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天力公司職工張強情況如下: (1)1月份工資收入額18 000元,當(dāng)月專項扣除額(“三險一金”)相當(dāng)于職工工薪收入的22%,子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息和贍養(yǎng)老人等專項附加扣除額共計4 400元,無其他扣除額。計算張強當(dāng)月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅、做1月工資薪金所得預(yù)扣預(yù)繳個稅的會計分錄。 (2)2月份工資收入額17 500元,專項扣除額、專項附加扣除額和免征額與1月份相同。計算張強當(dāng)月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅、做2月工資薪金所得預(yù)扣預(yù)繳個稅的會計分錄。 怎么做?

陳艷芬| 提問時間:12/16 18:54
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小愛老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師,稅務(wù)師
您好,馬上給你計算寫分錄
12/16 19:01
小愛老師
12/16 19:07
(1)應(yīng)稅所得=18000×(1-22%)-4400-5000=4640 個稅=4640×3%=139.2 計提: 借管理費用等18000 貸應(yīng)付職工薪酬18000 發(fā)放: 借應(yīng)付職工薪酬18000 貸其他應(yīng)收款18000×22%=3960 貸應(yīng)交稅費-個人所得稅139.2 貸銀行存款13900.8
小愛老師
12/16 19:13
(2)應(yīng)稅所得=18000×(1-22%)+17500×(1-22%)-4400×2-5000×2=8890 個稅=8890×3%-139.2=127.5 計提: 借管理費用等17500 貸應(yīng)付職工薪酬17500 發(fā)放: 借應(yīng)付職工薪酬17500 貸其他應(yīng)收款17500×22%=3850 貸應(yīng)交稅費-個人所得稅127.5 貸銀行存款13522.5
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