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外貿(mào)出口的公司,既有內(nèi)銷又有外銷,服務(wù)費、電費發(fā)票是按內(nèi)銷的比例抵扣嗎?專利費、員工差旅費、辦公用品等等購買取得的專票都是嗎?從生產(chǎn)企業(yè)出口退稅轉(zhuǎn)外貿(mào)出口退稅需要做哪些操作呢

m9302_20866| 提問時間:12/18 16:55
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樸老師
金牌答疑老師
職稱:會計師
一、進(jìn)項稅額抵扣 服務(wù)費、電費等及其他費用專票抵扣 若能準(zhǔn)確區(qū)分用于內(nèi)銷和外銷的,分別處理;不能準(zhǔn)確區(qū)分的,按公式計算不得抵扣的進(jìn)項稅額(不得抵扣的進(jìn)項稅額=當(dāng)月無法劃分的全部進(jìn)項稅額 × 當(dāng)月免稅項目銷售額、非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)營業(yè)額合計 ÷ 當(dāng)月全部銷售額、營業(yè)額合計)。 二、從生產(chǎn)企業(yè)轉(zhuǎn)外貿(mào)企業(yè)出口退稅操作 到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記變更。 進(jìn)行出口退稅備案變更,重新提交備案表和相關(guān)外貿(mào)資質(zhì)文件。 妥善處理庫存商品,按外貿(mào)企業(yè)出口退稅要求重新核算成本和退稅金額。
12/18 17:03
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