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全部實務稅務初級職稱中級職稱 CPA 稅務師 CMA 建筑事業(yè)單位財務軟件 Excel

小規(guī)模納稅人從建筑公司分包純勞務，請問小.規(guī)模納稅人應如何交納稅費，是否要減去支付工人工資后剩余的余額才交納稅費？
暖暖老師 ??| 提問時間：10/23 14:08

#稅務師#

-差額納稅：小規(guī)模納稅人可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除支付給工人的工資等費用后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依 5%的征收率計算繳納增值稅。不過，選擇差額納稅時，向建筑公司收取用于支付給工人工資等的費用，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具普通發(fā)票。

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收據(jù)比如白條確實是真實支出的可以入賬嗎？金額10萬只是要納稅調(diào)增對吧？
宋生老師 ??| 提問時間：10/23 13:40

#稅務師#

你好，是的，就是這樣子的操作。

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老師外購原木原木的稅率是多少呢
東老師 ??| 提問時間：10/23 13:25

#稅務師#

- 如果是從林業(yè)生產(chǎn)者手中購入的原木，林業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的原木免征增值稅，但是一般納稅人購買方可以按照9%的扣除率計算抵扣進項稅額。

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老師，這兩道題大致一樣的情形，為啥計算方法不同？
郭鋒老師 ??| 提問時間：10/23 13:06

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：因為產(chǎn)品不同，農(nóng)產(chǎn)品是免征增值稅的，計算增值稅是計算抵扣，所以是成本=購入價-購入價*扣除率而其他是按照發(fā)票抵扣的，也就是不含稅價直接計入成本所以導致轉(zhuǎn)出的時候農(nóng)產(chǎn)品需還原成買價=成本/（1-扣除率），而其他直接用專票上注明不含稅價格計算即可。祝您學習愉快！

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一般納稅人企業(yè)可以買房子抵企業(yè)所得稅嗎？
樸老師 ??| 提問時間：10/23 12:50

#稅務師#

一般納稅人企業(yè)購買房子在一定條件下可以起到抵減企業(yè)所得稅的作用。固定資產(chǎn)折舊抵稅：

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企業(yè)會計利潤500萬，企業(yè)稅前扣除捐贈支出適用12%，公益性捐贈1200萬，成本800萬，請問企業(yè)稅前扣除是多少？調(diào)整多少？
樸老師 ??| 提問時間：10/23 12:28

#稅務師#

確定公益性捐贈的稅前扣除限額：企業(yè)會計利潤為 500 萬，公益性捐贈稅前扣除限額為會計利潤的 12%，即 500 萬 ×12% = 60 萬。計算企業(yè)稅前扣除金額及調(diào)整金額：企業(yè)實際公益性捐贈支出為 1200 萬，而稅前扣除限額為 60 萬。企業(yè)稅前只能扣除 60 萬的公益性捐贈支出。調(diào)整金額為實際捐贈支出減去稅前扣除限額，即 1200 萬 - 60 萬 = 1140 萬。所以，企業(yè)稅前扣除公益性捐贈支出為 60 萬，需調(diào)增應納稅所得額 1140 萬

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捐贈支出視同銷售，如果說直接捐贈給某個小學，那么他不能在企業(yè)所得稅稅前扣除的話，他的相應成本也不能在企業(yè)所得稅前扣除嗎？因為是直接捐贈的，所以說這筆視同銷售收入是不能在企業(yè)稅前扣除了，那么他相對應的成本企業(yè)稅前扣除嗎
小菲老師 ??| 提問時間：10/23 12:21

#稅務師#

同學，你好沒有成本呀借：費用、營業(yè)外支出貸：庫存商品應交稅費-應交增值稅

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哪些情況下既用于一般計稅，又用于簡易計稅個人消費和福利進項稅額都可以抵扣？
波德老師 ??| 提問時間：10/23 12:11

#稅務師#

你好，納稅人租入固定資產(chǎn)、不動產(chǎn)，既用于一般計稅方法計稅項目，又用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或個人消費的，其進項稅額準予從銷項稅額中全額抵扣；根據(jù)上述規(guī)定固定資產(chǎn)可以，一般貨物不可以

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公司去年有筆借款做到實收資本里了，今年怎么調(diào)賬過來，可以直接做：借實收資本，貸其他應付款嗎？
宋生老師 ??| 提問時間：10/23 12:05

