免費(fèi)問答

對(duì)于（4）中企業(yè)支付勞務(wù)派遣費(fèi)的會(huì)計(jì)處理被認(rèn)為正確的原因可能如下： 符合差額征稅政策規(guī)定： 發(fā)票備注欄注明 “差額征稅”，說明該勞務(wù)派遣服務(wù)適用了差額征稅政策。企業(yè)按照正確的方法進(jìn)行了會(huì)計(jì)處理，將支付的勞務(wù)派遣費(fèi)計(jì)入生產(chǎn)成本，同時(shí)按照發(fā)票上注明的稅額確認(rèn)了進(jìn)項(xiàng)稅額。 在差額征稅情況下，企業(yè)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷售額，按照規(guī)定的征收率計(jì)算繳納增值稅。 發(fā)票及憑證合規(guī)： 企業(yè)取得了增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上載明的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、金額、稅額等信息準(zhǔn)確無誤。 后附的網(wǎng)上銀行付款憑證也與發(fā)票金額相符，證明了交易的真實(shí)性和款項(xiàng)的支付情況。 所以，在滿足上述條件的情況下，稅務(wù)師認(rèn)為該企業(yè)（4）的會(huì)計(jì)處理是正確的

但是怎么判斷它的增值稅是對(duì)的呢，也沒有給出差額部分的金額

判斷增值稅處理是否正確主要依據(jù)相關(guān)稅收法規(guī)及業(yè)務(wù)性質(zhì)： 對(duì)于業(yè)務(wù) <1>，購進(jìn)材料被盜屬于非正常損失，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，應(yīng)轉(zhuǎn)出。題目中根據(jù)被盜價(jià)稅合計(jì) 11300 元算出多抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，判斷企業(yè)處理錯(cuò)誤。 對(duì)于業(yè)務(wù) <2>，收購農(nóng)產(chǎn)品應(yīng)先按 9% 扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，領(lǐng)用于生產(chǎn) 13% 稅率貨物時(shí)再加計(jì) 1%。企業(yè)直接按 10% 計(jì)算不正確，從而判斷出多抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 對(duì)于業(yè)務(wù) <3>，向小規(guī)模納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品應(yīng)按金額和 9% 扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，而不是按專用發(fā)票注明稅額，判斷企業(yè)少抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 對(duì)于業(yè)務(wù) <4>，因?yàn)榘l(fā)票備注欄注明 “差額征稅”，可能符合差額征稅的相關(guān)規(guī)定，在沒有明確指出錯(cuò)誤情況時(shí)可判斷企業(yè)處理正確。 對(duì)于業(yè)務(wù) <5>，收到的延期付款利息屬于銷售貨物的價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)按規(guī)定計(jì)算銷項(xiàng)稅額，判斷企業(yè)少計(jì)銷項(xiàng)稅額。 對(duì)于業(yè)務(wù) <6>，貨物已發(fā)出并開具發(fā)票應(yīng)全額確認(rèn)銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅額，而不是計(jì)入待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額，判斷企業(yè)處理錯(cuò)誤。 至于沒有給出差額部分金額的情況，可根據(jù)題目中給出的錯(cuò)誤點(diǎn)及相應(yīng)的計(jì)算方法進(jìn)行判斷，如多抵扣或少抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額、少計(jì)銷項(xiàng)稅額等，通過具體的業(yè)務(wù)性質(zhì)和稅收法規(guī)要求進(jìn)行推理判斷增值稅處理的正確性