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老師您好，10題D答案為什么是無效民事法律行為？甲贈送給無民事行為能力人，甲有民事行為能力不就可以認為有效了嗎
張老師 ??| 提問時間：11/01 10:23

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：但是對方是無民事行為能力的，要從低適用，所以按照無效行為處理。祝您學習愉快！

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因人民法院、仲裁委員會的生效法律文書或者監(jiān)察機關出具的監(jiān)察文書等因素，發(fā)生土地、房屋權屬轉移的繳納土地增值稅嗎
郭鋒老師 ??| 提問時間：11/01 09:53

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：這里應該是不交土地增值稅的，因為這里不產(chǎn)生增值，所以應該是不繳納的。祝您學習愉快！

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負有銷售退回的業(yè)務，延保，積分問題，等這些用合同負債的問題，是不是稅法上不認，需要把會計上沒確認收入的部分調(diào)增，確認為收入？
小鎖老師 ??| 提問時間：11/01 09:52

#稅務師#

您好，對的，這個的話是需要把會計上沒確認收入的部分調(diào)增，確認為收入的

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車輛停放服務、道路通行服務、車輛上的廣告費增值稅率分別是多少如何區(qū)分
東老師 ??| 提問時間：11/01 09:51

#稅務師#

- 車輛停放服務： - 一般納稅人：如果不動產(chǎn)是2016年4月30日之前取得的，可以選擇簡易計稅方法，按照5%的征收率計算繳納增值稅；如果是2016年4月30日之后取得的不動產(chǎn)，則按照一般計稅方法，增值稅率為9%。 - 小規(guī)模納稅人：按照簡易征收率5%計算繳納增值稅。 - 道路通行服務（如過路費、過橋費、過閘費等）：與車輛停放服務類似。 - 一般納稅人：2016年4月30日之前取得的相關不動產(chǎn)項目可選擇簡易計稅 5%，之后取得的按一般計稅 9%。 - 小規(guī)模納稅人：簡易征收率 5%。 - 車輛上的廣告費： - 如果是車輛等有形動產(chǎn)的廣告位出租，增值稅稅率為13%；如果是出租車車身廣告位出租給廣告公司，廣告公司利用該廣告位為其他企業(yè)發(fā)布廣告，那么出租車公司提供的這種服務按照有形動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務繳納增值稅，稅率為13%。 - 如果車輛所屬的廣告位屬于不動產(chǎn)性質(zhì)（例如在一些特殊的大型車輛改裝成的固定式廣告展示平臺等特殊情況下，可能會被認定為不動產(chǎn)性質(zhì)的廣告位），那么增值稅稅率為9%。

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老師，同樣進項稅額轉出，為什么一個需要進行價稅分離，一個不需要分離，直接乘稅率呢？
小菲老師 ??| 提問時間：11/01 09:51

#稅務師#

同學，你好第一張圖片，是收到3萬，里面是含稅的，第二張圖片，是免稅農(nóng)產(chǎn)品，成本80，是不含稅的

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消費稅那8個不可抵扣已交消費稅的，是什么情況下適用？委外加工收回直接出售無需考慮對嗎
小鎖老師 ??| 提問時間：11/01 09:44

#稅務師#

您好，這個的話題目是在哪里呢

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有稅務師班嗎，明年想考
樸老師 ??| 提問時間：11/01 09:20

#稅務師#

同學你好有的可以咨詢網(wǎng)站客服

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如果凈現(xiàn)值大于零，其內(nèi)含報酬率一定大于設定的折現(xiàn)率，設定的折現(xiàn)率是什么
宋生老師 ??| 提問時間：11/01 09:16

#稅務師#

你好，你算凈現(xiàn)值的時候，會要按照折現(xiàn)率來折現(xiàn)，不然的話他就沒辦法算。也就是我們常說的5%啊，6%折現(xiàn)。

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老師，如何區(qū)分虛開增值稅專用發(fā)票罪和非法出售增值稅專用發(fā)票罪了，因為虛開包括為他人虛開，為自己虛開，介紹他人為自己虛開，介紹他人虛開，而非法出售票面稅額累計10萬元，有了票面金額，不就是虛開了嗎？[抱拳]
小菲老師 ??| 提問時間：11/01 09:06