#稅務師#

你好可以的，操作沒問題。

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請問老師，想咨詢一下，我們收到了一張油品發(fā)票，已經(jīng)勾選入庫，但是未勾選認證，對方現(xiàn)在是數(shù)電票，我們這邊發(fā)了紅字信息確認單過去，對方直接點擊確認油品就給他們退庫了，現(xiàn)在是不是數(shù)電票不用給我們開紅字發(fā)票呀？這樣的話我們月底報稅的時候需要再紅字信息表進項轉(zhuǎn)出一欄里把進項轉(zhuǎn)出嗎？這個會影響我們報稅，系統(tǒng)比對不符嗎？
郭老師 ??| 提問時間：10/23 11:56

#稅務師#

負數(shù)發(fā)票開不開不影響進項轉(zhuǎn)出但是紅字信息表開具的次月你就得申報了。你看一下紅色信息表是幾月份開 20行它一般都是自動出來的。

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請問老師，想咨詢一下，我們收到了一張油品發(fā)票，已經(jīng)勾選入庫，但是未勾選認證，對方現(xiàn)在是數(shù)電票，我們這邊發(fā)了紅字信息確認單過去，對方直接點擊確認油品就給他們退庫了，現(xiàn)在是不是數(shù)電票不用給我們開紅字發(fā)票呀？
郭老師 ??| 提問時間：10/23 11:53

#稅務師#

需要開出來負數(shù)發(fā)票給不給你們都可以

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債務人以其它權(quán)益工具抵償債務，與發(fā)行其它權(quán)益工具抵償債務，這兩者分別按什么價值去計量？
文文老師 ??| 提問時間：10/23 11:51

#稅務師#

無論是債務人以現(xiàn)有的其他權(quán)益工具抵償債務，還是通過發(fā)行新的權(quán)益工具來抵償債務，都需要按照權(quán)益工具的公允價值進行計量。

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債務人拿其它權(quán)益工具去抵償債務，用的是公允價還是賬面價?。?/a>
文文老師 ??| 提問時間：10/23 11:33

#稅務師#

債務人拿其它權(quán)益工具去抵償債務時，通常需要使用公允價值進行計量。

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老師，可以把合伙企業(yè)中，協(xié)議退伙，通知退伙，當然退伙，除名退伙中各個包含的內(nèi)容發(fā)下給我嗎？謝謝
樸老師 ??| 提問時間：10/23 11:31

#稅務師#

協(xié)議退伙合伙協(xié)議約定了合伙期限的，在合伙企業(yè)存續(xù)期間，有下列情形之一的，合伙人可以退伙：合伙協(xié)議約定的退伙事由出現(xiàn)；經(jīng)全體合伙人一致同意；發(fā)生合伙人難以繼續(xù)參加合伙的事由；其他合伙人嚴重違反合伙協(xié)議約定的義務。通知退伙合伙協(xié)議未約定合伙期限的，合伙人在不給合伙企業(yè)事務執(zhí)行造成不利影響的情況下，可以退伙，但應當提前 30 日通知其他合伙人。當然退伙合伙人有下列情形之一的，當然退伙：作為合伙人的自然人死亡或者被依法宣告死亡；個人喪失償債能力；作為合伙人的法人或者其他組織依法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、責令關(guān)閉、撤銷，或者被宣告破產(chǎn)；法律規(guī)定或者合伙協(xié)議約定合伙人必須具有相關(guān)資格而喪失該資格；合伙人在合伙企業(yè)中的全部財產(chǎn)份額被人民法院強制執(zhí)行。合伙人被依法認定為無民事行為能力人或者限制民事行為能力人的，經(jīng)其他合伙人一致同意，可以依法轉(zhuǎn)為有限合伙人，普通合伙企業(yè)依法轉(zhuǎn)為有限合伙企業(yè)。其他合伙人未能一致同意的，該無民事行為能力或者限制民事行為能力的合伙人當然退伙。除名退伙合伙人有下列情形之一的，經(jīng)其他合伙人一致同意，可以決議將其除名：未履行出資義務；因故意或者重大過失給合伙企業(yè)造成損失；執(zhí)行合伙事務時有不正當行為；發(fā)生合伙協(xié)議約定的事由。對合伙人的除名決議應當書面通知被除名人。被除名人接到除名通知之日，除名生效，被除名人退伙。被除名人對除名決議有異議的，可以自接到除名通知之日起 30 日內(nèi)，向人民法院起訴

