問(wèn)題已解決

運(yùn)輸公司，2023年購(gòu)買了一輛車271,592.92，會(huì)計(jì)上2023年折舊50923.71，年末凈值220669.21，稅法上 申報(bào)的時(shí)候選擇一次性扣除271,592.92元， 2024年5月份80000元賣出，會(huì)計(jì)上今年計(jì)提折舊28290.95 元，營(yíng)業(yè)外支出112378.26元請(qǐng)問(wèn)今年申報(bào)所得稅時(shí)怎么調(diào)增？調(diào)增多少？

堅(jiān)果姑娘| 提問(wèn)時(shí)間：2024 12/18 11:22
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桔梗老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師
同學(xué)，你好！ - 會(huì)計(jì)上截至處置（2024年）累計(jì)折舊50923.71+28290.95 = 79214.66元，車輛賬面價(jià)值為271592.92 - 79214.66 = 192378.26元。 - 車輛以80000元賣出，會(huì)計(jì)上確認(rèn)營(yíng)業(yè)外支出192378.26 - 80000 = 112378.26元。 - 從稅法角度，由于2023年已經(jīng)一次性扣除了車輛的全部購(gòu)置成本271592.92元，所以處置車輛時(shí)，處置收入80000元應(yīng)全部計(jì)入應(yīng)稅所得，相當(dāng)于調(diào)增80000元。
2024 12/18 11:33
桔梗老師
2024 12/18 12:16
希望可以幫到你，可以的話幫給個(gè)好評(píng)，謝謝。
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