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我公司是做短劇的，公司有編劇改寫劇本，也會請人寫劇本，然后找別的公司拍攝，再找平臺播放。這樣的情況下，編劇的工資是做管理費用還是成本??？那平臺給我們的分成是做收入，那拍攝費用做成本。但是影視制作費是在前發(fā)生的，也收到了發(fā)票，收入是后來發(fā)生的，就是平臺過幾個月才會分給我們，這樣的話，這個成本收入什么時候確認呀？關(guān)于上述提到的工資、創(chuàng)作費勞務(wù)費、影視制作費，這個具體的分錄怎么做呢？還有結(jié)轉(zhuǎn)成本的分錄怎么做呢
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你好，那編劇做成本；什么時候收到收入了才確認成本，讓它們匹配。借主營業(yè)務(wù)成本，貸銀行存款。你們這個制做成本是按照進度確認的嗎？
12/26 11:55
張瑞雪老師 
12/26 11:57
上面那個工資、創(chuàng)作費勞務(wù)費、影視制作費按照不同的短劇，計入庫存商品，借庫存商品，貸銀行存款。等收到平臺的收入了，確認成本，借主營業(yè)務(wù)成本，貸庫存商品。
通過 
12/26 17:30
那工資的話，怎么分配呢？工資的話，每部短劇都有用到的，因為編劇都有審核的。就算直接平均分攤到每部劇，因為有時這個月寫的劇本下個月拍或者當(dāng)月拍的，也不好區(qū)分。
那就是創(chuàng)作費、勞務(wù)費、影 視制作費，全部按照借：庫存商品----《短劇》，貸：銀 行 存款，但是這個劇不是只有一次性收入的哦，它是每個月都有收入的。以后每個月收到這部劇的收入怎么結(jié)轉(zhuǎn)成本呢？
張瑞雪老師
12/26 18:03
分配不到具體劇本的編劇工資，那就在庫存商品設(shè)置一個“工資結(jié)轉(zhuǎn)”二級科目，單獨核算，等能分配時再轉(zhuǎn)到那個劇本上；你們是小規(guī)模納稅人嗎？可以每季度按照收入的多少，結(jié)轉(zhuǎn)成本。（自己先定個毛利率，收入多就多結(jié)轉(zhuǎn)，少就少結(jié)轉(zhuǎn)。）劇本上線，應(yīng)該都有個時間段吧，這個你們有預(yù)估的吧。（比如電影上映多久，就免費了。）
通過
12/26 18:12
那工資結(jié)轉(zhuǎn)怎么單獨核算呢，壓根沒辦法分配到哪個劇本上?。渴切∫?guī)模納稅人，這個壓根定不了毛利率啊，因為每部劇的收入都是不固定的，得看人家充值的情況。短劇不一樣，他是什么時候都是要收費的，除非是一次性賣給了平臺。所以這個成本結(jié)轉(zhuǎn)的問題也是個問題
張瑞雪老師
12/26 18:41
既然是小規(guī)模納稅人，那就可以核算不那么細，區(qū)分不那么細了。按照每個季度收入的多少，大約交多少稅，倒推成本，再倒推庫存商品結(jié)轉(zhuǎn)成本。那個工資結(jié)轉(zhuǎn)就是沒法區(qū)分的編劇工資，就記入這個會計科目。
張瑞雪老師
12/26 18:45
例如，4季度收平臺收入25萬，預(yù)計想交1000所得稅，1000/0.05=2萬，25-2=23萬，也就是要做23萬的成本費用，扣除已發(fā)生的其他費用，就是成本了，然后再結(jié)轉(zhuǎn)庫存商品。不知道你看明白了么
通過
12/26 18:56
成本推算這個我看明白了，但是這樣的話，就是按照自己的交稅的情況推算成本咯，這樣的話，稅務(wù)不會有風(fēng)險嗎？結(jié)轉(zhuǎn)成本正常不是應(yīng)該有個明細表的嗎？還有工資是記入到哪個會計科目呢？另外平臺給我們分紅，我們要給平臺開版權(quán)使用費的發(fā)票哦，這個合理嗎？我看了別人的會計分錄是直接計入生產(chǎn)成本的，到時確認收入了就結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本的。
張瑞雪老師
12/26 19:21
小規(guī)模納稅人的稅收風(fēng)險比一般納稅人低多了，一點風(fēng)險都沒，肯定不可能，不過可以肯定的是交點稅比不交稅的風(fēng)險低。結(jié)轉(zhuǎn)成本的明細這個可以自己做吧。工資按照各個工種和部門，記入不同的成本費用中。那個版權(quán)費記入生產(chǎn)成本，它最終結(jié)轉(zhuǎn)到存貨中的庫存商品了，如果你不想用生產(chǎn)成本，可以直接記入庫存商品中。
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