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本期是因為固定資產折舊差額產生的遞延所得稅負債10萬元，那么倒推出折舊應該調整金額10/25%=40萬元。 所以利潤中要調整這部分差額。

是括號的減10，不是后面的50-40

這是用應交所得稅加遞延負債的公式嗎

那我直接用420-20+40再乘以25%

您好，要分兩部分來理解： 1.遞延所得稅負債產生的原因是固定資產折舊計稅基礎與賬面價值不一樣，而且產生了遞延所得稅負債，說明是資產的賬面價值大于計稅基礎，差異的金額為10/25%=40，也就是稅法可以多計提折舊而賬面上沒有計提那么多折舊，這部分首先要進行匯算清繳的納稅調整，要調減利潤。所以計算當期應納稅所得額為? 420-20（國債免稅）+40（罰款不得稅前扣除）-40（允許多計提折舊金額）=400萬元，當期確認的所得稅金額為：400*25%=100萬元。? 借：所得稅費用? 100? 貸：應交稅費-所得稅? 100 2.第二步要考慮遞延所得所得稅的影響，本期只確認因固定資產折舊產生的遞延所得稅負債，分錄如下：? 借：所得稅費用? 10貸：遞延所得稅負債? 10綜上可知所得稅費用金額總體為110萬元