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全部實務稅務初級職稱中級職稱 CPA 稅務師 CMA 建筑事業(yè)單位財務軟件 Excel

老師外購的貨物用于個人，但是個人是屬于外面的呀，為什么不視同銷售呢？對，內財進項稅額轉出呀。
小林老師 ??| 提問時間：05/28 02:25

#CPA#

你好，只有符合會計不確認收入，但需要納稅的業(yè)務才是視同銷售

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這道題目到底從24年10.8開始計算變更年限折舊還是24年1.1，為什么？
小林老師 ??| 提問時間：05/18 12:53

#CPA#

你好，是從1.1，題目說的很清楚從1.1開始

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高級財務會計，題目再圖片上
Deerlet老師 ??| 提問時間：06/14 16:46

#CPA#

同學，你好，請等下，我計算下

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老師早，金融資產(chǎn)重分類，三種類型的都可以彼此重分類么？什么情況下不允許重分類？
唐維文 ??| 提問時間：04/26 11:44

#CPA#

金融資產(chǎn)重分類僅適用于債權性投資，權益性投資不能重分類。所以可以重分類的有：第一類（債權投資），第二類的債券類（其他債權投資）；第三類的債券類。

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第五，小問未填列賬面余額。你果說認為應付賬款存在低估風險的話，那就是現(xiàn)在上面記載的應付金額比應當有的應付金額要小，那函證上填列數(shù)字豈不是更好嗎？
小小霞老師 ??| 提問時間：05/18 11:56

#CPA#

你好，在審計工作中，對于應付賬款的低估風險，A注冊會計師的做法是基于謹慎性原則和函證的目的來考慮的。首先，低估風險意味著賬面上記載的應付金額可能小于實際應支付的金額。這可能是由于內部控制缺陷、故意隱瞞或誤解會計準則等原因導致的。如果注冊會計師在詢證函中直接填列甲公司賬面余額，那么可能無法有效地發(fā)現(xiàn)這種低估風險，因為被詢證者（如供應商）可能會基于賬面上的數(shù)字進行確認，而不會主動指出潛在的低估問題。相反，如果注冊會計師在詢證函中未填列甲公司賬面余額，而是要求被詢證者提供余額信息，那么被詢證者可能會根據(jù)其與甲公司的實際交易情況，提供包括所有未付款項的完整余額信息。這樣做有助于注冊會計師更全面地了解甲公司的應付賬款情況，從而更準確地評估低估風險。此外，從審計程序的角度來看，要求被詢證者提供余額信息也是一種常見的函證方式。這種方式可以確保注冊會計師獲得獨立、客觀的第三方證據(jù)，以支持其對甲公司財務報表的審計意見。因此，盡管在直觀上可能認為在函證上填列數(shù)字更好，但在審計實踐中，要求被詢證者提供余額信息是一種更為恰當?shù)淖龇?，有助于注冊會計師更準確地評估應付賬款的低估風險。

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問一下，什么是增值稅？什么又是附加稅
廖君老師 ??| 提問時間：06/17 11:53

#CPA#

您好，1.增值稅是流轉過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉稅 2.附加稅包含城建稅和教育附加費，是以實繳的增值稅和消費稅為基礎計算的稅費

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高級財務管理，前兩張打印的圖片，是全部題目，請問我按寫的公式，這樣計算自由現(xiàn)金流量，是正確的嗎？2025年計算的與別人不同
小愛老師 ??| 提問時間：06/17 11:40

