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2021年1月1日,W公司以貨幣資金1000萬元以及一批庫存商品、機(jī)器設(shè)備購入A公司70%的股權(quán)。庫存商品的賬面價(jià)值為90萬元,未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備,不含增值稅的公允價(jià)值為100萬元,增值稅銷項(xiàng)稅額為13萬元;機(jī)器設(shè)備的原始價(jià)值為800萬元,累計(jì)折舊為300萬元,不含增值稅的公允價(jià)值為600萬元,增值稅銷項(xiàng)稅額為78萬元。此外,W公司還以貨幣資金支付審計(jì)、評(píng)估費(fèi)15.9萬元(其中可以抵扣的增值稅為0.9萬元)。購買日,A公司所有者權(quán)益的賬面價(jià)值為2500萬元,W公司與A公司不屬于關(guān)聯(lián)方。 要求:編制W公司取得長期股權(quán)投資的會(huì)計(jì)分錄。

84784970| 提問時(shí)間：11/05 20:46
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蘭心
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
借：長期股權(quán)投資——A公司 10000000 貸：銀行存款 10000000 借：長期股權(quán)投資——A公司 1130000 （1000000公允價(jià)值 + 130000增值稅） 貸：主營業(yè)務(wù)收入 1000000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 130000 然后，結(jié)轉(zhuǎn)庫存商品的成本： 借：主營業(yè)務(wù)成本 900000 貸：庫存商品 900000
11/05 21:00
蘭心
11/05 21:02
借：固定資產(chǎn)清理 5000000 （8000000原始價(jià)值 - 3000000累計(jì)折舊） 累計(jì)折舊 3000000 貸：固定資產(chǎn) 8000000 借:長期股權(quán)投資——A公司 6780000 貸:固定資產(chǎn)清理5000000 資產(chǎn)處置損益1780000
蘭心
11/05 21:05
借:管理費(fèi)用15 交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額0.9 貸:銀行存款15.9
蘭心
11/05 21:07
更正上面一筆分錄 借:長期股權(quán)投資——A公司 6780000 貸:固定資產(chǎn)清理5000000 應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額 780000 資產(chǎn)處置損益1000000
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