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實(shí)務(wù)
問題已解決
老師 麻煩幫忙寫一下這個題的分錄可以嗎？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
2019 年 1 月 1 日購入債券時：
借：其他債權(quán)投資 —— 成本 2000
—— 利息調(diào)整 63.34
貸：銀行存款 2023.34 + 40 = 2063.34
2019 年 1 月 5 日收到上年度利息：
借：銀行存款 2000×5% = 100
貸：應(yīng)收利息 100
2019 年 12 月 31 日確認(rèn)利息收入并攤銷利息調(diào)整：
期初攤余成本 = 2063.34 - 100 = 1963.34
利息收入 = 1963.34×6% = 117.80（保留兩位小數(shù)）
票面利息 = 2000×5% = 100
借：應(yīng)收利息 100
其他債權(quán)投資 —— 利息調(diào)整 17.80
貸：投資收益 117.80
2019 年 12 月 31 日調(diào)整公允價值：
公允價值為 2000 萬元，此時賬面價值 = 2000 +（63.34 - 17.80）= 2045.54
借：其他綜合收益 —— 其他債權(quán)投資公允價值變動 2045.54 - 2000 = 45.54
貸：其他債權(quán)投資 —— 公允價值變動 45.54
2019 年 12 月 31 日的攤余成本 = 2000 +（63.34 - 17.80）= 2045.54 萬元
10/31 08:57
m495618766 
10/31 16:19
答案是這樣的？
樸老師 
10/31 16:21
2019 年 1 月 1 日購入債券時的會計分錄：
借：其他債權(quán)投資 —— 成本 2000
—— 利息調(diào)整 63.34（2023.34 + 40 - 2000×5% - 2000）
應(yīng)收利息 100（2000×5%）
貸：銀行存款 2063.34
2019 年 1 月 5 日收到利息時：
借：銀行存款 100
貸：應(yīng)收利息 100
2019 年 12 月 31 日確認(rèn)利息收入及公允價值變動：
利息收入 = 1963.34×6% = 117.8004
借：應(yīng)收利息 100（2000×5%）
其他債權(quán)投資 —— 利息調(diào)整 17.8004
貸：投資收益 117.8004
此時攤余成本 = 1963.34 + 17.8004 = 1981.1404
m495618766
10/31 16:28
老師 你算這個攤余成本不對，2019 年 12 月 31 日確認(rèn)利息收入并攤銷利息調(diào)整： 期初攤余成本 = 2063.34 - 100 = 1963.34。 2019.12.31計算攤余成本為什么要減掉100呢
樸老師
10/31 16:29
因?yàn)檫@個是利息呀
m495618766
10/31 16:35
但是這個利息是按年支付 計入的是應(yīng)付利息 而不是其他債權(quán)投資-應(yīng)計利息呀
樸老師
10/31 16:36
是的，不好意思
是我考慮錯了
m495618766
10/31 17:13
那老師正確的是什么樣的 麻煩老師寫一下
樸老師
10/31 17:20
2019 年 1 月 1 日購入債券時：
借：其他債權(quán)投資 —— 成本 2000
應(yīng)收利息 100（2000×5%）
其他債權(quán)投資 —— 利息調(diào)整 63.34（2023.34 + 40 - 2000 - 100）
貸：銀行存款 2063.34（2023.34 + 40）
2019 年 1 月 5 日收到上年度利息：
借：銀行存款 100
貸：應(yīng)收利息 100
2019 年 12 月 31 日確認(rèn)利息收入及公允價值變動：
確認(rèn)利息收入：
借：應(yīng)收利息 100（2000×5%）
貸：投資收益 117.8（1963.34×6%）
借：其他債權(quán)投資 —— 利息調(diào)整 17.8
貸：應(yīng)收利息 17.8
此時攤余成本為 1963.34×(1 + 6%) - 2000×5% = 1981.14 萬元。
公允價值為 2000 萬元，公允價值變動為 2000 - 1981.14 = 18.86 萬元。
借：其他債權(quán)投資 —— 公允價值變動 18.86
貸：其他綜合收益 —— 其他債權(quán)投資公允價值變動 18.86
m495618766
10/31 17:57
2019.12.31日的分錄啥意思
2019 年 12 月 31 日確認(rèn)利息收入及公允價值變動： 確認(rèn)利息收入：
借：應(yīng)收利息 100（2000×5%）
貸：投資收益 117.8（1963.34×6%）
借：其他債權(quán)投資 —— 利息調(diào)整 17.8
貸：應(yīng)收利息 17.8
樸老師
10/31 18:12
確認(rèn)利息收入和公允價值變動
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