#稅務師#

同學，你好虛開增值稅專用發(fā)票罪與非法出售增值稅專用發(fā)票罪存在相似之處，都存在收取相應款項的情況。在為他人虛開增值稅專用發(fā)票的情形下，開票方根據(jù)要求為受票方開具增值稅專用發(fā)票，并按增值稅專用發(fā)票價稅合計的金額向受票方收取一定點數(shù)的開票費，而在非法出售增值稅專用發(fā)票的情形下，出售人向受讓人出售增值稅專用發(fā)票，并收取一定的價款。

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不明白答案，請解釋詳細點
樸老師 ??| 提問時間：11/01 08:49

#稅務師#

事項 1：公司將自產(chǎn)產(chǎn)品獎勵給生產(chǎn)人員，視同銷售。產(chǎn)品的公允價值為 110 萬元，成本為 80 萬元。賬務處理為：借：生產(chǎn)成本 124.3（110×1.13，因為視同銷售要計算增值稅銷項稅額，110×13% = 14.3）貸：主營業(yè)務收入 110 貸：應交稅費 — 應交增值稅（銷項稅額）14.3 同時，結轉成本：借：主營業(yè)務成本 80 貸：庫存商品 80 此事項對資產(chǎn)項目的影響為 124.3（生產(chǎn)成本增加）-80（庫存商品減少）=44.3 萬元。事項 2：為 5 名高級管理人員每人租賃住房一套并提供小轎車一輛，供其免費使用。每套住房年租金為 3 萬元，每輛轎車年折舊為 6 萬元。 12 月應計提的費用為：5×（3/12 + 6/12）=2.5（租金）+1.25（折舊）=3.75 萬元。賬務處理為：借：管理費用 3.75 貸：應付職工薪酬 — 非貨幣性福利 3.75 借：應付職工薪酬 — 非貨幣性福利 3.75 貸：銀行存款等（假設支付租金）2.5 貸：累計折舊（小轎車折舊）1.25 此事項對資產(chǎn)項目的影響為 - 3.75 萬元。事項 3：發(fā)放上月工資 50 萬元。賬務處理為：借：應付職工薪酬 — 工資 50 貸：銀行存款等 50 此事項對資產(chǎn)項目的影響為 - 50 萬元。事項 4：支付最后一筆辭退福利 30 萬元，并結轉差額。公司根據(jù)辭退計劃確認的辭退福利額為 120 萬元，實際支付辭退福利合計 110 萬元。賬務處理為：借：應付職工薪酬 — 辭退福利 30 貸：銀行存款等 30 此事項對資產(chǎn)項目的影響為 - 30 萬元。所以四個事項對資產(chǎn)項目的影響額為：44.3（事項 1）-3.75（事項 2）-50（事項 3）-30（事項 4）=-39.45 萬元。

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機場建設費為什么不可以抵扣進項
家權老師 ??| 提問時間：11/01 08:40

#稅務師#

那個是稅局的規(guī)定，沒有為啥。就像道法規(guī)定不系安全帶為啥要罰款50？

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計算稀釋每股收益的時候，哪些是不需要考慮時間權重的。
宋生老師 ??| 提問時間：11/01 08:22

#稅務師#

你好~分配股票股利、資本公積轉增股票等所有者權益總額不變的都是不要考慮時間權重的

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老師從未上市居民企業(yè)分回的股息需要繳納企業(yè)所得稅嗎？為啥
樸老師 ??| 提問時間：11/01 07:54

