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問(wèn)題已解決
因?yàn)樽庸驹u(píng)估增值 調(diào)整公允 進(jìn)而調(diào)整折舊 遞延 所得稅 導(dǎo)致子公司調(diào)整了 盈余公積 盈余公積變少了和期初相比 這種情況下母公司應(yīng)該調(diào)整長(zhǎng)投什么科目 分錄怎么寫(xiě)
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
首先分析調(diào)整原因：
子公司因評(píng)估增值調(diào)整公允價(jià)值，進(jìn)而調(diào)整折舊和遞延所得稅，導(dǎo)致盈余公積變少。這意味著子公司的凈資產(chǎn)發(fā)生了變化，母公司在編制合并報(bào)表時(shí)需要對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)投資進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。
調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資的分錄如下：
借：投資收益（或年初未分配利潤(rùn)，具體根據(jù)實(shí)際情況確定，以調(diào)整因子公司盈余公積減少而影響母公司的部分）
貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資 —— 損益調(diào)整
解釋分錄：
投資收益減少是因?yàn)樽庸居喙e變少，反映在母公司層面就是投資收益的減少。
長(zhǎng)期股權(quán)投資 —— 損益調(diào)整減少是因?yàn)樽庸緝糍Y產(chǎn)的變化導(dǎo)致母公司對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)投資的價(jià)值進(jìn)行調(diào)整。
09/11 19:08
84785045 
09/11 19:16
這不屬于除凈損益 其他綜合收益的變動(dòng)嗎 調(diào)整其他資本公積呢
樸老師 
09/11 19:17
同學(xué)你好
這個(gè)屬于的
樸老師
09/11 19:17
同學(xué)你好
這個(gè)不屬于的
上面打錯(cuò)了
不好意思
84785045
09/11 19:18
為什么不屬于呢
樸老師
09/11 19:20
首先分析情況：
子公司因評(píng)估增值調(diào)整公允，進(jìn)而調(diào)整折舊、遞延所得稅并導(dǎo)致盈余公積變少。這一情況不屬于簡(jiǎn)易征收或免稅政策的范疇，主要涉及長(zhǎng)期股權(quán)投資的后續(xù)計(jì)量調(diào)整問(wèn)題。
對(duì)于母公司長(zhǎng)投科目的調(diào)整：
這種情況屬于除凈損益、其他綜合收益以外的原因?qū)е伦庸舅姓邫?quán)益變動(dòng)。
分錄如下：
借：長(zhǎng)期股權(quán)投資?——?其他權(quán)益變動(dòng)
貸：資本公積?——?其他資本公積
解釋：當(dāng)子公司因評(píng)估增值等原因?qū)е滤姓邫?quán)益變動(dòng)時(shí)，母公司應(yīng)按持股比例調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值，并計(jì)入資本公積?——?其他資本公積科目
84785045
09/11 19:25
但是它不是影響利潤(rùn)了 進(jìn)而影響的盈余公積 那屬于影響凈損益的情況
樸老師
09/11 19:28
這種情況屬于除凈損益、其他綜合收益以外的原因?qū)е伦庸舅姓邫?quán)益變動(dòng)。
84785045
09/11 19:28
老師您確定了嗎 是調(diào)哪個(gè)
樸老師
09/11 19:35
同學(xué)你好
上面寫(xiě)的確定哦
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