#CPA#

2024年: 稅后經(jīng)營凈利潤=凈利潤+稅后利息費用2134.97+1325.15*75%=3128.8325 經(jīng)營營運資本增加=19141.08-26993.82-(17490.02-24665.41)=-677.35 資本支出=24539.84+14723.9-22423.1-13453.86=3386.78 實體現(xiàn)金流量=稅后經(jīng)營凈利潤（凈利潤+稅后利息費用）+折舊與攤銷-經(jīng)營營運資本增加-資本支出=3128.83+882.32+677.35-3386.78=1301.72 2025年; 稅后經(jīng)營凈利潤=凈利潤+稅后利息費用2336.57+1450.29*(1-25%)=3424.29 經(jīng)營營運資本增加=20948.6-29542.9-(19141.08-26993.82)=-741.56 資本支出=26857.18+16114.31-24539.84-14723.9=3707.75 實體現(xiàn)金流量=3424.29+1175.76+741.56-3707.75=1633.86

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老師，注會考試考幾門，幾年要考完
新新老師 ??| 提問時間：04/27 12:00

#CPA#

專業(yè)階段五年六科綜合階段兩科沒有時間限制。

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答案中的10是哪來的
cindy趙老師 ??| 提問時間：05/28 11:21

#CPA#

您好，10是本期確認的遞延所得稅負債金額。

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老師這個簡答題要怎么寫
樸老師 ??| 提問時間：06/17 14:36

#CPA#

(1)A 公司的房屋雖大幅增值且以現(xiàn)行評估價表示并充分披露，公司也深信估價合理，但這仍可能存在估計的不確定性。不過由于已充分披露，注冊會計師楊敏可出具無保留意見的審計報告，理由是雖然有估計因素，但重要信息已恰當披露，不影響報表使用者的理解和判斷。 (2)B 公司雖遵照政府有關規(guī)定編制報表，但某些項目與會計準則嚴重背離，盡管金額不大且充分揭示，仍然可能影響報表的可比性和可靠性。楊敏可出具保留意見的審計報告，因為存在偏離會計準則的情況，雖然影響有限且已披露，但畢竟存在問題。 (3)對于 C 公司對子公司的股票投資以原始成本入賬且未核實子公司情況以確定長期投資數(shù)額真實性，這構成重大的審計范圍受限。楊敏應出具保留意見或無法表示意見的審計報告。如果該事項對報表整體影響重大但不具有廣泛性，可出具保留意見；若影響廣泛且難以判斷，可出具無法表示意見。 (4)D 公司在會計報表附注中對訴訟案件及可能的資產(chǎn)賠償做了說明，這屬于正常的或有事項披露。楊敏可出具無保留意見的審計報告，因為公司已按要求進行了恰當披露。

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老師，差異化跟集中化戰(zhàn)略的主要區(qū)別是什么，沒辦法區(qū)分，然后避強定位跟迎頭定位的區(qū)別是什么？
薇老師 ??| 提問時間：05/18 09:19

#CPA#

你好，差異化與集中化戰(zhàn)略的區(qū)別在于企業(yè)是追求廣泛市場中的獨特性還是專注于特定細分市場；而避強定位與迎頭定位的區(qū)別在于企業(yè)是選擇避免直接競爭還是選擇直接對抗競爭對手。

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存貨跌價準備是一門什么科目，借貸方向是怎樣的，可以舉個例子說明嗎
鄒老師 ??| 提問時間：05/10 16:12

#CPA#

你好，存貨跌價準備，是資產(chǎn)的備抵科目。計提的時候，借：資產(chǎn)減值損失，貸：存貨跌價準備結轉的時候，借：主營業(yè)務成本，存貨跌價準備，貸：庫存商品

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老師第二題簡答題要怎么寫啊啊啊
樸老師 ??| 提問時間：06/17 14:19

#CPA#

(1) 應采用的審計方法包括：審閱法、核對法、重新計算法等。通過審閱生產(chǎn)成本明細賬等資料，核對相關數(shù)據(jù)，并重新計算在產(chǎn)品成本以核實準確性。 (2) 存在的問題可能有：計算在產(chǎn)品約當產(chǎn)量可能有誤，導致在產(chǎn)品成本計算不準確。材料、人工等費用在在產(chǎn)品和完工產(chǎn)品之間的分配可能不合理。 (3) 處理意見：重新復核在產(chǎn)品約當產(chǎn)量的計算過程，確保其準確性。檢查各項費用分配的合理性，根據(jù)正確的計算方法重新核算在產(chǎn)品成本和完工產(chǎn)品成本。對于錯誤計算導致的成本差異，應要求企業(yè)進行相應的賬務調整，以保證成本核算的真實性和準確性。同時，應督促企業(yè)完善成本核算制度和流程，避免類似問題再次發(fā)生。