#稅務師#

從未上市居民企業(yè)分回的股息一般不需要繳納企業(yè)所得稅。原因主要有以下幾點：一、政策依據(jù) 根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十六條規(guī)定，企業(yè)的下列收入為免稅收入：（二）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益。二、避免重復征稅企業(yè)所得稅是對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。如果對居民企業(yè)之間的股息重復征稅，就會導致同一筆利潤被多次征稅，加重企業(yè)負擔，不利于企業(yè)的發(fā)展和投資。當一家居民企業(yè)從另一家居民企業(yè)分回股息時，這部分股息已經(jīng)在被投資企業(yè)繳納過企業(yè)所得稅。如果再次對其征稅，就違背了稅收的公平原則和效率原則。三、鼓勵投資對居民企業(yè)之間的股息免稅，可以鼓勵企業(yè)進行長期投資和戰(zhàn)略投資，促進企業(yè)之間的合作與發(fā)展。這種政策有利于優(yōu)化資源配置，提高經(jīng)濟效率，推動國民經(jīng)濟的持續(xù)健康發(fā)展。總之，從未上市居民企業(yè)分回的股息通常不需要繳納企業(yè)所得稅，這是為了避免重復征稅、鼓勵投資等多方面因素考慮的結果

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196題不明白什么意思？
張老師 ??| 提問時間：11/01 05:45

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：這個題考的是訴訟時效中斷的知識點。訴訟時效期間中斷，是指在訴訟時效期間進行中，因法定事由的發(fā)生致使已經(jīng)進行的訴訟時效期間全部歸于無效，訴訟時效期間重新開始計算的制度。訴訟時效期間因法定事由而中斷的，從中斷或有關程序終結時起，訴訟時效期間重新計算。訴訟時效期間中斷的法定事由：（1）權利人向義務人提出履行請求?？梢哉J定為該類法定事由的情形還包括：①當事人一方直接向?qū)Ψ疆斒氯怂徒恢鲝垯嗬臅?，對方當事人在文書上簽名、蓋章、按指印或者雖未簽名、蓋章、按指印但能夠以其他方式證明該文書到達對方當事人的。②當事人一方以發(fā)送信件或者數(shù)據(jù)電文方式主張權利，信件或者數(shù)據(jù)電文到達或者應當?shù)竭_對方當事人的。③當事人一方為金融機構，依照法律規(guī)定或者當事人約定從對方當事人賬戶中扣收欠款本息的。④當事人一方下落不明，對方當事人在國家級或者下落不明的當事人一方住所地的省級有影響的媒體上刊登具有主張權利內(nèi)容的公告的，但法律和司法解釋另有特別規(guī)定的，適用其規(guī)定。⑤權利人向義務人的代理人、財產(chǎn)代管人或者遺產(chǎn)管理人等提出履行請求。（2）義務人同意履行義務?？梢哉J定為該類法定事由的情形還包括：義務人作出分期履行、部分履行、提供擔保、請求延期履行、制定清償債務計劃等承諾或者行為。（3）權利人提起訴訟或者申請仲裁。與該類法定事由具有同等效力的其他情形包括：申請支付令、申請破產(chǎn)、申報破產(chǎn)債權、為主張權利而申請宣告義務人失蹤或者死亡、申請訴前財產(chǎn)保全、申請訴前臨時禁令、申請強制執(zhí)行、申請追加當事人或者被通知參加訴訟、在訴訟中主張抵銷等。祝您學習愉快！

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出租城市廣告位的國有公司為啥不是戶外廣告的經(jīng)營單位繳納文化建設事業(yè)費
小王老師 ??| 提問時間：11/01 01:01

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：廣告媒介單位和戶外廣告經(jīng)營單位，是指發(fā)布、播映、宣傳、展示戶外廣告和其他廣告單位，以及從事廣告代理服務的單位僅僅把不動產(chǎn)等出租給廣告公司去展示廣告，自己是不能作為廣告媒介單位或者戶外廣告經(jīng)營單位的祝您學習愉快！

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老師你好，我想問一下，就這個綜合分析題的第一小問它計算那個資源稅的時候，為什么就是用的那個同類價1000元計算增值稅的時候，就是用那個不含稅收入1500元？
薇老師 ??| 提問時間：11/01 00:42

