資獲得被投資企業(yè)的較大比例股權(quán),能夠?qū)Ρ煌顿Y企業(yè)的經(jīng)營決策、財務(wù)政策等方面施加重大影響甚至實現(xiàn)控制時,這種投資就具有了經(jīng)營投資的性質(zhì)。例如,一家企業(yè)通過不斷增持另一家企業(yè)的股票,最終成為被投資企業(yè)的控股股東,從而可以決定被投資企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展方向、重大投資決策、高級管理人員的任免等,這種情況下的長期股票投資就不僅僅是為了獲取財務(wù)收益,更是為了實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營戰(zhàn)略目標,屬于經(jīng)營投資。 所以,長期股票投資屬于金融資產(chǎn)還是經(jīng)營投資不能一概而論,需要根據(jù)投資目的和主體性質(zhì)來具體判斷。
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遞延所得稅資產(chǎn)不是減少所得稅費用嗎?那當期應(yīng)交所得稅為什么不是減去所得稅資產(chǎn),而是加上所得稅資產(chǎn)
張老師
??|
提問時間:09/11 22:26
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 您是問計算應(yīng)交所得稅的時候,對于應(yīng)納稅所得額的調(diào)整吧? 應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅率 應(yīng)納稅所得額=稅前會計利潤+本期發(fā)生的影響損益的可抵扣暫時性差異-本期轉(zhuǎn)回的影響損益的可抵扣暫時性差異-本期發(fā)生的影響損益的應(yīng)納稅暫時性差異+本期轉(zhuǎn)回的影響損益的應(yīng)納稅暫時性差異 +本期發(fā)生的影響損益的可抵扣暫時性差異,是因為可抵扣暫時性差異的意思是未來轉(zhuǎn)回可抵扣暫時性差異時,可以納稅調(diào)減,現(xiàn)在不能扣除,但是會計在計算稅前會計利潤的時候扣除了,所以當年是納稅調(diào)增的 祝您學習愉快!
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子公司提取盈余公積 母公司要調(diào)整長投嗎 不要調(diào)整的原因
廖君老師
??|
提問時間:09/11 21:56
#CPA#
您好,不用調(diào)整,因為所有者權(quán)益總額沒有變 借,利潤分配-提取盈余公積;貸,盈余公積
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因為子公司評估增值 調(diào)整公允 進而調(diào)整折舊 遞延 所得稅 導(dǎo)致子公司調(diào)整了 盈余公積 盈余公積變少了和期初相比 這種情況下母公司應(yīng)該調(diào)整長投什么科目 分錄怎么寫
樸老師
??|
提問時間:09/11 19:06
#CPA#
首先分析調(diào)整原因: 子公司因評估增值調(diào)整公允價值,進而調(diào)整折舊和遞延所得稅,導(dǎo)致盈余公積變少。這意味著子公司的凈資產(chǎn)發(fā)生了變化,母公司在編制合并報表時需要對長期股權(quán)投資進行相應(yīng)調(diào)整。 調(diào)整長期股權(quán)投資的分錄如下: 借:投資收益(或年初未分配利潤,具體根據(jù)實際情況確定,以調(diào)整因子公司盈余公積減少而影響母公司的部分) 貸:長期股權(quán)投資 —— 損益調(diào)整 解釋分錄: 投資收益減少是因為子公司盈余公積變少,反映在母公司層面就是投資收益的減少。 長期股權(quán)投資 —— 損益調(diào)整減少是因為子公司凈資產(chǎn)的變化導(dǎo)致母公司對長期股權(quán)投資的價值進行調(diào)整。
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1.捐贈支出,在企業(yè)所得稅稅前扣除方面有哪些具體規(guī)定? 2.捐贈支出,企業(yè)所得稅全額和限額扣除是怎樣規(guī)定的? 3.如果企業(yè)所得稅年度申報表“利潤總額”行是虧損的,捐贈支出怎么扣除? 4.如果企業(yè)所得稅年度申報表“利潤總額”行是虧損的,納稅調(diào)整后是盈利的,捐贈支出怎么扣除?
李老師
??|
提問時間:09/11 18:55
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 1.第1問和第2問參考以下總結(jié): 3.如果企業(yè)所得稅年度申報表“利潤總額”行是虧損的,捐贈支出怎么扣除? 回復(fù):如果利潤總額是負數(shù),那么稅法上可以扣除的捐贈支出限額為0。 納稅調(diào)增=稅法上確認的捐贈支出-0 超標的捐贈支出可以在以后3個年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。 4.如果企業(yè)所得稅年度申報表“利潤總額”行是虧損的,納稅調(diào)整后是盈利的,捐贈支出怎么扣除? 回復(fù): 如果利潤總額是負數(shù),那么稅法上可以扣除的捐贈支出限額為0。 納稅調(diào)增=稅法上確認的捐贈支出-0 超標的捐贈支出可以在以后3個年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。 祝您學習愉快!
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子公司盈余公積減少了 母公司長投應(yīng)該如何做分錄
堂堂老師
??|
提問時間:09/11 17:58
#CPA#
子公司盈余公積減少,母公司長投分錄調(diào)整為借記“投資收益”,貸記“長期股權(quán)投資”。
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公司轉(zhuǎn)讓股份,收到款后,需要交哪些稅
文文老師
??|
提問時間:09/11 16:40
#CPA#
需要交印花稅,按利潤總額報企業(yè)所得稅
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企業(yè)收到工會撥款用于職工福利,怎么做會計分錄
劉艷紅老師
??|
提問時間:09/11 16:29
#CPA#
收到撥款時的會計分錄 銀行存款:當企業(yè)收到工會的撥款時,會直接存入企業(yè)的銀行賬戶,因此借方應(yīng)記為“銀行存款”。 其他應(yīng)付款——工會經(jīng)費:由于這筆款項是工會撥給企業(yè)的經(jīng)費,專門用于職工福利,所以貸方應(yīng)記為“其他應(yīng)付款——工會經(jīng)費”。 發(fā)放福利時的會計分錄 管理費用——福利費:在發(fā)放職工福利時,相應(yīng)的費用應(yīng)計入管理費用中的福利費科目,因此借方應(yīng)記為“管理費用——福利費”。 銀行存款:福利發(fā)放通常通過銀行轉(zhuǎn)賬或其他支付方式,因此貸方應(yīng)再次記為“銀行存款”,表示資金的出流。
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某企業(yè)只生產(chǎn)一種產(chǎn)品,單價20元,單位變動成本12元,固定成本40000元/月,每月正常銷售量為20000件。則下列說法正確的有(?。?A.每月盈虧臨界點銷售量為5000件 B.銷量敏感系數(shù)為1.1 C.盈虧臨界點作業(yè)率為25% D.安全邊際率為60% 這道題目,該選擇哪答案? 麻煩給我處理。謝謝?。?/a>
小智老師
??|
提問時間:09/11 16:16
#CPA#
選A和C。A選項計算正確,盈虧臨界點銷售量=固定成本/(單價-單位變動成本)=40000/(20-12)=5000件。C選項也對,盈虧臨界點作業(yè)率=盈虧臨界點銷售量/正常銷售量=5000/20000=25%。
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