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問(wèn)題已解決
建筑企業(yè)簡(jiǎn)易計(jì)稅，按照差額征收方式預(yù)交增值稅：以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額按3%預(yù)交增值稅。 例如：甲承包建筑服務(wù)，清包工形式，工程總額100萬(wàn)（含稅），選擇簡(jiǎn)易征收。甲分包給乙企業(yè)，分包款80萬(wàn)（含稅）。 問(wèn)題：1.如果乙是一般納稅人，開給甲9%專票：那對(duì)于甲應(yīng)預(yù)繳：①{（100/1.03）-（80/1.09）}×3% ②{（100/1.03）-80}×3% ①和②哪個(gè)對(duì)？ 2.如果乙是小規(guī)模納稅人，開給甲3%專票，那對(duì)于甲應(yīng)預(yù)繳：③{（100/1.03）-（80/1.03）}×3% ④{（100/1.03）-80}×3% ③和④哪個(gè)對(duì)？ 3.如果乙開9%普票，那對(duì)于甲應(yīng)預(yù)繳：⑤{（100/1.03）-（80/1.09）}×3% ⑥{（100/1.03）-80}×3% ⑤和⑥哪個(gè)對(duì)？ 就是問(wèn)，減去的分包款是否含稅？如果是普票，是否也要減不含稅的金額
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
對(duì)于甲應(yīng)預(yù)繳增值稅，減去的分包款是含稅金額。
所以第一種情況答案是②。
第二種情況答案是④。
第三種情況答案是⑥。
11/18 14:56
m369719788 
11/18 15:00
請(qǐng)問(wèn)老師，是不是取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用是不含稅的，支付的都是含稅的對(duì)嘛？
這是不是因?yàn)楹?jiǎn)易計(jì)稅不能抵扣專票，所以對(duì)方不管開幾個(gè)點(diǎn)的專票，都得做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出，所以支付的都是成本。 所以減分包款，就是減支付的總金額
樸老師 
11/18 15:02
同學(xué)你好
1.對(duì)的
2.對(duì)的
m369719788
11/18 15:06
好的，謝謝老師
樸老師
11/18 15:08
滿意請(qǐng)給五星好評(píng)，謝謝
m369719788
11/18 17:38
老師，看到很多解釋是：（100-80）/1.03*0.03, 不管進(jìn)項(xiàng)發(fā)票是多少稅率，都是這個(gè)公式。請(qǐng)問(wèn)，哪個(gè)正確呀
樸老師
11/18 17:38
你說(shuō)的是預(yù)交的增值稅吧
m369719788
11/18 17:43
請(qǐng)問(wèn)預(yù)交的和差額計(jì)稅的，公式都是一樣的吧
（取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去支付的分包款，再×稅率）
樸老師
11/18 17:46
是的
這個(gè)是一樣的
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