#稅務師#

同學你好參考以下看看，不同產(chǎn)品的銷售價格不同，應根據(jù)各自的實際銷售價格來計算增值稅。

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產(chǎn)量占比那條請老師舉個例子，不理解。直接按銷售額或者量計算不就好了為啥還涉及分攤
小王老師 ??| 提問時間：11/01 00:27

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：假設某納稅人開采的原油中，一部分是高凝油，這部分原油可以享受資源稅的減免政策；而另一部分原油則不享受減免政策。根據(jù)規(guī)定，納稅人需要分別核算這兩部分原油的銷售額或銷售數(shù)量，這個時候就需要考慮產(chǎn)量占比的問題。祝您學習愉快！

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已稅原煤加工洗煤不是扣除已稅原煤繳納嗎？為啥說這選煤不是資源稅的應稅產(chǎn)品
衛(wèi)老師 ??| 提問時間：11/01 00:13

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：您說的是哪一個題目呢，請您提供一個題目圖片或者題目位置，方便為您解答。祝您學習愉快！

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兩個問題的轉讓所得一個是500，一個是800，為什么？
陳珊老師 ??| 提問時間：10/31 23:51

#稅務師#

同學您好，一個是增值稅，按照簡易計稅辦法扣除取得時的金額計算，一個是企業(yè)所得稅是扣除資產(chǎn)的凈值計算的

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老師您好，請問稅法1多選題選1個答案給0.5分嗎？
衛(wèi)老師 ??| 提問時間：10/31 23:23

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：可以，稅務師考試中多選題只選一個答案可以得到0.5分。祝您學習愉快！

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煙葉成本18，為啥不用/0.91×0.9。是因為沒說是農(nóng)民那買的嗎
郭鋒老師 ??| 提問時間：10/31 23:02

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：購進就委托加工了可以默認為購入當期就領用了即使是從農(nóng)民手中購入的也是抵扣了10%的進項稅額了祝您學習愉快！

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請問老師，稅二考試中印花稅的稅率會給嗎？
堂堂老師 ??| 提問時間：10/31 22:59

#稅務師#

在稅務二級考試中，印花稅的稅率一般會在題目中給出，以便考生進行計算。如果沒有特別說明，可以參考最新的稅法規(guī)定。

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下圖選ADE。D怎么理解？為什么是采用最低的價格而不是采用最高的價格？一般理解不是從高計征嗎？
范老師 ??| 提問時間：10/31 22:52

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：不是的，海關估定完稅價格的原則是盡量接近貨物的真實交易價格，同時保護國家稅收利益和納稅人的合法權益。《中華人民共和國海關審定進出口貨物完稅價格辦法》第二十二條　按照相同或者類似貨物成交價格估價方法審查確定進口貨物的完稅價格時，應當首先使用同一生產(chǎn)商生產(chǎn)的相同或者類似貨物的成交價格?！　]有同一生產(chǎn)商生產(chǎn)的相同或者類似貨物的成交價格的，可以使用同一生產(chǎn)國或者地區(qū)其他生產(chǎn)商生產(chǎn)的相同或者類似貨物的成交價格?！　∪绻卸鄠€相同或者類似貨物的成交價格，應當以最低的成交價格為基礎審查確定進口貨物的完稅價格。祝您學習愉快！

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油氣田開采原油過程中用的內(nèi)購成品油，全額退消費稅。這啥意思？內(nèi)購是什么？
周老師 ??| 提問時間：10/31 22:34

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：內(nèi)購指的是企業(yè)內(nèi)部購買使用的行為。這句話的意思是，在油氣田開采原油的過程中，如果使用的成品油是從企業(yè)內(nèi)部采購的，那么這部分成品油所繳納的消費稅可以全額退還。祝您學習愉快！

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證券交易印花稅是減半征收嗎？在做題時要減半計算嗎？
小智老師 ??| 提問時間：10/31 22:26