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老師請教下，我們的可轉換債券中純債券價值和贖回價格兩個是一樣的么有個公司是買價=轉換日之前利息的現(xiàn)值+轉換價值或贖回價格（兩者較高者）的現(xiàn)值。
小鎖老師 ??| 提問時間：06/17 14:59

#CPA#

您好，對的，這個兩個是一樣的，這個是

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我想知道這個b選項這個占不占主導地位，對收入有什么關系？
小小霞老師 ??| 提問時間：05/18 12:03

#CPA#

你好，在分析這個問題時，我們首先要理解的是，甲公司與乙公司之間的合同包含了多個承諾（即多個履約義務）：授予電影版權許可、提供電影片花以及提供廣告服務。這些承諾是否構成單項履約義務，以及它們之間的相對重要性（即哪個占主導地位），對于收入的確認和計量具有重要影響。現(xiàn)在，我們來逐一分析各個選項： A. 甲公司應當在乙公司放映該電影的期間按照約定的分成比例確認收入這個表述通常是正確的，因為根據(jù)收入準則，公司通常會在其履行了履約義務（即乙公司放映電影）并有權取得收款時確認收入。 B. 甲公司的承諾包括授予電影版權許可、提供電影片花以及提供廣告服務，其中授予電影版權許可是占有主導地位這個表述的關鍵在于“占有主導地位”。如果授予電影版權許可是合同中的主要部分，即乙公司支付的大部分對價都是為了獲得這個許可，那么它在整個合同中就占有主導地位。這種主導地位意味著，即使其他服務（如提供片花和廣告服務）也被視為單項履約義務，它們可能與版權許可的收入確認有不同的模式或時間。關于B選項與收入的關系：如果授予電影版權許可在合同中占主導地位，那么它可能是收入的主要來源，并且它的收入確認方式（如按照票房分成）可能會影響其他服務的收入確認。如果其他服務（如片花和廣告）也是單項履約義務，并且與版權許可的收入確認方式不同，那么公司需要將這些服務的收入與版權許可的收入分開確認。 C. 如果授予電影版權許可、提供電影片花以及廣告服務分別構成單項履約義務，甲公司應當將該取得的分成收入在這些履約義務之間進行分攤這個表述是正確的，如果各個服務都構成單項履約義務，并且它們與同一交易對手（乙公司）在同一合同中，那么公司通常需要將交易價格（即取得的分成收入）分攤到各個履約義務上。 D. 甲公司應在合同開始日確認電影版權許可、電影片花以及廣告服務收入這個表述通常是錯誤的，因為收入通常在履約義務被履行（或部分履行）時確認，而不是在合同開始日。然而，也有一些例外情況，如某些類型的長期合同或特定類型的收入（如利息和租金），但在這個案例中，它不太可能是正確的。綜上所述，B選項正確地指出了合同中不同承諾之間的相對重要性（即哪個占主導地位）對于收入確認和計量的重要性。

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這個能幫忙計算一下嗎老師
財管老師 ??| 提問時間：02/03 15:25

#CPA#

老師在您前面的問題中答復了具體的計算公式，還是要強調的是，您的公式得設置正確，建議您按照公式在表格中設置好公式來計算。

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（2）乙公司的賬務處理，資產(chǎn)處置損益，這個不會
小敏敏老師 ??| 提問時間：06/17 11:48

#CPA#

你好，同學，請稍等，稍后發(fā)你。

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這道題目怎么分析，怎么計算呀
劉歡老師 ??| 提問時間：06/17 15:53

