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當報表上應交稅費余額在貸方，而稅務上本年度無需繳納增值稅且有留存進項金額時，可以考慮以下方法調(diào)整以調(diào)平余額： 一、核實進項稅和銷項稅的準確性 檢查進項發(fā)票 確認收到的進項發(fā)票是否都與企業(yè)的實際業(yè)務相關，發(fā)票內(nèi)容是否準確無誤，包括貨物或服務名稱、數(shù)量、金額等。 核實進項發(fā)票是否都在規(guī)定的認證期限內(nèi)進行了認證，避免因未及時認證而導致無法抵扣進項稅。 檢查銷項發(fā)票 審查銷項發(fā)票的開具是否規(guī)范，稅率是否正確，發(fā)票金額與實際銷售業(yè)務是否相符。 確保所有的銷售收入都已開具銷項發(fā)票，避免漏開或錯開發(fā)票的情況。 二、調(diào)整賬務處理 若進項稅大于銷項稅是由于前期多計進項稅導致 可以檢查是否存在將不應計入進項稅的項目錯誤地進行了抵扣。例如，用于集體福利、個人消費、非正常損失等的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。如果發(fā)現(xiàn)有此類情況，應將多計的進項稅進行轉出處理。 賬務處理為：借記相關成本費用科目，貸記 “應交稅費 —— 應交增值稅（進項稅額轉出）”。 若進項稅大于銷項稅是由于前期少計銷項稅導致 檢查是否有視同銷售行為未計銷項稅，如將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物用于投資、分配、贈送等。 確認是否有價外費用未計銷項稅，如手續(xù)費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項等。 若發(fā)現(xiàn)少計銷項稅的情況，應補計銷項稅。賬務處理為：借記相關科目，貸記 “應交稅費 —— 應交增值稅（銷項稅額）”。 三、與稅務機關溝通 在進行賬務調(diào)整之前，最好與主管稅務機關進行溝通，說明企業(yè)的情況，咨詢調(diào)整的方法和注意事項。 了解稅務機關對企業(yè)留存進項稅的處理意見，以及是否有特殊的政策規(guī)定或要求。 四、長期規(guī)劃 合理安排進項稅的抵扣時間 企業(yè)可以根據(jù)自身的經(jīng)營情況和納稅計劃，合理安排進項發(fā)票的認證和抵扣時間。避免在某個期間集中抵扣大量進項稅，導致應交稅費出現(xiàn)貸方余額。 優(yōu)化采購和銷售策略 在采購環(huán)節(jié)，與供應商協(xié)商合理的價格和付款條件，爭取獲得更多的進項稅抵扣。 在銷售環(huán)節(jié)，合理定價，提高銷售收入，同時確保銷項稅的及時申報和繳納。