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不是公司股東是否可以向公司轉(zhuǎn)入投資款
文文老師 ??| 提問時間：10/23 11:29

#稅務師#

不是公司股東，不可以向公司轉(zhuǎn)入投資款

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關(guān)于應付職工薪酬的核算，下列說法錯誤的有（）。 A. 企業(yè)決定將自產(chǎn)的產(chǎn)品作為福利發(fā)放給職工時應確認應付職工薪酬 B. 職工薪酬均應該按照受益對象來劃分 C. 難以區(qū)分受益對象的非貨幣性福利應計入管理費用 D. 對于超過一年到期的應付職工薪酬也應按照應付金額入賬 E. 鼓勵員工自愿接受裁減而給予的補償應計入應付職工薪酬老師您好，正確答案是BD，請問下E算解除勞動關(guān)系，全部計入當期費用嘛
周老師 ??| 提問時間：10/23 11:19

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：是的，鼓勵員工自愿接受裁減而給予的補償屬于辭退福利，應計入應付職工薪酬，并且全部計入管理費用。所以選項E描述的情況是正確的，不是錯誤的。祝您學習愉快！

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301題。第三小題。為什么乘60%
暖暖老師 ??| 提問時間：10/23 11:15

#稅務師#

你好，你看這個課本的介紹

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11題這個為什么不考慮2020年余額呢，
樸老師 ??| 提問時間：10/23 11:13

#稅務師#

不考慮 2020 年余額的原因主要有以下幾點：一、按照壞賬準備的核算方法壞賬準備的計提一般是基于當期應收款項的余額和既定的計提比例。在計算 2×21 年年末壞賬準備時，重點關(guān)注的是 2×21 年應收款項的變化以及當年發(fā)生的壞賬核銷和收回情況。這種方法遵循了會計的權(quán)責發(fā)生制原則，只考慮與當期相關(guān)的經(jīng)濟業(yè)務對壞賬準備的影響。二、保證各會計期間的獨立性如果在計算 2×21 年年末壞賬準備時考慮 2020 年余額，會使不同會計期間的經(jīng)濟業(yè)務相互交織，影響會計信息的準確性和可比性。每個會計期間都應該獨立地反映企業(yè)在該期間的財務狀況和經(jīng)營成果，不應該受到前期余額的過多干擾。三、符合會計政策的一貫性企業(yè)的會計政策通常要求在不同會計期間保持一致。如果在計算壞賬準備時隨意考慮前期余額，會破壞會計政策的一貫性，使財務報表使用者難以理解和比較企業(yè)不同期間的財務數(shù)據(jù)

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第三小題。為什么批發(fā)250箱要計稅。不是批發(fā)企業(yè)之間不計稅嗎
小愛老師 ??| 提問時間：10/23 10:48

#稅務師#

您好，批發(fā)企業(yè)之間批發(fā)企業(yè)之間互相銷售卷煙，屬于同環(huán)節(jié)內(nèi)調(diào)撥，不征不征消費稅。卷煙廠不是批發(fā)企業(yè)生產(chǎn)企業(yè)，要征

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一般納稅人可以選擇簡易計稅的有哪些項目？分別稅率是多少？3%和5%的有哪些呀？能幫我歸個類嗎？截個圖給我也行。
宋生老師 ??| 提問時間：10/23 10:48