#CPA#

同學，您好。本題中，問的是現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的余額，就是企業(yè)集團年末可動用的現(xiàn)金余額。報表上現(xiàn)金余額為9700，但是給出的3項資金，企業(yè)都不能自主支配，因此不屬于現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物，要扣除。

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老師，這道題我這樣子計算經(jīng)營杠桿系數(shù)和財務杠桿系數(shù)和每股收益的方法和答案不一樣，但是結果一樣，幫我看一下這樣計算有問題嗎？
劉歡老師 ??| 提問時間：06/17 13:24

#CPA#

同學，您好。其他的都沒問題，就是財務杠桿系數(shù)要稍微注意下，他的分母還有稅前優(yōu)先股的，所以如果只是單純計算稅前經(jīng)營凈利潤，這個是不完整的，這是本題沒有優(yōu)先股，所以您這樣計算沒問題。

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高級財務會計的題，，，，
劉歡老師 ??| 提問時間：06/17 14:55

#CPA#

同學，您好。 1.資產(chǎn)負債表債務法。 2.賬面價值=4800000-4800000/6=4000000 計稅基礎=4800000-4800000/8=4200000 借：遞延所得稅資產(chǎn)50000 貸：所得稅費用50000 3.應納稅所得額=2000000+2000000=2200000 借：所得稅費用550000 貸：應交稅費——應交所得稅550000 4.賬面價值=4000000-4800000/6-400000=2800000 計稅基礎=4200000-4800000/8=3600000 借：遞延所得稅資產(chǎn)150000 貸：所得稅費用150000 5.應納稅所得額=3000000+200000+400000=3600000 借：所得稅費用900000 貸：應交稅費——應交所得稅900000

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老師，無運輸工具承運業(yè)務的經(jīng)營者，無運輸工具承運業(yè)務的承運人，這個經(jīng)營者是不是就是沒有運輸工具的二道販子？而且這個承運人是擁有交通工具，經(jīng)營者找的實實在在運輸貨物的人
樸老師 ??| 提問時間：06/17 16:12

#CPA#

這種理解并不完全準確。無運輸工具承運業(yè)務的經(jīng)營者雖然自身可能沒有實際的運輸工具，但不能簡單地將其稱為“二道販子”。無運輸工具承運業(yè)務的經(jīng)營者主要是通過整合各種運輸資源，承擔運輸組織、協(xié)調等職責，為托運人提供綜合性的運輸服務。他們在運輸鏈條中扮演著重要的角色，負責安排運輸路線、協(xié)調不同運輸環(huán)節(jié)、處理相關事務等，以確保貨物能夠安全、高效地運輸?shù)侥康牡亍?而所謂的承運人，不一定必須擁有運輸工具。在這種業(yè)務模式下，經(jīng)營者也可能被視為某種意義上的承運人，他們對運輸全程承擔責任。當然，也可能會與擁有運輸工具的實際承運人合作來完成運輸任務，但這并不意味著經(jīng)營者只是簡單地找個人來運貨，其承擔的責任和發(fā)揮的作用遠不止于此。例如，一家無運輸工具承運業(yè)務的公司，接到客戶的運輸需求后，它會根據(jù)貨物特點、運輸時間要求等，合理規(guī)劃運輸方案，選擇合適的實際承運人（可能是有運輸工具的企業(yè)或個人），并對整個運輸過程進行監(jiān)督和管理，確保符合客戶要求，即使運輸過程中出現(xiàn)問題，該經(jīng)營者也要承擔相應責任。所以，不能片面地將無運輸工具承運業(yè)務的經(jīng)營者簡單理解為某種狹義的角色。他們在現(xiàn)代運輸體系中有著獨特的地位和價值。

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請問下我們公司和供應商公司簽訂的合同有沒有問題？這是個6%稅率的服務合同
小敏敏老師 ??| 提問時間：06/17 13:25

