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即使是零售行業(yè)，也需要對(duì)未開票收入進(jìn)行申報(bào)和處理。 根據(jù)相關(guān)規(guī)定，增值稅申報(bào)收入包括開票收入、未開票收入、納稅評(píng)估收入、稽查查補(bǔ)收入等，只申報(bào)開票收入既不合規(guī)，也不合法。 雖然 2023 年實(shí)際銷售商品累計(jì)可能達(dá)到 200 萬(wàn)，而消費(fèi)者開發(fā)票的只有 50 萬(wàn)，但剩余的 150 萬(wàn)未開票收入也應(yīng)依法申報(bào)納稅。 在賬務(wù)處理方面，當(dāng)存在沒開票的收入時(shí)，入賬方式如下： 借：銀行存款 / 應(yīng)收賬款等 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 —— 未開票收入 貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 到了 2024 年 1 月，如果之前的未開票收入在之后開具了發(fā)票，則需要進(jìn)行相應(yīng)的沖減操作。申報(bào)增值稅時(shí)，在 “未開票收入” 欄填列負(fù)數(shù)沖減，不過系統(tǒng)會(huì)啟動(dòng)異常比對(duì)處理程序，需要到大廳接受審核，并提交前期取得未開票收入的記賬憑證、當(dāng)期開具的發(fā)票等作為證明，申請(qǐng)正常申報(bào)和解鎖稅控設(shè)備。