#稅務師#

你好，（一）5%征收率 1.中外合作油（氣）田開采的原油、天然氣按實物征收增值稅，征收率為5%。（國發(fā)〔1994〕10號） 2.銷售、出租2016年4月30日前取得的不動產(chǎn)。《營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)事項的規(guī)定》（財稅〔2016〕36號附件2） 3.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)出租、銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目。房地產(chǎn)老項目，是指《建筑工程施工許可證》注明的合同開工日期在2016年4月30日前的房地產(chǎn)項目。包括但不限于：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人購入未完工的房地產(chǎn)老項目繼續(xù)開發(fā)后，以自己名義立項銷售的不動產(chǎn)，屬于房地產(chǎn)老項目。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人以圍填海方式取得土地并開發(fā)的房地產(chǎn)項目，圍填海工程《建筑工程施工許可證》或建筑工程承包合同注明的圍填海開工日期在2016年4月30日前的，屬于房地產(chǎn)老項目。（總局公告2019年第31號，財稅〔2016〕68號、財稅〔2016〕36號附件2、財政部稅務總局公告2020年第2號） 4.2016年4月30日前簽訂的不動產(chǎn)融資租賃合同。（財稅〔2016〕47號） 5.以2016年4月30日前取得的不動產(chǎn)提供的融資租賃服務。（財稅〔2016〕47號） 6.轉(zhuǎn)讓2016年4月30日前取得的土地使用權(quán)。（財稅〔2016〕47號） 7.提供勞務派遣服務、安全保護服務、提供武裝守護押運服務選擇差額納稅的。（財稅〔2016〕47號，財稅〔2016〕68號、財稅〔2016〕140號） 8.收取試點前開工的一級公路、二級公路、橋、閘通行費。（財稅〔2016〕47號） 9.提供人力資源外包服務。（財稅〔2016〕47號）（二）5%征收率減按1.5%征收住房租賃企業(yè)中的增值稅一般納稅人向個人出租住房取得的全部出租收入，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的征收率減按1.5%計算繳納增值稅，或適用一般計稅方法計算繳納增值稅。（財政部稅務總局住房城鄉(xiāng)建設(shè)部公告2021年第24號）（三）3%征收率 1.銷售自產(chǎn)的用微生物、微生物代謝產(chǎn)物、動物毒素、人或動物的血液或組織制成的生物制品。（財稅〔2009〕9號,財稅〔2014〕57號） 2.寄售商店代銷寄售物品（包括居民個人寄售的物品在內(nèi)）。（財稅〔2009〕9號，財稅〔2014〕57號） 3.典當業(yè)銷售死當物品。（財稅〔2009〕9號,財稅〔2014〕57號） 4.銷售自產(chǎn)的縣級及縣級以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力。財稅〔2009〕9號,財稅〔2014〕57號） 5.銷售自產(chǎn)的自來水。（財稅〔2009〕9號,財稅〔2014〕57號） 6.銷售自產(chǎn)的建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料。（財稅〔2009〕9號，財稅〔2014〕57號） 7.銷售自產(chǎn)的以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰（不含粘土實心磚、瓦）。（財稅〔2009〕9號,財稅〔2014〕57號） 8.銷售自產(chǎn)的商品混凝土（僅限于以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土）。（財稅〔2009〕9號,財稅〔2014〕57號） 9.單采血漿站銷售非臨床用人體血液。（國稅函〔2009〕456號，總局公告2014年第36號） 10.藥品經(jīng)營企業(yè)銷售生物制品。（總局公告〔2012〕20號） 11.光伏發(fā)電項目發(fā)電戶銷售電力產(chǎn)品。（總局公告2014年第32號） 12.獸用藥品經(jīng)營企業(yè)銷售獸用生物制品。（總局公告2016年第8號） 13.銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策的，可以放棄減稅，按照簡易辦法依照3%征收率繳納增值稅，并可以開具增值稅專用發(fā)票。（總局公告2015年第90號） 14.公共交通運輸服務。包括輪客渡、公交客運、地鐵、城市輕軌、出租車、長途客運、班車?！稜I業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)事項的規(guī)定》（財稅〔2016〕36號附件2） 15.經(jīng)認定的動漫企業(yè)為開發(fā)動漫產(chǎn)品提供的服務，以及在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓動漫版權(quán)?！稜I業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)事項的規(guī)定》（財稅〔2016〕36號附件2） 16.