問(wèn)題已解決

為什么20×5年年末甲公司A商品存貨的成本為3000萬(wàn)元，可變現(xiàn)凈值為2700萬(wàn)元，甲公司為A商品計(jì)提了300萬(wàn)元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。年末該資產(chǎn)的賬面價(jià)值為（）萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)為（）萬(wàn)元，形成（）暫時(shí)性差異（）萬(wàn)元。

艾瑞兒| 提問(wèn)時(shí)間：10/30 19:42
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小敏敏老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師
你好，請(qǐng)稍等，稍后發(fā)。
10/30 19:49
小敏敏老師
10/30 19:54
因?yàn)榇尕洶闯杀九c可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量，成本高于可變現(xiàn)凈值，所以需要計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備。年末資產(chǎn)賬面價(jià)值=2700，計(jì)稅基礎(chǔ)3000，形成可抵扣暫時(shí)性差異300。
艾瑞兒
10/30 20:29
為什么計(jì)稅基礎(chǔ)是選擇3000呀？
小敏敏老師
10/30 20:34
計(jì)稅基礎(chǔ)是稅法口徑，不能扣除減值準(zhǔn)備，所以是原成本3000。
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