#稅務師#

證券交易印花稅目前的稅率是0.1%，按交易額的千分之一征收。在做題時，應按照這個標準計算，不需要減半。

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平時就是干會計的，稅務師考試沒時間復習，你說我不會吧，有的題我也會，你說我不會做題吧，確實沒有靜心學，老師，你說我去考試不？
小智老師 ??| 提問時間：10/31 22:05

#稅務師#

既然你平時工作中已經(jīng)積累了一些會計知識，那么對稅務師考試肯定有幫助。如果時間緊張，可以利用零碎時間高效復習重點內(nèi)容?？荚嚥粌H是檢驗學習成果的機會，也是一個很好的學習驅(qū)動。建議你可以嘗試參加考試，即使結果不理想，也能了解自己的不足，為下次做更好的準備。

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老師好，請問第一小問為什么不用加上業(yè)務4的銷售摩托車給本廠職工？這也是產(chǎn)生了銷項稅呀
樸老師 ??| 提問時間：10/31 21:49

#稅務師#

同學你好第一問是什么？

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今天查分中級一次性過了，打算繼續(xù)挑戰(zhàn)稅務，打算兩年過，科目搭配和考的順序有沒有過來人的經(jīng)驗
東老師 ??| 提問時間：10/31 21:21

#稅務師#

稅務師第一年報考稅法一二和稅務服務相關實物第二年財務與會計和涉稅服務相關法律

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取得異常增值稅扣稅憑證，憑證上所載成本可以在企業(yè)所得稅前扣除嗎？憑證相關的進項稅作轉出后，可以在企業(yè)所得稅前扣除嗎？
郭鋒老師 ??| 提問時間：10/31 21:13

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：不應不可以扣除目前，我國的增值稅實行的以增值稅扣稅憑證為載體的抵扣管理機制，當增值稅扣稅憑證認定為虛開時，相關的進項稅額不得抵扣，已經(jīng)抵扣的要作轉出處理；但是所得稅則遵循權責發(fā)生制，企業(yè)所得稅稅前扣除強調(diào)要遵循真實、配比、相關性等基本原則。但是《國家稅務總局關于走逃（失聯(lián)）企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票認定處理有關問題的公告》（國家稅務總局公告2016年第76號）和《國家稅務總局關于異常增值稅扣稅憑證管理等有關事項的公告》（國家稅務總局公告2019年38號）僅僅用于增值稅種管理，即使此時專票被判定為為異常憑證，也只是暫時凍結進項稅額抵扣權利，不能推導出其屬于不合規(guī)范票，進而得出企業(yè)所得稅前不得扣除的結論。相反，只要能夠證明企業(yè)確實發(fā)生了與收入有關的、合理的支出，有銀行支付憑證、合同等相關資料證明有關交易符合真實性、合理性、相關性、合法性等原則，完全可以根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。祝您學習愉快！

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茶所得稅減半，邊銷茶免對嗎？
劉艷紅老師 ??| 提問時間：10/31 21:12

#稅務師#

您好，茶作物的種植可以減半征收企業(yè)所得稅，但并非所有與茶相關的活動都能享受這一優(yōu)惠政策。具體來說：茶葉種植：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十七條和《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第八十六條的規(guī)定，企業(yè)從事花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植所得，減半征收企業(yè)所得稅。這意味著農(nóng)業(yè)企業(yè)種植茶葉銷售時，其所得稅可以減半征收。茶葉初加工：通過對茶樹上采摘下來的鮮葉和嫩芽進行殺青（萎凋、搖青）、揉捻、發(fā)酵、烘干、分級、包裝等簡單加工處理，制成的初制毛茶，屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的農(nóng)產(chǎn)品初加工范圍，免征企業(yè)所得稅。但需要注意的是，精制茶、邊銷茶及摻對各種藥物的茶和茶飲料不屬于初加工范圍，不享受免稅政策。茶葉篩選、分裝、包裝后的銷售：企業(yè)對外購茶葉進行篩選、分裝、包裝后進行銷售的所得，不享受農(nóng)產(chǎn)品初加工的優(yōu)惠政策。邊銷茶免

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