免費(fèi)問(wèn)答

1.業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)整：業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額取實(shí)際發(fā)生額 60%（140×60% = 84萬(wàn)元）與銷售收入 5‰（8800×5‰ = 44萬(wàn)元）較低者，即 44 萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額140 - 44 = 96萬(wàn)元。 2.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除：研發(fā)費(fèi)用未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益，可按 100%加計(jì)扣除，調(diào)減應(yīng)納稅所得額 280 萬(wàn)元。 3. 3.廣告費(fèi)與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)調(diào)整：二者扣除限額為銷售收入 15%（8800×15% = 1320萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生 700 + 140 = 840萬(wàn)元，未超限額，無(wú)需調(diào)整。 4.財(cái)務(wù)費(fèi)用調(diào)整：支付非關(guān)聯(lián)方借款利息，超金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款利率部分不得扣除。可扣除利息為 700÷7%×6% = 600萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額 700 - 600 = 100萬(wàn)元。 5.公益性捐贈(zèng)調(diào)整：會(huì)計(jì)利潤(rùn) 845 萬(wàn)元，捐贈(zèng)扣除限額為 845×12% = 101.4萬(wàn)元，實(shí)際捐贈(zèng) 50 萬(wàn)元未超限額，無(wú)需調(diào)整；違約金 10 萬(wàn)元可據(jù)實(shí)扣除。 6.職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)調(diào)整 職工福利費(fèi)扣除限額為工資總額 14%（500×14% = 70萬(wàn)元），應(yīng)調(diào)增 105 - 70 = 35萬(wàn)元。 工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額為工資總額 2%（500×2% = 10萬(wàn)元），實(shí)際撥繳 10 萬(wàn)元，無(wú)需調(diào)整。 職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額為工資總額 8%（500×8% = 40萬(wàn)元），實(shí)際支出 20 萬(wàn)元，無(wú)需調(diào)整。 7.應(yīng)納稅所得額計(jì)算：調(diào)整后應(yīng)納稅所得額為 845 + 96 - 280 + 100 + 35 = 796萬(wàn)元。 8. 應(yīng)納所得稅稅額計(jì)算：甲企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率 25%，應(yīng)納所得稅稅額為 796×25% = 199萬(wàn)元。