#CPA#

你好，同學，合同內容沒有什么問題，合同標題如果改為技術服務合同可能會更好。

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審計單選題，謝謝老師了，麻煩老師看看
apple老師 ??| 提問時間：06/17 15:40

#CPA#

同學你好，題量較大，請耐心等，我給你一個個做

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第6問轉股時答案中第一個20是什么第二個20是20萬份的一半
小林老師 ??| 提問時間：06/17 15:33

#CPA#

你好，麻煩發(fā)下完整題目

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審計單選題，麻煩老師看看
apple老師 ??| 提問時間：06/17 14:25

#CPA#

同學你好，我給你解答，

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老師就是普通的研發(fā)費用的審計報告、那么審計報告的正文怎么寫呢、有模版么
宋生老師 ??| 提問時間：06/17 15:42

#CPA#

你好，這個學堂沒有模板了。要找事務所，他們才有

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第2問答案，16%怎么計算。
莎莎莎老師 ??| 提問時間：05/18 23:01

#CPA#

你好同學，毛利率：（收入-成本）/收入

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老師您好，保險公司的車險賠付實物賠付和現(xiàn)金賠付的區(qū)別是什么？我再網(wǎng)上搜了還是不太明白
樸老師 ??| 提問時間：05/17 09:43

#CPA#

實物賠付，也被稱為“車險直賠”或“實物賠償”，它是指被保險的車輛在發(fā)生事故后，保險公司直接將修理費用支付給修車廠，而不需要被保險人先支付維修費用后再向保險公司申請索賠。被保險人只需要簽字確認相關理賠事項，就可以將車開走。這種方式避免了被保險人因不了解車輛維修費用而產(chǎn)生的疑慮，也減少了理賠程序中的繁瑣步驟。現(xiàn)金賠付則是指在保險理賠時，保險公司向投保人或被保險人支付相應的賠償費用，并直接將該費用以現(xiàn)金方式支付給被保險人。這種賠付方式讓被保險人能夠快速地獲得賠款，便于及時處理所需相關事宜。現(xiàn)金賠付的特點主要體現(xiàn)在速度快、簡便等方面，相較于其他方式的賠付，如支票等，現(xiàn)金賠付的處理速度更快，給予被保險人更好的賠付體驗。在稅務處理上，按照國家稅法政策，“實物賠付”取得的增值稅專票可以用以抵扣進項稅，而“現(xiàn)金賠付”取得的增值稅發(fā)票則不能用以抵扣進項稅。這可能會影響到財險公司的稅務處理。此外，實物賠付和現(xiàn)金賠付在處理流程上也存在區(qū)別。實物賠付中，保險公司會以自己的名義向修理廠購買修理服務并支付修理費，被保險人只需簽字確認即可完成理賠。而在現(xiàn)金賠付中，被保險人需要先將車輛送到修理廠定損，自行支付維修費用后，再向保險公司提交發(fā)票等理賠材料申請賠款。

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老師，10月份認證的進項票必須在9月份做會計處理么
東老師 ??| 提問時間：10/07 15:10

#CPA#

您好，是的九月份需要會計處理做賬的。

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為什么這里用的年金系數(shù)是4年而不是五年？還有租賃負債的賬面價值和使用權資產(chǎn)的賬面價值有什么區(qū)別，分別是怎么算的
廖君老師 ??| 提問時間：10/01 13:01

#CPA#

您好，因為是年初支付，第一個200不用年金系數(shù)計算。租賃負債的賬面價值和使用權資產(chǎn)的賬面價值區(qū)別是使用權資產(chǎn)是租賃負債加減計算來的使用權資產(chǎn) = 租賃負債 + 預付租賃付款額 - 已享受的租賃激勵 + 初始直接費用 + 預計將發(fā)生的拆卸及移除、復原或恢復成本租賃負責等于按照租賃期開始日尚未支付的租賃付款額的現(xiàn)值

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