電影放映服務、倉儲服務、裝卸搬運服務、收派服務和文化體育服務（含納稅人在游覽場所經(jīng)營索道、擺渡車、電瓶車、游船等取得的收入）。（財稅〔2016〕36號附件2，財稅〔2016〕140號） 17.以納入營改增試點之日前取得的有形動產(chǎn)為標的物提供的經(jīng)營租賃服務。（財稅〔2016〕36號附件2） 18.納入營改增試點之日前簽訂的尚未執(zhí)行完畢的有形動產(chǎn)租賃合同。（財稅〔2016〕36號附件2） 19.公路經(jīng)營企業(yè)收取試點前開工的高速公路的車輛通行費。（財稅〔2016〕36號附件2） 20.中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行總行及其各分支機構(gòu)提供涉農(nóng)貸款取得的利息收入。（財稅〔2016〕39號） 21.農(nóng)村信用社、村鎮(zhèn)銀行、農(nóng)村資金互助社、由銀行業(yè)機構(gòu)全資發(fā)起設(shè)立的貸款公司、法人機構(gòu)在縣（縣級市、區(qū)、旗）及縣以下地區(qū)的農(nóng)村合作銀行和農(nóng)村商業(yè)銀行提供金融服務收入。（財稅〔2016〕46號） 22.對中國農(nóng)業(yè)銀行納入“三農(nóng)金融事業(yè)部”改革試點的各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市分行下轄的縣域支行和新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團分行下轄的縣域支行（也稱縣事業(yè)部），提供農(nóng)戶貸款、農(nóng)村企業(yè)和農(nóng)村各類組織貸款取得的利息收入。（財稅〔2016〕46號） 23.提供非學歷教育服務。（財稅〔2016〕68號） 24.提供教育輔助服務。（財稅〔2016〕140號） 25.非企業(yè)性單位中的一般納稅人提供的研發(fā)和技術(shù)服務、信息技術(shù)服務、鑒證咨詢服務，以及銷售技術(shù)、著作權(quán)等無形資產(chǎn)。（財稅〔2016〕140號） 26.非企業(yè)性單位中的一般納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務。（財稅〔2016〕140號） 27.提供物業(yè)管理服務的納稅人，向服務接受方收取的自來水水費，以扣除其對外支付的自來水水費后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅。（總局公告2016年第54號） 28.以清包工方式提供、為甲供工程提供的、為建筑工程老項目提供的建筑服務；建筑工程老項目，是指：①《建筑工程施工許可證》注明的合同開工日期在2016年4月30日前的建筑工程項目；②未取得《建筑工程施工許可證》的，建筑工程承包合同注明的開工日期在2016年4月30日前的建筑工程項目；③《建筑工程施工許可證》未注明合同開工日期，但建筑工程承包合同注明的開工日期在2016年4月30日前的建筑工程項目；（財稅〔2016〕36號附件2） 29.納稅人銷售活動板房、機器設(shè)備、鋼結(jié)構(gòu)件等自產(chǎn)貨物的同時提供建筑、安裝服務，應分別核算貨物和建筑服務的銷售額，分別適用不同的稅率或者征收率。（總局公告2017年11號） 30.建筑工程總承包單位為房屋建筑的地基與基礎(chǔ)、主體結(jié)構(gòu)提供工程服務，建設(shè)單位自行采購全部或部分鋼材、混凝土、砌體材料、預制構(gòu)件的，適用簡易計稅方法計稅。（財稅〔2017〕58號） 31.銷售自產(chǎn)、外購機器設(shè)備的同時提供安裝服務，已分別核算機器設(shè)備和安裝服務的銷售額，安裝服務可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅。（總局公告2018年第42號） 32.資管產(chǎn)品管理人運營資管產(chǎn)品過程中發(fā)生的增值稅應稅行為，暫適用簡易計稅方法，按照3%的征收率繳納增值稅。（財稅〔2017〕56號） 33.自2018年5月1日起，增值稅一般納稅人生產(chǎn)銷售和批發(fā)、零售抗癌藥品，可選擇按照簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅。（財稅〔2018〕47號） 34.自2018年7月1日至2020年12月31日,對中國郵政儲蓄銀行納入“三農(nóng)金融事業(yè)部”改革的各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市分行下轄的縣域支行，提供農(nóng)戶貸款、農(nóng)村企業(yè)和農(nóng)村各類組織貸款（具體貸款業(yè)務清單見附件）取得的利息收入，可以選擇適用簡易計稅方法按照3%的征收率計算繳納增值稅。（財稅〔2018〕97號） 35.一般納稅人提供的城市電影放映服務，可以按現(xiàn)行政策規(guī)定，選擇按照簡易計稅辦法計算繳納增值稅。(財稅〔2019〕17號) 36.自2019年3月1日起，增值稅一般納稅人生產(chǎn)銷售和批發(fā)、零售罕見病藥品，可選擇按照簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅。上述納稅人選擇簡易辦法計算繳納增值稅后，36個月內(nèi)不得變更。（財稅〔2019〕24號）

