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問(wèn)題已解決
如何計(jì)算2019年應(yīng)納的企業(yè)所得稅稅額
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你好，同學(xué)，
利潤(rùn)總額=2800+200-2200-130-120-20-200-300=30
工會(huì)經(jīng)費(fèi)限額230*2%=4.6不調(diào)整
福利費(fèi)限額230*14%=32.2不調(diào)整
教育經(jīng)費(fèi)限額230*8%=18.40不調(diào)整
招待費(fèi)限額1=50*60%=30.限額2=(2800+200)*0.5%=15.調(diào)增50-15=35
廣告費(fèi)限額=(2800+200)*15%=450不調(diào)整
捐贈(zèng)限額=30*0.12=3.6調(diào)增=5-3.6=1.4
應(yīng)納稅額=(30+35+1.4)*0.25=16.6
感謝對(duì)我的回復(fù)給予評(píng)價(jià)
2022 04/05 15:54
m5691268 
2022 04/05 16:19
老師 我想問(wèn)一下為什么支付的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)和運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)不做任何處理??？謝謝老師！
小默老師 
2022 04/05 16:56
根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》國(guó)稅發(fā)(2000)84號(hào)規(guī)定，就商業(yè)保險(xiǎn)來(lái)說(shuō)：
1、按國(guó)家規(guī)定為特殊工種職工支付的法定人身安全保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予扣除。
2、按規(guī)定交納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)和運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)用準(zhǔn)予扣除。
3、納稅人為其投資者或雇員個(gè)人向商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投保的人壽保險(xiǎn)或財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，以及在基本保障以外為雇員投保的補(bǔ)充保險(xiǎn)，不得稅前扣除。
小默老師
2022 04/05 16:56
所以可以扣除的，不用做納稅調(diào)增
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