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我看做賣發(fā)票的題基本上都是按虛開發(fā)票罪處理了虛開專票什么情況下才會判非法出售發(fā)票罪
文文老師 ??| 提問時間：10/23 10:29

#稅務師#

非法出售發(fā)票罪的具體表現(xiàn)包括但不限于以下幾種情況：出售非法制造的發(fā)票。出售非法取得的發(fā)票（如從他人處購買或通過其他非法手段獲得的發(fā)票）。出售偽造、變造的發(fā)票。出售過期、作廢的發(fā)票。

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不征稅收入不包括在西部大開發(fā)政策收入總額中是否有政策依據(jù)？
宋生老師 ??| 提問時間：10/23 10:16

#稅務師#

在西部大開發(fā)政策中，確實存在不征稅收入不包括在收入總額中的情況，這主要是針對一些特定的財政性資金。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第七條的規(guī)定，收入總額中的下列收入為不征稅收入：財政撥款；依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金；國務院規(guī)定的其他不征稅收入。這些不征稅收入在計算應納稅所得額時，可以從收入總額中減除

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第六小問不應該是計算水污染物按照前五項算，大氣污染物按照前三項算嗎？
小王老師 ??| 提問時間：10/23 10:08

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：第一類水污染物——按前五項征收；其他類水污染物——按前三項征收，這個題目中不是一類水污染物，所以水污染物是按照前三項征收；大氣污染物也是按照前三項征收祝您學習愉快！

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甲乙丙三個投資方案，甲和乙的期望投資報酬率均為20％，丙的期望投資報酬率為18％，甲方案的標準離差大于乙方案的標準離差，丙的標準離差等于甲方案的標準離差，則下列表述正確的是（）。 A.甲方案的風險大于丙方案風險，丙方案的風險大于乙方案的風險 B.甲方案的風險小于乙方案風險，但大于丙方案的風險 C.甲方案的風險大于乙方案風險，但小于丙方案的風險 D.甲方案的風險大于乙方案風險，且等于丙方案的風險【答案】C 老師，答案為什么選c
陳珊老師 ??| 提問時間：10/23 10:08

#稅務師#

同學您好，甲方案單位期望報酬率承擔的風險=甲的標準離差/甲的期望投資報酬率

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題干四，為什么進項稅額轉(zhuǎn)出的稅額不是100萬元，而是100×70%？
衛(wèi)老師 ??| 提問時間：10/23 09:59

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：因為將綜合樓改建為員工宿舍，屬于用于集體福利，改建為員工宿舍之后使用對應的這部分進項是不能抵扣的。改建之前的進項是可以正常抵扣的。在改建的時候凈值率是70%，說明對應的100*70%的稅額不能抵扣進項，所以要做進項轉(zhuǎn)出。祝您學習愉快！

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題干三，以預收貨款方式銷售一批印刷用紙，按預收款百分百開具不含稅發(fā)票300萬元，已經(jīng)發(fā)貨70%。不應該按照發(fā)貨的70%算嗎？
趙老師 ??| 提問時間：10/23 09:55

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：采取預收款方式銷售貨物的，一般情況下，是按照貨物發(fā)出的當天，增值稅納稅義務發(fā)生但是如果提前全額開票了，那么開票的當天，增值稅納稅義務發(fā)生。所以按照300萬元全額計算繳納增值稅。祝您學習愉快！

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老師好！數(shù)電發(fā)票如何導出批量打?。课覜]安裝控件不能直接點打印，我想導出來如何把發(fā)票批量導出來打。
東老師 ??| 提問時間：10/23 09:54

#稅務師#

您好，你下載個PDF，然后以PDF打印出來就成

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無票收入是咋回事，老師我不太懂
家權(quán)老師 ??| 提問時間：10/23 09:34

#稅務師#

無票收入就是取的收入未開票做賬

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老師，這題為什么是2萬/12*10啊，退役士兵自主創(chuàng)業(yè)不是每年按2萬限額扣嗎，為什么不直接是2萬啊
樸老師 ??| 提問時間：10/23 09:31

#稅務師#

退役士兵自主創(chuàng)業(yè)確實每年有 2 萬元的限額扣除規(guī)定。但本題中，納稅人是在一季度實際產(chǎn)生了相關(guān)稅費，一季度為 3 個月，而一年有 12 個月，所以按照比例來計算可扣除的額度，即 2 萬 / 12×（3 個月對應的扣除月份數(shù)，這里題干中未明確一季度后幾個月是否有經(jīng)營活動等情況，若假定一季度后不再經(jīng)營，則扣除月份數(shù)為一季度的 3 個月加后續(xù)可能的 7 個月共 10 個月），因此是 2 萬 / 12×10。如果直接按 2 萬元扣除，那就沒有考慮經(jīng)營時間在一年中的占比情況，不符合限額扣除規(guī)定的準確運用。

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稅率為什么是9，不是13？
apple老師 ??| 提問時間：10/23 09:12

#稅務師#

同學你好，早上好，天然氣是執(zhí)行低稅率， =9%

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